W-8 양식

W-8 양식이란 무엇입니까?

W-8 양식은 외국인 개인과 기업이 세금 목적으로 거주 국가를 확인하기 위해 제출해야 하는 IRS( Internal Revenue Service ) 양식으로, 더 낮은 세율 원천 징수 자격이 있음을 증명합니다. W-8 양식은 IRS에서 발행하지만 IRS가 아닌 지급인 또는 원천징수 대리인에게만 제출됩니다. 양식을 제출하지 않으면 외국 법인에 적용되는 전체 세율의 30%가 원천징수될 수 있습니다.

누가 W-8 양식을 제출할 수 있습니까?

W-8 양식은 미국 시민권이나 거주가 없지만 미국에서 일했거나 미국에서 소득을 얻은 외국인 개인 또는 단체가 작성합니다. 미국 거주자 또는 거주 외국인은 W-8 양식을 작성할 필요가 없습니다.

미국에서 소득을 올리는 외국인 개인이나 사업체는 특정 소득 유형에 대해 30%의 세금을 납부해야 합니다. W-8 양식은 개인이나 사업체가 누구인지, 어디서 왔는지, 소득 유형에 대한 정보를 수집합니다.

W-8 양식을 제출하는 방법

5가지 W-8 양식이 있습니다. 이 양식은 지불인 또는 원천징수 의무자가 요청하며 IRS에 제출하지 않고 파일에 보관합니다.

사용되는 양식의 버전은 신고자가 개인인지 기업인지 여부와 신고자가 받은 소득의 성격에 따라 결정됩니다. 양식은 서명한 연도와 그 이후 3년 동안 유효합니다. 따라서 W-8BEN은 1월 1일에 서명했습니다. 2022년 12월 25일 2025년 3월 31일.

W-8 시리즈 양식은 상당히 복잡합니다. 이름, 출신 국가 및 납세자 식별 번호(TIN)와 같은 기본 정보가 필요하지만 신고자가 보고된 소득을 받는 연락처도 요청합니다. 전문가의 도움을 받아 작성하는 경우가 많습니다.

W-9 양식 은 또한 개인의 이름, 주소 및 납세자 식별 번호 (TIN)를 제공하거나 확인하는 데 사용되는 IRS 양식입니다. W-9 양식은 미국 시민, 거주 외국인 또는 미국 법인에만 필요합니다.

양식 W-8BEN

미국에서 특정 유형의 소득을 받는 외국인은 양식 W-8BEN("미국 세금 원천징수 및 보고를 위한 수익적 소유자의 외국 신분 증명서")을 제출해야 합니다. "외국인 신분 증명서"라고도 하는 이 양식은 해당 개인이 외국인이자 해당 사업체의 소유자임을 입증합니다.

외국인 개인은 다음을 포함하여 미국 지급자로부터 받는 특정 유형의 소득에 대해 일반적으로 30%의 세율이 적용됩니다.

• 관심

• 배당금

• 임대료

• 로열티

• 보험료

• 연금

• 제공한 서비스에 대한 보상

이 양식은 또한 미국과 소득세 조약이 체결되어 있고 귀하가 받은 소득이 해당 조약의 적용을 받는 국가에 거주하는 경우 미국 원천징수에서 감면 또는 면제를 청구하는 데 도움이 됩니다.

외국인이 원천징수 대상 소득의 수익적 소유자인 경우 원천징수 의무자 또는 지급인에게 양식 W-8BEN을 제공해야 합니다. 원천징수 감소를 청구하는지 여부에 관계없이 양식을 제출해야 합니다.

개인은 소득이나 크레딧을 받기 전에 지급인이나 원천징수 의무자에게 양식을 제출해야 합니다. 양식 W-8BEN을 제출하지 않으면 전체 30% 세율 또는 섹션 3406에 따른 예비 원천징수 세율을 지불해야 할 수 있습니다.

양식 W-8BEN은 미국에서 비사업 소득을 받는 외국인 개인이 사용하는 반면 W-8BEN-E는 이러한 유형의 소득을 받는 외국 법인이 사용합니다.

