Formularze W-8
Czym są formularze W-8?
Formularze W-8 to formularze Internal Revenue Service (IRS), które zagraniczne osoby fizyczne i firmy muszą złożyć w celu zweryfikowania ich kraju zamieszkania do celów podatkowych, poświadczające, że kwalifikują się do niższej stawki potrącenia podatku u źródła. Chociaż formularze W-8 są wydawane przez IRS, są one przesyłane tylko do płatników lub pełnomocników odprowadzających podatek, a nie do IRS. Niezłożenie formularza może skutkować potrąceniem w pełnej wysokości 30%, która dotyczy podmiotów zagranicznych.
Kto może złożyć formularze W-8?
Formularze W-8 są wypełniane przez osoby lub podmioty z zagranicy, które nie posiadają obywatelstwa ani miejsca zamieszkania w USA, ale pracowały w USA lub uzyskały dochód w USA. Rezydent lub cudzoziemiec będący rezydentem USA nigdy nie będzie musiał wypełniać formularza W-8.
Zagraniczne osoby lub firmy, które uzyskują dochód w USA, muszą płacić podatek w wysokości 30% od niektórych rodzajów dochodów. Formularz W-8 zbierze informacje o tym, kim jest osoba lub firma, skąd pochodzą i jakie są rodzaje uzyskiwanych dochodów.
Jak złożyć formularze W-8
Istnieje pięć formularzy W-8. Formularze te są wymagane przez płatników lub pełnomocników odprowadzających podatek i są u nich przechowywane w aktach, a nie w IRS.
Wersja używanego formularza zależy zarówno od tego, czy filtrujący jest osobą fizyczną, czy firmą, jak i od charakteru dochodu, jaki otrzymał. Formularze obowiązują od roku, w którym zostały podpisane, a następnie trzy lata kalendarzowe. W związku z tym w styczniu podpisano W-8BEN. 25 grudnia 2022 31, 2025.
Seria formularzy W-8 jest dość złożona. Chociaż wymagają podstawowych informacji, takich jak imię i nazwisko, kraj pochodzenia i numer identyfikacyjny podatnika (NIP), proszą również o kontakty, od których zgłaszający otrzymuje zgłoszony dochód. Często konsultuje się z profesjonalistą, aby pomóc w ich wypełnieniu.
Formularze W-9 to również formularze IRS służące do podania lub potwierdzenia nazwiska, adresu i numeru identyfikacji podatkowej (NIP). Formularze W-9 są wymagane tylko w przypadku obywateli USA, cudzoziemców będących rezydentami lub podmiotów amerykańskich.
Formularz W-8BEN
Formularz W-8BEN („Certyfikat zagranicznego statusu właściciela rzeczywistego do celów potrącania i sprawozdawczości podatkowej w Stanach Zjednoczonych”) muszą być składane przez osoby zagraniczne, które uzyskują określone rodzaje dochodów w Stanach Zjednoczonych. Formularz, czasami określany jako „zaświadczenie o statusie zagranicznym”, stwierdza, że dana osoba jest zarówno osobą zagraniczną, jak i właścicielem danej firmy.
Osoby zagraniczne podlegają zwykle stawce podatku w wysokości 30% od określonych rodzajów dochodów otrzymywanych od płatników z USA, w tym:
Odsetki
Dywidendy
Czynsze
Tantiemy
Składki
Renty
Odszkodowanie za świadczone usługi
Formularz pomaga również ubiegać się o ulgę lub zwolnienie z potrącania podatku w USA, jeśli mieszkasz w kraju, z którym Stany Zjednoczone mają umowę o podatku dochodowym, a uzyskany dochód podlega tej umowie.
Osoby zagraniczne muszą dostarczyć formularz W-8BEN płatnikowi podatku lub płatnikowi, jeśli są rzeczywistymi właścicielami dochodu podlegającego potrąceniu podatku. Formularz należy złożyć niezależnie od tego, czy ubiegasz się o obniżoną zaliczkę u źródła.
Osoby fizyczne muszą złożyć formularz płatnikowi lub płatnikowi podatku przed otrzymaniem od nich dochodu lub kredytów. Niezłożenie formularza W-8BEN może skutkować zapłaceniem pełnej stawki 30% lub zastępczej stawki potrącenia u źródła zgodnie z sekcją 3406.
Formularz W-8BEN jest używany przez osoby zagraniczne, które uzyskują dochód pozabiznesowy w USA, natomiast formularz W-8BEN-E jest używany przez podmioty zagraniczne, które uzyskują tego rodzaju dochody.
