W-8-lomakkeet

Mitä ovat W-8-lomakkeet?

W-8-lomakkeet ovat Internal Revenue Service (IRS) -lomakkeita, jotka ulkomaisten yksityishenkilöiden ja yritysten on täytettävä vahvistaakseen asuinmaansa verotuksellisista syistä, mikä todistaa, että he ovat oikeutettuja alhaisempaan ennakonpidätykseen. Vaikka W-8-lomakkeet myöntää IRS, ne toimitetaan vain maksajille tai ennakonpidättäjille, ei IRS:lle. Lomakkeen toimittamatta jättäminen voi johtaa ulkomaisiin yksiköihin sovellettavan täyden 30 %:n ennakonpidätykseen.

Kuka voi jättää W-8-lomakkeita?

W-8-lomakkeet täyttävät ulkomaalaiset henkilöt tai yhteisöt, joilla ei ole Yhdysvaltain kansalaisuutta tai asuinpaikkaa, mutta jotka ovat työskennelleet Yhdysvalloissa tai ansainneet tuloja Yhdysvalloissa Yhdysvalloissa asuvan tai maassa asuvan ulkomaalaisen ei koskaan tarvitse täyttää W-8-lomaketta.

Ulkomaisten henkilöiden tai yritysten, jotka tienaavat tuloja Yhdysvalloissa, on maksettava 30 % veroa tietyistä tulotyypeistä. W-8-lomake kerää tietoja siitä, kuka henkilö tai yritys on, mistä he ovat kotoisin ja millaisia tuloja on ansaittu.

W-8-lomakkeiden arkistointi

W-8-lomakkeita on viisi. Maksajat tai ennakonpidätyksen edustajat pyytävät näitä lomakkeita, ja ne säilytetään heidän kanssaan – ei niitä ole toimitettu IRS:lle.

Käytettävän lomakkeen versio määräytyy sekä sen mukaan, onko hakemuksen tekijä yksityishenkilö vai yritys vai ei, että hakemuksen tekijän saamien tulojen luonteen mukaan. Lomakkeet ovat voimassa allekirjoitusvuonna ja kolme kalenterivuotta sen jälkeen. Siksi 25.1.2022 allekirjoitettu W-8BEN olisi voimassa 31.12.2025 asti.

W-8-sarjan lomakkeet ovat melko monimutkaisia. Vaikka he vaativat perustietoja, kuten nimen, alkuperämaan ja veronmaksajan tunnusnumeron (TIN), he kysyvät myös yhteystietoja, joista ilmoittaja saa ilmoitetut tulot. Usein kysytään asiantuntijalta apua niiden suorittamisessa.

W-9-lomakkeet ovat myös IRS-lomakkeita, joita käytetään antamaan tai vahvistamaan henkilön nimi, osoite ja veronmaksajan tunnusnumero (TIN). W-9-lomakkeet vaaditaan vain Yhdysvaltain kansalaisilta tai maassa asuvilta ulkomaalailta tai yhdysvaltalaisilta yhteisöiltä.

Lomake W-8BEN

Lomake W-8BEN ("Certificate of Foreign Status of Benefficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting") on lähetettävä ulkomaalaisten henkilöiden, jotka saavat tietyntyyppisiä tuloja Yhdysvalloissa. Lomake, jota joskus kutsutaan "todistukseksi ulkomaisesta asemasta", osoittaa, että henkilö on sekä ulkomainen henkilö että kyseisen yrityksen omistaja.

Ulkomaalaisiin henkilöihin sovelletaan tavallisesti 30 prosentin verokantaa tietyntyyppisistä tuloista, joita he saavat yhdysvaltalaisilta maksajilta, mukaan lukien:

• Kiinnostuksen kohde

• Osingot

• Vuokrat

• Rojaltit

• Palkkiot

• Eläkkeet

• Korvaukset suoritetuista palveluista

Lomake auttaa myös hakemaan alennusta tai vapautusta Yhdysvaltain ennakonpidätyksestä, jos asut maassa, jonka kanssa Yhdysvalloilla on tuloverosopimus ja saamasi tulot ovat kyseisen sopimuksen alaisia.

Ulkomaisten henkilöiden on toimitettava lomake W-8BEN ennakonpidätyksen asiamiehelle tai maksajalle, jos he ovat ennakonpidätyksen kohteena olevan tulon tosiasiallinen edunsaaja. Sinun on lähetettävä lomake riippumatta siitä, vaaditko alennettua ennakonpidätystä.

Yksityishenkilöiden on toimitettava lomake maksajalle tai ennakonpidättäjälle ennen kuin he saavat tuloja tai hyvityksiä. Jos W-8BEN-lomaketta ei lähetetä, voidaan maksaa joko täysi 30 % tai pykälän 3406 mukainen varaennakonpidätysprosentti.

