Formulários W-8
O que são os formulários W-8?
Os formulários W-8 são formulários do Internal Revenue Service (IRS) que pessoas físicas e jurídicas estrangeiras devem apresentar para verificar seu país de residência para fins fiscais, certificando que eles se qualificam para uma taxa de retenção de imposto mais baixa. Embora os formulários W-8 sejam emitidos pelo IRS, eles são enviados apenas aos pagadores ou agentes de retenção, não ao IRS. O não envio do formulário pode resultar em retenção na fonte à taxa total de 30% que se aplica a entidades estrangeiras.
Quem pode arquivar os formulários W-8?
Os formulários W-8 são preenchidos por indivíduos ou entidades estrangeiras que não possuem cidadania ou residência nos EUA, mas que trabalharam nos EUA ou obtiveram renda nos EUA. Um residente ou estrangeiro residente nos EUA nunca precisará preencher um formulário W-8.
Pessoas físicas ou jurídicas estrangeiras que auferem renda nos EUA devem pagar um imposto de 30% sobre determinados tipos de renda. O formulário W-8 coletará informações sobre quem é o indivíduo ou empresa, de onde eles são e os tipos de renda auferidos.
Como arquivar formulários W-8
Existem cinco formulários W-8. Esses formulários são solicitados pelos pagadores ou agentes de retenção e mantidos em arquivo com eles - não arquivados no IRS.
A versão do formulário usado é determinada pelo fato de o declarante ser ou não uma pessoa física ou jurídica e pela natureza da receita que o declarante recebeu. Os formulários são válidos para o ano em que são assinados e três anos civis depois. Portanto, um W-8BEN assinado em janeiro. 25 de dezembro de 2022 31, 2025.
A série de formulários W-8 é bastante complexa. Embora exijam informações básicas como nome, país de origem e número de identificação fiscal (TIN), também solicitam os contatos dos quais o declarante está recebendo a renda declarada. Frequentemente, um profissional é consultado para ajudar a completá-los.
Os formulários W-9 também são formulários do IRS usados para fornecer ou confirmar o nome, endereço e número de identificação do contribuinte (TIN) de uma pessoa. Os formulários W-9 são necessários apenas para cidadãos dos EUA ou estrangeiros residentes ou entidades dos EUA.
Formulário W-8BEN
O formulário W-8BEN ("Certificado de Status de Estrangeiro de Proprietário Beneficiário para Retenção e Declaração de Imposto dos Estados Unidos") deve ser enviado por pessoas estrangeiras que recebem certos tipos de renda nos Estados Unidos. O formulário, às vezes chamado de "certificado de status de estrangeiro", estabelece que o indivíduo é tanto uma pessoa estrangeira quanto o proprietário da empresa em questão.
Pessoas físicas estrangeiras estão normalmente sujeitas a uma alíquota de imposto de 30% sobre tipos específicos de renda que recebem de pagadores dos EUA, incluindo:
Interesse
Dividendos
Aluguéis
Royalties
Prêmios
Anuidades
Remuneração por serviços prestados
O formulário também o ajuda a solicitar uma redução ou isenção da retenção de impostos dos EUA se você residir em um país com o qual os Estados Unidos tenham um tratado de imposto de renda e a renda recebida estiver sujeita a esse tratado.
As pessoas estrangeiras devem fornecer o Formulário W-8BEN ao agente de retenção ou pagador se for o beneficiário efetivo da renda sujeita à retenção de imposto. Você deve enviar o formulário independentemente de estar reivindicando uma retenção reduzida.
Os indivíduos devem enviar o formulário ao pagador ou agente de retenção antes de receber rendimentos ou créditos deles. O não envio de um Formulário W-8BEN pode resultar no pagamento da taxa total de 30% ou da taxa de retenção de backup de acordo com a seção 3406.
O formulário W-8BEN é usado por pessoas físicas estrangeiras que recebem renda não comercial nos EUA, enquanto o W-8BEN-E é usado por entidades estrangeiras que recebem esse tipo de renda.