양식 W-8BEN-E

양식 W-8BEN-E의 제목도 "미국 세금 원천징수 및 보고를 위한 실소유자의 해외 지위 증명서"이지만 개인이 아닌 외국 법인이 제출합니다.

특정 유형의 소득을 받는 외국인과 마찬가지로 외국 기업에서 창출한 돈은 일반적으로 미국의 지급인 또는 원천징수 의무자가 30%의 세율로 원천징수합니다. 그러나 이 양식을 통해 외국 기업은 거주 국가가 미국과 조세 조약을 체결한 경우 세금 감면을 청구할 수 있습니다.

미국 외 기업은 개인이 양식 W-8BEN을 제출해야 하는 것과 동일한 소득원에 대해 양식 W-8BEN-E를 제공해야 합니다. 필요한 경우 정확한 W-8BEN-E를 제공하지 않는 외국 법인은 일반적으로 전체 30% 세율을 지불해야 합니다.

양식 W-8ECI

양식 W-8ECI는 "미국에서의 무역 또는 사업 수행과 실질적으로 관련된 소득 원천징수 면제에 대한 외국인의 청구 증명서"입니다. 미국에서 무역 또는 사업에 종사하고 미국 출처에서 소득을 받는 외국인 개인이 제출합니다. 이러한 수익금은 일반적으로 소득과 특정 연도에 미국에서 수행되는 무역 또는 사업 사이에 연결이 있는지 여부에 관계없이 "실질적으로 연결된 소득"(ECI)으로 간주됩니다.

결정적으로 ECI는 이자, 임대료 및 기타 비사업 소득에 적용되는 동일한 30% 원천징수 대상이 아닙니다. 대신 해당 공제를 뺀 후 미국 시민과 거주 외국인이 지불하는 누진 세율로 과세됩니다. 귀하의 작업이 미국 조약의 적용을 받는 경우 해당 조약에 따라 가장 낮은 세율로 과세됩니다.

대부분의 경우 소득을 ECI로 분류할 수 있으려면 과세 연도 중 언젠가 미국에서 무역 또는 사업 활동에 참여해야 합니다. 예를 들어 외국인 개인이 해당 연도에 미국에서 개인 서비스를 수행한 경우입니다. 또한 외국인이 미국에서 무역이나 사업을 하는 파트너십에 투자하여 벌어들인 돈도 ECI로 취급됩니다.

그러나 미국에 기반을 둔 브로커를 통한 증권 또는 상품 거래를 기반으로 하는 유일한 미국 소득을 가진 외국인은 미국과의 무역 또는 사업에 종사하는 것으로 간주되지 않습니다. 따라서 ECI 세금 처리 대상이 아닙니다.

양식 W-8EXP

양식 W-8EXP는 "미국 세금 원천징수 및 보고를 위한 외국 정부 또는 기타 외국 기관의 증명서"이며 특정 수취인이 원천징수액의 감소 또는 제외를 청구하기 위해 사용합니다. 여기에는 외국 정부, 재단, 면세 기관, 미국 소유 정부 또는 외국 중앙 발행 은행이 포함됩니다.

원천징수세 감면 또는 면제를 받으려면 법인이 IRS 코드 115(2), 501(c), 892, 895 또는 1443(b)에 따라 적격해야 합니다. 이러한 면제가 적용되지 않는 경우 법인은 W-8BEN 또는 W-8ECI를 제출해야 합니다("실질적으로 연결된 소득"을 받은 경우).

다른 W-8 양식과 마찬가지로 양식 W-8EXP는 소득이 지급되기 전에 지급인이나 원천징수 의무자에게 보내야 합니다. 그렇게 하지 않으면 30% 세율의 세금 원천징수, 예비 원천징수 세율 또는 ECI 세율로 이어질 수 있습니다.

