Investor's wiki
ms Bahasa Melayu
Navigation
Home Glossary
InvestingStocksBondsCryptoPersonal FinanceFundamental AnalysisTechnical AnalysisTradingBankingTaxes
Disclaimer Terms of Use Privacy Policy Cookie Policy
Navigation
Home Glossary
InvestingStocksBondsCryptoPersonal FinanceFundamental AnalysisTechnical AnalysisTradingBankingTaxes
Disclaimer Terms of Use Privacy Policy Cookie Policy

Borang W-8

Borang W-8
Personal FinanceTaxesIncome taxIncome tax Forms

Apakah Borang W-8?

Borang W-8 ialah borang Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) yang mesti difailkan oleh individu dan perniagaan asing untuk mengesahkan negara tempat tinggal mereka bagi tujuan cukai, memperakui bahawa mereka layak untuk kadar penahanan cukai yang lebih rendah. Walaupun borang W-8 dikeluarkan oleh IRS, ia hanya diserahkan kepada pembayar atau ejen penangguhan, bukan kepada IRS. Kegagalan untuk menyerahkan borang boleh mengakibatkan penahanan pada kadar penuh 30% yang dikenakan kepada entiti asing.

Siapa Boleh Failkan Borang W-8?

Borang W-8 diisi oleh individu atau entiti asing yang tidak mempunyai kewarganegaraan atau pemastautin AS, tetapi telah bekerja di AS atau memperoleh pendapatan di AS Seorang pemastautin AS atau pendatang asing tidak perlu mengisi borang W-8.

Individu atau perniagaan asing yang memperoleh pendapatan di AS mesti membayar cukai 30% ke atas jenis pendapatan tertentu. Borang W-8 akan mengumpul maklumat tentang siapa individu atau perniagaan itu, dari mana mereka berasal dan jenis pendapatan yang diperoleh.

Cara Memfailkan Borang W-8

Terdapat lima borang W-8. Borang ini diminta oleh pembayar atau ejen penangguhan dan disimpan dalam fail bersama mereka—bukan difailkan dengan IRS.

Versi borang yang digunakan ditentukan oleh kedua-dua sama ada pemfail adalah individu atau perniagaan dan jenis pendapatan yang diterima oleh pemfail. Borang-borang itu berkuat kuasa untuk tahun di mana ia ditandatangani dan tiga tahun kalendar selepas itu. Oleh itu, W-8BEN ditandatangani pada Jan. 25 Dis 2022 31, 2025.

Borang siri W-8 agak rumit. Walaupun mereka memerlukan maklumat asas seperti nama, negara asal dan nombor pengenalan pembayar cukai (TIN), mereka juga meminta kenalan dari mana pemfail menerima pendapatan yang dilaporkan. Seorang profesional sering dirujuk untuk membantu menyelesaikannya.

Borang W-9 juga merupakan borang IRS yang digunakan untuk memberikan atau mengesahkan nama, alamat dan nombor pengenalan pembayar cukai (TIN) seseorang. Borang W-9 hanya diperlukan untuk warganegara AS atau warga asing pemastautin, atau entiti AS.

Borang W-8BEN

Borang W-8BEN ("Sijil Status Asing Pemilik Benefisial untuk Pegangan dan Pelaporan Cukai Amerika Syarikat") mesti diserahkan oleh orang asing yang menerima jenis pendapatan tertentu di Amerika Syarikat. Borang itu, kadangkala dirujuk sebagai "sijil status asing", menetapkan bahawa individu itu adalah orang asing dan pemilik perniagaan yang dipersoalkan.

Individu asing lazimnya tertakluk kepada kadar cukai sebanyak 30% ke atas jenis pendapatan tertentu yang mereka terima daripada pembayar AS, termasuk:

  • Minat

  • Dividen

  • Sewa

  • Royalti

  • Premium

  • Anuiti

  • Pampasan untuk perkhidmatan yang diberikan

Borang ini juga membantu anda menuntut pengurangan atau pengecualian daripada penahanan cukai AS jika anda tinggal di negara yang mempunyai perjanjian cukai pendapatan dengan Amerika Syarikat dan pendapatan yang anda terima adalah tertakluk kepada perjanjian tersebut.

Orang asing mesti memberikan Borang W-8BEN kepada ejen penangguhan atau pembayar jika mereka adalah pemilik benefisial pendapatan tertakluk kepada penahanan cukai. Anda mesti menyerahkan borang tersebut tanpa mengira sama ada anda menuntut pengurangan penahanan.