Formulário W-8BEN-E
O formulário W-8BEN-E também é intitulado "Certificado de Status de Estrangeiro de Proprietário Beneficiário para Retenção e Relatório de Impostos dos Estados Unidos", mas é arquivado por entidades estrangeiras, não por indivíduos.
Assim como acontece com pessoas estrangeiras que recebem certos tipos de renda, o dinheiro gerado por empresas estrangeiras normalmente é retido a uma taxa de 30% pelo pagador ou agente de retenção nos Estados Unidos. No entanto, o formulário permite que a empresa estrangeira reivindique uma redução de impostos se seu país de residência tiver um tratado fiscal com os Estados Unidos.
Empresas fora dos EUA devem fornecer o Formulário W-8BEN-E para as mesmas fontes de renda que exigiriam que um indivíduo apresentasse um Formulário W-8BEN. As entidades estrangeiras que não fornecerem um W-8BEN-E preciso quando solicitado a fazê-lo normalmente terão que pagar a alíquota total de 30%.
Formulário W-8ECI
O formulário W-8ECI é o "Certificado de Reivindicação de Pessoa Estrangeira para Isenção de Retenção de Renda Efetivamente Relacionada à Condução de um Comércio ou Negócios nos Estados Unidos". É arquivado por indivíduos estrangeiros que se dedicam a um comércio ou negócio nos Estados Unidos e recebem renda de fontes norte-americanas. Esses rendimentos são geralmente considerados "receita efetivamente conectada" (ECI), independentemente de haver ou não uma conexão entre a receita e o comércio ou negócio que está sendo realizado nos Estados Unidos em um determinado ano.
Fundamentalmente, o ECI não está sujeito à mesma retenção de 30% que se aplica a juros, aluguéis e outras receitas não comerciais. Em vez disso, após subtrair as deduções aplicáveis, é tributado à taxa graduada que os cidadãos dos EUA e os estrangeiros residentes pagam. Se o seu trabalho estiver coberto por um tratado dos EUA, ele será tributado à alíquota mais baixa de acordo com esse tratado.
Na maioria dos casos, você deve ter se envolvido em uma atividade comercial ou comercial nos Estados Unidos em algum momento durante o ano fiscal para poder categorizar a renda como ECI. Esse seria o caso se, por exemplo, um indivíduo estrangeiro prestasse serviços pessoais nos Estados Unidos durante o ano. Além disso, o dinheiro ganho por um estrangeiro por meio de investimentos em uma parceria que realiza comércio ou negócios nos EUA também seria tratado como ECI.
No entanto, os estrangeiros cuja única renda nos Estados Unidos é baseada na negociação de títulos ou commodities por meio de um corretor sediado nos Estados Unidos não são considerados envolvidos em negócios ou negócios com os Estados Unidos. Portanto, não estariam sujeitos ao tratamento fiscal ECI.
Formulário W-8EXP
O formulário W-8EXP é o "Certificado de Governo Estrangeiro ou Outra Organização Estrangeira para Retenção e Relatório de Impostos dos Estados Unidos" e é usado por certos beneficiários para reivindicar uma redução ou exclusão de retenção de impostos. Isso inclui governos estrangeiros, fundações e organizações isentas de impostos, bem como governos de uma possessão norte-americana ou bancos centrais estrangeiros de emissão.
Para receber uma redução ou isenção de retenção de imposto, a entidade deve ser elegível sob o código IRS 115(2), 501(c), 892, 895 ou 1443(b). Caso nenhuma dessas isenções se aplique, a entidade deve apresentar um W-8BEN ou W-8ECI (se tiver recebido "renda efetivamente conectada").
Assim como outros formulários W-8, o formulário W-8EXP deve ser enviado ao pagador ou agente de retenção antes que a renda seja paga a você. Não fazer isso pode levar a uma retenção de imposto à alíquota de 30%, a uma alíquota de retenção de backup ou à alíquota de imposto ECI.