Formularz W-8BEN-E
Formularz W-8BEN-E jest również zatytułowany „Certyfikat zagranicznego statusu właściciela rzeczywistego w zakresie potrącania i sprawozdawczości podatkowej w Stanach Zjednoczonych”, ale jest składany przez podmioty zagraniczne, a nie osoby fizyczne.
Podobnie jak w przypadku osób zagranicznych, które uzyskują określone rodzaje dochodów, pieniądze generowane przez firmy zagraniczne są zazwyczaj potrącane według stawki 30% przez płatnika lub pełnomocnika odprowadzającego podatek w Stanach Zjednoczonych. Jednak formularz umożliwia zagranicznemu przedsiębiorstwu ubieganie się o obniżenie podatków, jeśli jego kraj zamieszkania ma umowę podatkową ze Stanami Zjednoczonymi.
Firmy spoza USA muszą dostarczyć formularz W-8BEN-E dla tych samych źródeł dochodu, które wymagałyby od osoby fizycznej złożenia formularza W-8BEN. Podmioty zagraniczne, które nie dostarczą dokładnego W-8BEN-E, gdy jest to wymagane, zazwyczaj będą musiały zapłacić pełną 30% stawkę podatku.
Formularz W-8ECI
Formularz W-8ECI to „Zaświadczenie dotyczące roszczenia osoby zagranicznej o zwolnienie z potrącania podatku dochodowego skutecznie związanego z prowadzeniem handlu lub działalności gospodarczej w Stanach Zjednoczonych”. Jest składany przez osoby z zagranicy, które prowadzą handel lub działalność gospodarczą w Stanach Zjednoczonych i uzyskują dochód ze źródeł amerykańskich. Dochody te są ogólnie uważane za „dochód efektywnie powiązany” (ECI), niezależnie od tego, czy istnieje związek między dochodem a handlem lub działalnością gospodarczą prowadzoną w Stanach Zjednoczonych w danym roku.
Co najważniejsze, ECI nie podlega tym samym 30% potrąceniu, które dotyczy odsetek, czynszów i innych dochodów niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Zamiast tego, po odjęciu odpowiednich odliczeń, jest on opodatkowany według stopniowanej stawki, którą płacą obywatele USA i cudzoziemcy będący rezydentami. Jeśli twoja praca jest objęta traktatem amerykańskim, będzie opodatkowana według najniższej stawki zgodnie z tym traktatem.
W większości przypadków, aby móc zakwalifikować dochód jako ECI, musisz prowadzić działalność handlową lub gospodarczą w Stanach Zjednoczonych w ciągu roku podatkowego. Byłoby tak, gdyby na przykład osoba zagraniczna wykonywała usługi osobiste w Stanach Zjednoczonych w ciągu roku. Dodatkowo pieniądze zarobione przez obcokrajowca poprzez inwestycje w spółkę prowadzącą handel lub biznes w USA również byłyby traktowane jako ECI.
Jednak cudzoziemcy, których jedyny dochód w USA opiera się na handlu papierami wartościowymi lub towarami za pośrednictwem brokera z siedzibą w USA, nie są uważani za zaangażowanych w handel lub interesy ze Stanami Zjednoczonymi. W związku z tym nie podlegaliby opodatkowaniu ECI.
Formularz W-8EXP
Formularz W-8EXP to „Certyfikat zagranicznej instytucji rządowej lub innej zagranicznej organizacji dotyczący potrącania i sprawozdawczości podatkowej w Stanach Zjednoczonych” i jest używany przez niektórych odbiorców w celu ubiegania się o obniżkę lub wykluczenie z potrącania podatku u źródła. Należą do nich zagraniczne rządy, fundacje i organizacje zwolnione z podatku, a także rządy posiadłości amerykańskich lub zagraniczne banki centralne.
Aby otrzymać ulgę lub zwolnienie z podatku u źródła, podmiot musi kwalifikować się na podstawie kodu IRS 115(2), 501(c), 892, 895 lub 1443(b). Jeżeli żadne z tych zwolnień nie ma zastosowania, podmiot musi złożyć W-8BEN lub W-8ECI (jeśli otrzymał „efektywnie powiązany dochód”).
Podobnie jak w przypadku innych formularzy W-8, formularz W-8EXP należy przesłać do płatnika lub pełnomocnika odprowadzającego podatek przed wypłatą dochodu. Zaniechanie tego może prowadzić do potrącenia podatku u źródła według stawki 30%, zastępczej stawki potrącenia u źródła lub stawki podatku ECI.