Individu mesti menyerahkan borang kepada pembayar atau ejen penangguhan sebelum menerima pendapatan atau kredit daripada mereka. Kegagalan untuk menyerahkan Borang W-8BEN boleh mengakibatkan pembayaran sama ada kadar 30% penuh atau kadar penahanan sandaran di bawah seksyen 3406.

Borang W-8BEN digunakan oleh individu asing yang menerima pendapatan bukan perniagaan di AS, manakala W-8BEN-E digunakan oleh entiti asing yang menerima jenis pendapatan ini.

Borang W-8BEN-E

Borang W-8BEN-E juga bertajuk "Sijil Status Asing Pemilik Benefisial untuk Pegangan dan Pelaporan Cukai Amerika Syarikat," tetapi ia difailkan oleh entiti asing, bukan individu.

Seperti orang asing yang menerima jenis pendapatan tertentu, wang yang dijana oleh perniagaan asing biasanya ditahan pada kadar 30% oleh pembayar atau ejen penangguhan di Amerika Syarikat. Walau bagaimanapun, borang tersebut membenarkan perniagaan asing menuntut pengurangan cukai jika negara tempat tinggalnya mempunyai perjanjian cukai dengan Amerika Syarikat.

Perniagaan bukan AS mesti menyediakan Borang W-8BEN-E untuk sumber pendapatan yang sama yang memerlukan individu memfailkan Borang W-8BEN. Entiti asing yang tidak menyediakan W-8BEN-E yang tepat apabila dikehendaki berbuat demikian biasanya perlu membayar kadar cukai penuh 30%.

Borang W-8ECI

Borang W-8ECI ialah "Sijil Tuntutan Orang Asing untuk Pengecualian Daripada Menahan Pendapatan Berkaitan Secara Berkesan Dengan Penjalanan Perdagangan atau Perniagaan di Amerika Syarikat." Ia difailkan oleh individu asing yang terlibat dalam perdagangan atau perniagaan di Amerika Syarikat dan menerima pendapatan daripada sumber AS. Hasil ini secara amnya dianggap "pendapatan bersambung berkesan" (ECI) sama ada terdapat kaitan antara pendapatan dan perdagangan atau perniagaan yang dijalankan di Amerika Syarikat pada tahun tertentu atau tidak.

Yang penting, ECI tidak tertakluk kepada penahanan 30% yang sama yang dikenakan kepada faedah, sewa dan pendapatan bukan perniagaan yang lain. Sebaliknya, selepas menolak potongan yang berkenaan, ia dikenakan cukai pada kadar lulus yang dibayar oleh warganegara AS dan warga asing pemastautin. Jika kerja anda dilindungi oleh perjanjian AS, ia akan dikenakan cukai pada kadar terendah di bawah perjanjian itu.

Dalam kebanyakan kes, anda mesti terlibat dalam aktiviti perdagangan atau perniagaan di Amerika Syarikat pada suatu masa sepanjang tahun cukai untuk dapat mengkategorikan pendapatan sebagai ECI. Itu akan berlaku jika, sebagai contoh, individu asing melakukan perkhidmatan peribadi di Amerika Syarikat pada tahun tersebut. Di samping itu, wang yang dibuat oleh warga asing melalui pelaburan dalam perkongsian yang menjalankan perdagangan atau perniagaan di AS juga akan dianggap sebagai ECI.

Walau bagaimanapun, warga asing yang pendapatan tunggal AS berdasarkan perdagangan sekuriti atau komoditi melalui broker yang berpangkalan di AS tidak dianggap terlibat dalam perdagangan atau perniagaan dengan Amerika Syarikat. Oleh itu, mereka tidak akan tertakluk kepada layanan cukai ECI.

Borang W-8EXP

Borang W-8EXP ialah "Sijil Kerajaan Asing atau Organisasi Asing Lain untuk Pegangan dan Pelaporan Cukai Amerika Syarikat" dan digunakan oleh penerima tertentu untuk menuntut pengurangan—atau pengecualian daripada—penahanan cukai. Ini termasuk kerajaan asing, yayasan dan organisasi yang dikecualikan cukai, serta kerajaan milik AS atau bank pusat asing yang mengeluarkan.

Untuk menerima pengurangan atau pengecualian daripada penahanan cukai, entiti mesti layak di bawah kod IRS 115(2), 501(c), 892, 895 atau 1443(b). Sekiranya tiada pengecualian tersebut dikenakan, entiti mesti memfailkan W-8BEN atau W-8ECI (jika ia menerima "pendapatan berkaitan dengan berkesan").