Formulário W-8IMY
O formulário W-8IMY é o "Certificado de Intermediário Estrangeiro, Entidade de Fluxo Estrangeiro ou Certas Filiais dos EUA para Retenção e Relatório de Impostos dos Estados Unidos". O objetivo do formulário é certificar que uma pessoa ou empresa recebeu pagamentos retidos na fonte em nome de um estrangeiro ou como uma entidade de fluxo contínuo. O formulário destina-se a intermediários e não deve ser utilizado por beneficiários efetivos de uma empresa.
Exemplos de entidades que devem apresentar um W-8IMY incluem:
Pessoas estrangeiras, ou uma filial estrangeira de uma pessoa dos EUA, que estejam certificando que são um intermediário qualificado (QI) que não está agindo por conta própria e fornecerão uma declaração de retenção exigida nos capítulos três e quatro do Código do IRS
Filiais dos EUA que estão atuando na função de intermediários e desejam certificar seu tratamento como pessoa dos EUA sob a lei tributária ou documentar o recebimento de pagamentos para os quais fornecerão uma declaração de retenção
Entidades de fluxo contínuo que pretendam reivindicar benefícios fiscais ao abrigo de um tratado ou certificar que fornecerão uma declaração de retenção, conforme necessário
Uma lista completa de pessoas ou entidades obrigadas a preencher o formulário está nas Instruções do IRS para o Formulário W-8IMY. Cópias de declarações de retenção e outras provas documentais devem ser incluídas com o formulário quando for enviado.
A linha de fundo
Existem cinco tipos de formulários IRS W-8. Esses formulários são usados por pessoas físicas ou jurídicas estrangeiras. Os formulários são apresentados ao pagador ou agente de retenção, e não ao IRS. Os formulários variam, mas as principais informações solicitadas incluem o nome do indivíduo ou da empresa, endereço e TINs.
##Destaques
O formulário W-8IMY é usado por intermediários que recebem pagamentos retidos em nome de um estrangeiro ou como uma entidade de fluxo contínuo.
Todos os formulários W-8 são válidos para o ano em que são assinados e por três anos civis completos depois disso.
Existem cinco formulários W-8: W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI, W-8EXP e W-8IMY.
Os formulários W-8 são usados por pessoas estrangeiras ou entidades comerciais para reivindicar o status de isenção de certas retenções.
Determinar qual usar depende de você ser uma pessoa física ou jurídica, o tipo de renda que você recebe e se você é uma organização que se qualifica para tratamento fiscal especial.
##PERGUNTAS FREQUENTES
Como faço para obter meu W-8BEN?
O formulário W-8BEN é enviado pela empresa que faz os pagamentos ao indivíduo. O formulário deve ser devolvido à empresa ou entidade que enviou o formulário W-8BEN, não ao IRS. Também não se destina a ser arquivado com uma declaração de imposto. Normalmente, o formulário deve ser enviado antes do primeiro pagamento.
Quem precisa preencher o formulário W-8BEN?
O formulário W-8BEN é usado por indivíduos estrangeiros que recebem renda de fontes nos EUA. Somente pessoas não americanas preenchem o formulário W-8BEN, não pessoas americanas. Além disso, o formulário é apenas para pessoas físicas, entidades preenchem W-8BEN-E.
Por que um W-8BEN-E é necessário?
O W-8BEN-E é usado para empresas, ao contrário do W-8BEN, que é apenas para pessoas físicas. O W-8BEN-E é necessário, pois as empresas estrangeiras estão sujeitas à mesma alíquota de imposto retido na fonte que as pessoas físicas – 30%. No entanto, empresas, como indivíduos, também podem se qualificar para uma taxa de imposto reduzida. O W-8BEN-E ajuda a estabelecer a elegibilidade para tarifas reduzidas.
O que é um W-8BEN?
O formulário W-8BEN é enviado por pessoas físicas estrangeiras que recebem renda nos EUA. O formulário estabelece que a pessoa é uma pessoa física estrangeira e proprietária do referido negócio. O W-8BEN é chamado de certificado de status estrangeiro.