양식 W-8IMY

양식 W-8IMY는 "미국 세금 원천 징수 및 보고를 위한 외국 중개자, 해외 플로우-스루 법인 또는 특정 미국 지점 증명서"입니다. 이 양식의 목적은 개인이나 사업체가 외국인을 대신하여 원천징수할 수 있는 지급금을 받았음을 증명하는 것입니다. 이 양식은 중개자를 위한 것이며 비즈니스의 수익적 소유자가 사용해서는 안 됩니다.

W-8IMY를 제출해야 하는 법인의 예는 다음과 같습니다.

• 외국 사람 또는 미국 사람의 외국 지사로서 자체 계정으로 활동하지 않고 IRS 코드의 3장 및 4장에 따라 요구되는 원천 징수 명세서를 제공할 적격 중개자(QI)임을 증명합니다.

• 중개자 역할을 하며 세법에 따라 미국인으로서의 대우를 증명하거나 원천 징수 명세서를 제공할 지급 영수증을 문서화하려는 미국 지점

• 조약에 따라 세금 혜택을 청구하거나 필요에 따라 원천 징수 명세서를 제공할 것임을 인증하는 플로우 스루 법인

양식을 제출하는 데 필요한 개인 또는 단체의 전체 목록은 양식 W-8IMY에 대한 IRS 지침에 있습니다. 원천징수 명세서 및 기타 문서 증거의 사본은 제출 시 양식에 포함되어야 합니다.

결론

IRS W-8 양식에는 5가지 유형이 있습니다. 이 양식은 외국 개인 또는 단체에서 사용합니다. 양식은 IRS가 아닌 지급인 또는 원천징수 의무자에게 제출됩니다. 양식은 다양하지만 요청되는 주요 정보에는 개인 또는 회사의 이름, 주소 및 TIN이 포함됩니다.

##하이라이트

• 양식 W-8IMY는 외국인을 대신하여 원천징수금을 수령하는 중개업체 또는 유류 법인으로 사용됩니다.

• 모든 W-8 양식은 서명한 연도와 그 이후 3년 동안 유효합니다.

• W-8 양식에는 W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI, W-8EXP 및 W-8IMY의 5가지가 있습니다.

• W-8 양식은 외국인이나 사업체가 특정 원천 징수에 대한 면제 지위를 주장하는 데 사용됩니다.

• 어떤 것을 사용할지 결정하는 것은 귀하가 개인인지 법인인지, 귀하가 받는 소득 유형 및 귀하가 특별 조세 대우를 받을 자격이 있는 조직인지 여부에 따라 결정됩니다.

##자주하는 질문

W-8BEN은 어떻게 얻나요?

양식 W-8BEN은 개인에게 지불하는 회사에서 발송합니다. 양식은 IRS가 아니라 양식 W-8BEN을 보낸 회사 또는 법인에 반환해야 합니다. 또한 세금보고와 함께 제출되는 것이 아닙니다. 일반적으로 첫 번째 지불이 이루어지기 전에 양식을 제출해야 합니다.

누가 W-8BEN 양식을 작성해야 합니까?

양식 W-8BEN은 미국에서 수입을 받는 외국인 개인이 사용합니다. 미국 사람이 아닌 사람만 W-8BEN 양식을 제출합니다. 또한 양식은 개인 전용이며 법인은 W-8BEN-E를 작성합니다.

W-8BEN-E가 필요한 이유는 무엇입니까?

W-8BEN-E는 개인 전용 W-8BEN과 달리 기업용입니다. 외국 기업은 개인과 동일한 원천징수 세율(30%)이 적용되므로 W-8BEN-E가 필요합니다. 그러나 개인과 마찬가지로 기업도 감면 세율을 적용받을 수 있습니다. W-8BEN-E는 할인된 요금에 대한 자격을 확립하는 데 도움이 됩니다.

W-8BEN이란 무엇입니까?

양식 W-8BEN은 미국에서 소득을 받는 외국인 개인이 제출하는 양식으로 해당 개인이 해당 사업체의 소유자이자 외국인임을 입증합니다. W-8BEN은 외국 신분 증명서라고 합니다.