Seperti borang W-8 yang lain, Borang W-8EXP mesti dihantar kepada pembayar atau ejen penahanan sebelum pendapatan dibayar kepada anda. Tidak berbuat demikian boleh menyebabkan penahanan cukai pada kadar 30%, kadar penangguhan sandaran atau kadar cukai ECI.

Borang W-8IMY

Borang W-8IMY ialah "Sijil Pengantara Asing, Entiti Melalui Aliran Asing, atau Cawangan AS Tertentu untuk Penahanan dan Pelaporan Cukai Amerika Syarikat." Tujuan borang adalah untuk mengesahkan bahawa seseorang atau perniagaan menerima bayaran yang boleh ditahan bagi pihak warga asing atau sebagai entiti melalui aliran. Borang ini bertujuan untuk perantara dan tidak boleh digunakan oleh pemilik benefisial dalam perniagaan.

Contoh entiti yang mesti memfailkan W-8IMY termasuk:

  • Orang asing, atau cawangan asing orang AS, yang memperakui bahawa mereka adalah perantara yang layak (QI) yang tidak bertindak untuk akaunnya sendiri dan akan memberikan penyata penahanan yang diperlukan di bawah bab tiga dan empat Kod IRS

  • Cawangan AS yang berkhidmat sebagai perantara dan ingin sama ada memperakui layanan mereka sebagai orang AS di bawah undang-undang cukai atau mendokumentasikan penerimaan pembayaran yang mana mereka akan memberikan penyata penahanan

  • Entiti aliran melalui yang ingin menuntut faedah cukai di bawah perjanjian atau memperakui bahawa mereka akan memberikan penyata penahanan, seperti yang diperlukan

Senarai lengkap orang atau entiti yang diperlukan untuk memfailkan borang adalah dalam Arahan IRS untuk Borang W-8IMY. Salinan penyata penahanan dan bukti dokumentari lain hendaklah disertakan bersama borang apabila ia diserahkan.

Garisan bawah

Terdapat lima jenis borang IRS W-8. Borang ini digunakan oleh individu atau entiti asing. Borang diserahkan kepada pembayar atau ejen penangguhan, dan bukan IRS. Borang berbeza-beza, tetapi maklumat penting yang diminta termasuk nama individu atau perniagaan, alamat dan TIN.

##Sorotan

  • Borang W-8IMY, digunakan oleh pengantara yang menerima bayaran penangguhan bagi pihak warga asing atau sebagai entiti melalui aliran.

  • Semua borang W-8 adalah sah untuk tahun di mana ia ditandatangani dan selama tiga tahun kalendar penuh selepas itu.

  • Terdapat lima borang W-8: W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI, W-8EXP dan W-8IMY.

  • Borang W-8 digunakan oleh orang asing atau entiti perniagaan untuk menuntut status terkecuali daripada penahanan tertentu.

  • Menentukan yang mana satu untuk digunakan bergantung kepada sama ada anda individu atau entiti, jenis pendapatan yang anda terima dan sama ada anda organisasi yang layak untuk layanan cukai khas.

##Soalan Lazim

Bagaimana Saya Mendapatkan W-8BEN Saya?

Borang W-8BEN dihantar oleh syarikat yang membuat pembayaran kepada individu tersebut. Borang tersebut hendaklah dikembalikan kepada syarikat atau entiti yang menghantar borang W-8BEN, bukan IRS. Ia juga tidak dimaksudkan untuk difailkan dengan penyata cukai. Biasanya, borang perlu diserahkan sebelum pembayaran pertama dibuat.

Siapa yang Perlu Mengisi Borang W-8BEN?

Borang W-8BEN digunakan oleh individu asing yang menerima pendapatan daripada sumber di AS Hanya orang bukan AS yang memfailkan borang W-8BEN, bukan orang AS. Selain itu, borang tersebut hanya untuk individu, entiti mengisi W-8BEN-E.

Mengapa W-8BEN-E Diperlukan?

W-8BEN-E digunakan untuk perniagaan, tidak seperti W-8BEN, yang hanya untuk individu. W-8BEN-E diperlukan, kerana perniagaan asing tertakluk kepada kadar cukai pegangan yang sama seperti individu—30%. Walau bagaimanapun, perniagaan, seperti individu, juga mungkin layak untuk kadar cukai yang dikurangkan. W-8BEN-E membantu kelayakan yang ditetapkan untuk kadar yang dikurangkan.

Apakah W-8BEN?

Borang W-8BEN diserahkan oleh individu asing yang menerima pendapatan di AS Borang tersebut menetapkan bahawa orang itu adalah individu asing dan pemilik perniagaan tersebut. W-8BEN dipanggil sijil status asing.