Formularz W-8IMY
Formularz W-8IMY to „Certyfikat zagranicznego pośrednika, zagranicznego podmiotu pośredniczącego lub określonych oddziałów w USA w zakresie potrącania i sprawozdawczości podatkowej w Stanach Zjednoczonych”. Celem formularza jest poświadczenie, że osoba lub firma otrzymała płatności podlegające potrąceniu w imieniu cudzoziemca lub jako podmiot pośredniczący. Formularz przeznaczony jest dla pośredników i nie powinien być używany przez beneficjentów rzeczywistych w firmie.
Przykłady podmiotów, które muszą złożyć W-8IMY, obejmują:
Osoby zagraniczne lub zagraniczny oddział osoby z USA, które zaświadczają, że są wykwalifikowanym pośrednikiem (QI), który nie działa na własny rachunek i przedstawi oświadczenie o odprowadzaniu podatku wymagane zgodnie z rozdziałami trzecim i czwartym Kodeksu IRS
Oddziały amerykańskie, które pełnią rolę pośredników i chcą albo poświadczyć swoje traktowanie jako osoby amerykańskiej zgodnie z prawem podatkowym, albo udokumentować otrzymanie płatności, za które dostarczą oświadczenie o potrąceniu podatku
Podmioty pośredniczące, które chcą ubiegać się o ulgi podatkowe na podstawie umowy lub zaświadczyć, że dostarczą oświadczenie o odprowadzaniu podatku, zgodnie z wymaganiami
Pełna lista osób lub podmiotów wymaganych do złożenia formularza znajduje się w Instrukcji IRS do formularza W-8IMY. Kopie oświadczeń o odprowadzaniu podatku i innych dowodów z dokumentów należy dołączyć do formularza przy jego składaniu.
Podsumowanie
Istnieje pięć rodzajów formularzy IRS W-8. Z formularzy tych korzystają osoby lub podmioty zagraniczne. Formularze są składane do płatnika lub płatnika podatku, a nie do IRS. Formularze różnią się, ale kluczowe wymagane informacje obejmują imię i nazwisko osoby lub firmy, adres i NIP.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Formularz W-8IMY jest wykorzystywany przez pośredników otrzymujących zaliczki w imieniu cudzoziemca lub jako podmiot pośredniczący.
Wszystkie formularze W-8 są ważne w roku, w którym zostały podpisane, a następnie przez trzy pełne lata kalendarzowe.
Istnieje pięć formularzy W-8: W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI, W-8EXP i W-8IMY.
Formularze W-8 są wykorzystywane przez zagraniczne osoby lub podmioty gospodarcze do ubiegania się o zwolnienie z niektórych potrąceń.
Ustalenie, którego z nich użyć, sprowadza się do tego, czy jesteś osobą fizyczną, czy podmiotem, rodzaj otrzymywanego dochodu i czy jesteś organizacją, która kwalifikuje się do specjalnego traktowania podatkowego.
##FAQ
Jak uzyskać mój W-8BEN?
Formularz W-8BEN wysyła firma dokonująca płatności na rzecz osoby fizycznej. Formularz należy zwrócić do firmy lub podmiotu, który wysłał formularz W-8BEN, a nie do IRS. Nie należy go również składać z zeznaniem podatkowym. Zazwyczaj formularz należy złożyć przed dokonaniem pierwszej płatności.
Kto musi wypełnić formularz W-8BEN?
Formularz W-8BEN jest używany przez osoby z zagranicy, które uzyskują dochód ze źródeł w Stanach Zjednoczonych. Formularz W-8BEN wypełniają wyłącznie osoby spoza USA, a nie osoby z USA. Jak również formularz jest tylko dla osób fizycznych, podmioty wypełniają W-8BEN-E.
Dlaczego wymagany jest formularz W-8BEN-E?
W-8BEN-E jest używany dla firm, w przeciwieństwie do W-8BEN, który jest przeznaczony tylko dla osób fizycznych. Wymagany jest formularz W-8BEN-E, ponieważ firmy zagraniczne podlegają tej samej stawce podatku u źródła co osoby fizyczne – 30%. Jednak przedsiębiorstwa, podobnie jak osoby fizyczne, mogą również kwalifikować się do obniżonej stawki podatku. W-8BEN-E pomaga ustalić uprawnienia do obniżonych stawek.
Co to jest W-8BEN?
Formularz W-8BEN jest składany przez osoby z zagranicy, które uzyskują dochód w USA. Formularz stwierdza, że dana osoba jest osobą zagraniczną i właścicielem wspomnianej firmy. W-8BEN nazywany jest zaświadczeniem o statusie zagranicznym.