Lomaketta W-8BEN käyttävät ulkomaalaiset yksityishenkilöt, jotka saavat ei-liiketoiminnan tuloja Yhdysvalloissa, kun taas W-8BEN-E-lomaketta käyttävät ulkomaiset yhteisöt, jotka saavat tämän tyyppisiä tuloja.

Lomake W-8BEN-E

Lomake W-8BEN-E on myös otsikoitu "Todistus edunsaajien ulkomaalaisesta asemasta Yhdysvaltojen ennakonpidätystä ja ilmoitusta varten", mutta sen jättävät ulkomaiset tahot, eivät yksityishenkilöt.

Kuten ulkomaisten henkilöiden, jotka saavat tietyntyyppisiä tuloja, maksaja tai ennakonpidätysasiamies pidättää tyypillisesti ulkomaisten yritysten tuottaman rahan 30 prosentin korolla. Lomake antaa kuitenkin ulkomaiselle yritykselle mahdollisuuden hakea veronalennusta, jos sen asuinmaalla on verosopimus Yhdysvaltojen kanssa.

Muiden kuin yhdysvaltalaisten yritysten on toimitettava W-8BEN-E-lomake samoista tulolähteistä, jotka edellyttäisivät yksityishenkilöltä W-8BEN-lomakkeen täyttämistä. Ulkomaiset tahot, jotka eivät toimita tarkkaa W-8BEN-E-koodia, joutuvat yleensä maksamaan täyden 30 prosentin veroprosentin.

Lomake W-8ECI

Lomake W-8ECI on "Todistus ulkomaalaisen henkilön vaatimuksesta vapauttaa ennakonpidätyksestä sellaisista tuloista, jotka liittyvät tehokkaasti kaupan tai liiketoiminnan harjoittamiseen Yhdysvalloissa". Sen ovat jättäneet ulkomaiset henkilöt, jotka harjoittavat kauppaa tai liiketoimintaa Yhdysvalloissa ja saavat tuloja yhdysvaltalaisista lähteistä. Näitä tuottoja pidetään yleensä "tehokkaasti kytkettynä tulona" riippumatta siitä, onko tulojen ja Yhdysvalloissa tietyn vuoden aikana harjoitettavan kaupan tai liiketoiminnan välillä yhteyttä vai ei.

Ratkaisevaa on, että ECI:lle ei sovelleta samaa 30 %:n ennakonpidätystä, joka koskee korkoja, vuokria ja muita ei-liiketoiminnan tuloja. Sen sijaan sovellettavien vähennysten vähentämisen jälkeen sitä verotetaan sen porrastetun verokannan mukaan, jonka Yhdysvaltain kansalaiset ja maassa asuvat ulkomaalaiset maksavat. Jos työsi kuuluu Yhdysvaltojen sopimuksen piiriin, sitä verotetaan alhaisimman verokannan mukaan.

Useimmissa tapauksissa sinun on täytynyt käydä kauppaa tai liiketoimintaa Yhdysvalloissa joskus verovuoden aikana, jotta voit luokitella tulot ECI:ksi. Näin olisi, jos esimerkiksi ulkomaalainen henkilö suorittaisi henkilökohtaisia palveluja Yhdysvalloissa vuoden aikana. Lisäksi rahat, jotka ulkomaalainen tekee sijoituksistaan kumppanuuteen, joka harjoittaa kauppaa tai liiketoimintaa Yhdysvalloissa, kohdeltaisiin myös ECI:na.

Ulkomaalaisten, joiden ainoa tulo Yhdysvalloissa perustuu arvopapereiden tai hyödykkeiden kauppaan yhdysvaltalaisen välittäjän kautta, ei kuitenkaan katsota käyvän kauppaa tai liiketoimintaa Yhdysvaltojen kanssa. Siksi niihin ei sovellettaisi ECI-verokohtelua.

Lomake W-8EXP

Lomake W-8EXP on "Yhdysvaltojen ennakonpidätyksen ja raportoinnin ulkomaan hallituksen tai muun ulkomaisen organisaation todistus", ja tietyt maksunsaajat käyttävät sitä vaatiakseen ennakonpidätyksen alentamista tai poissulkemista. Näitä ovat ulkomaiset hallitukset, säätiöt ja verovapaat organisaatiot sekä Yhdysvaltojen hallitukset tai liikkeeseen laskeneet ulkomaiset keskuspankit.

Jotta yhteisö voi saada alennuksen tai vapautuksen ennakonpidätyksestä, sen on oltava IRS-koodin 115(2), 501(c), 892, 895 tai 1443(b) mukainen. Jos mikään näistä poikkeuksista ei päde, yhteisön on toimitettava W-8BEN- tai W-8ECI-hakemus (jos se sai "todellisuudessa toisiinsa liittyviä tuloja").

Muiden W-8-lomakkeiden tapaan lomake W-8EXP on lähetettävä maksajalle tai ennakonpidätysasiamiehelle ennen kuin tulot maksetaan sinulle. Jos näin ei tehdä, se voi johtaa 30 %:n ennakonpidätykseen, varaennakonpidätykseen tai ECI-verokantaan.

Lomake W-8IMY

Lomake W-8IMY on "ulkomaisen välittäjän, ulkomaan läpivientiyksikön tai tiettyjen Yhdysvaltain sivukonttoreiden todistus Yhdysvaltojen ennakonpidätystä ja ilmoittamista varten". Lomakkeen tarkoituksena on todentaa, että henkilö tai yritys on saanut ennakonpidätyskelpoisia maksuja ulkomaalaisen puolesta tai läpivirtauksena. Lomake on tarkoitettu välittäjille, eikä sitä saa käyttää yrityksen tosiasiallisten omistajien.

Esimerkkejä entiteeteista, joiden on lähetettävä W-8IMY:

• Ulkomaalaiset henkilöt tai yhdysvaltalaisen henkilön ulkomainen sivukonttori, joka todistaa olevansa valtuutettu välittäjä (QI), joka ei toimi omaan lukuunsa ja toimittaa IRS-säännöstön luvuissa 3 ja 4 vaaditun ennakonpidätysilmoituksen.

• Yhdysvaltojen sivukonttorit, jotka toimivat välittäjänä ja haluavat joko todistaa kohtelunsa yhdysvaltalaisena verolainsäädännön mukaisesti tai dokumentoida vastaanottavansa maksut, joista ne antavat pidätysilmoituksen

• Läpivirtausyksiköt, jotka haluavat hakea veroetuja sopimuksen mukaisesti tai todistavat toimittavansa ennakonpidätysilmoituksen tarpeen mukaan

Täydellinen luettelo henkilöistä tai yhteisöistä, jotka on täytettävä lomakkeen, on IRS:n ohjeissa lomakkeelle W-8IMY. Jäljennökset pidätyslausunnoista ja muista asiakirjoista tulee liittää lomakkeen mukana, kun se toimitetaan.

Bottom Line

IRS W-8 -lomakkeita on viisi tyyppiä. Ulkomaiset henkilöt tai yhteisöt käyttävät näitä lomakkeita. Lomakkeet toimitetaan maksajalle tai ennakonpidättäjälle, ei IRS:lle. Lomakkeet vaihtelevat, mutta tärkeimmät pyydetyt tiedot sisältävät henkilön tai yrityksen nimen, osoitteen ja TIN-tunnukset.

Kohokohdat

• Lomaketta W-8IMY käyttävät välittäjät, jotka vastaanottavat pidätysmaksuja ulkomaalaisen puolesta tai läpikulkuyksikkönä.

• Kaikki W-8-lomakkeet ovat voimassa sen vuoden, jolloin ne on allekirjoitettu, ja kolme täyttä kalenterivuotta sen jälkeen.

• W-8-muotoja on viisi: W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI, W-8EXP ja W-8IMY.

• Ulkomaiset henkilöt tai liikeyritykset käyttävät W-8-lomakkeita vaatiakseen vapautusta tietyistä pidätyksistä.

• Käytettävän vaihtoehdon määrittäminen riippuu siitä, oletko yksityishenkilö vai yhteisö, minkä tyyppisiä tuloja saat ja oletko organisaatio, joka oikeuttaa erityiseen verokohteluun.

UKK

Miten saan W-8BENin?

Yksityishenkilölle maksuja suorittava yritys lähettää lomakkeen W-8BEN. Lomake tulee palauttaa yritykselle tai taholle, joka lähetti lomakkeen W-8BEN, ei IRS:lle. Sitä ei myöskään ole tarkoitettu annettavaksi veroilmoituksen kanssa. Yleensä lomake tulee lähettää ennen ensimmäisen maksun suorittamista.

Kenen on täytettävä W-8BEN-lomake?

Lomaketta W-8BEN käyttävät ulkomaalaiset henkilöt, jotka saavat tuloja Yhdysvalloista. Vain Yhdysvaltojen ulkopuoliset henkilöt täyttävät lomakkeen W-8BEN, eivät yhdysvaltalaiset henkilöt. Myös lomake on tarkoitettu vain yksityishenkilöille, yhteisöt täyttävät W-8BEN-E.

Miksi W-8BEN-E vaaditaan?

W-8BEN-E on tarkoitettu yrityksille, toisin kuin W-8BEN, joka on tarkoitettu vain yksityishenkilöille. W-8BEN-E vaaditaan, koska ulkomaisia yrityksiä koskee sama lähdeveroprosentti kuin yksityishenkilöille – 30 %. Yritykset, kuten yksityishenkilöt, voivat kuitenkin saada alennettua verokantaa. W-8BEN-E auttaa vahvistamaan kelpoisuuden alennettuun verokantaan.

Mikä on W-8BEN?

Lomakkeen W-8BEN lähettävät ulkomaiset yksityishenkilöt, jotka saavat tuloja Yhdysvalloissa. Lomake osoittaa, että henkilö on ulkomainen henkilö ja kyseisen yrityksen omistaja. W-8BEN:iä kutsutaan ulkomaan aseman todistukseksi.