W-8 eyðublöð

Hvað eru W-8 eyðublöð?

W-8 eyðublöð eru ríkisskattstjóra (IRS) eyðublöð sem erlendir einstaklingar og fyrirtæki verða að leggja fram til að staðfesta búsetuland sitt í skattalegum tilgangi, til að staðfesta að þeir eigi rétt á lægri staðgreiðslu skatta. Þrátt fyrir að W-8 eyðublöðin séu gefin út af IRS, eru þau aðeins lögð fyrir greiðendur eða staðgreiðsluaðila, ekki til IRS. Ef eyðublaðið er ekki skilað getur það leitt til staðgreiðslu að fullu 30% hlutfalli sem gildir fyrir erlenda aðila.

Hver getur sent inn W-8 eyðublöð?

W-8 eyðublöð eru útfyllt af erlendum einstaklingum eða aðilum sem skortir bandarískt ríkisfang eða búsetu, en hafa unnið í Bandaríkjunum eða aflað tekna í Bandaríkjunum.

Erlendir einstaklingar eða fyrirtæki sem afla tekna í Bandaríkjunum verða að greiða 30% skatt af ákveðnum tekjutegundum. W-8 eyðublaðið mun safna upplýsingum um hver einstaklingurinn eða fyrirtækið er, hvaðan hann er og hvers konar tekjur aflað er.

Hvernig á að skrá W-8 eyðublöð

Það eru fimm W-8 eyðublöð. Greiðendur eða staðgreiðsluaðilar biðja um þessi eyðublöð og þau geymd á skrá hjá þeim - ekki lögð inn hjá IRS.

Útgáfa eyðublaðsins sem notuð er ræðst bæði af því hvort umsækjandi er einstaklingur eða fyrirtæki og eðli tekna sem framsækjandi fékk. Eyðublöðin gilda fyrir árið sem þau eru undirrituð og þrjú almanaksár eftir það. Þess vegna myndi W-8BEN undirritað 25. janúar 2022 gilda til 31. desember 2025.

W-8 röð eyðublaða er frekar flókin. Þó þeir krefjist grunnupplýsinga eins og nafns, upprunalands og kennitölu skattgreiðenda (TIN), biðja þeir einnig um tengiliðina sem framsækjandinn fær tilkynntar tekjur frá. Oft er leitað til fagaðila til að aðstoða við að ljúka þeim.

W-9 eyðublöð eru einnig IRS eyðublöð sem notuð eru til að gefa upp eða staðfesta nafn einstaklings, heimilisfang og kennitölu skattgreiðenda (TIN). W-9 eyðublöðin eru aðeins nauðsynleg fyrir bandaríska ríkisborgara eða búsetta útlendinga, eða bandaríska aðila.

Eyðublað W-8BEN

Eyðublað W-8BEN ("Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax withholding and Reporting") verður að leggja fram af erlendum aðilum sem fá ákveðnar tegundir tekna í Bandaríkjunum. Eyðublaðið, sem stundum er nefnt „vottorð um erlenda stöðu“, staðfestir að einstaklingurinn sé bæði erlendur aðili og eigandi viðkomandi fyrirtækis.

Erlendir einstaklingar eru venjulega háðir 30% skatthlutfalli á tilteknar tegundir tekna sem þeir fá frá bandarískum greiðendum, þar á meðal:

• Vextir

• Arðgreiðslur

• Leiga

• Þóknanir

• Iðgjöld

• Lífeyrir

• Bætur fyrir veitta þjónustu

Eyðublaðið hjálpar þér einnig að krefjast lækkunar eða undanþágu frá bandarískri staðgreiðslu skatta ef þú ert búsettur í landi sem Bandaríkin eru með tekjuskattssamning við og tekjur sem þú fékkst eru háðar þeim samningi.

Erlendir einstaklingar verða að leggja fram eyðublað W-8BEN til staðgreiðsluaðilans eða greiðanda ef þeir eru raunverulegur eigandi teknanna sem skattaafslátturinn ber. Þú verður að skila eyðublaðinu óháð því hvort þú sækir um lækkaða staðgreiðslu.

Einstaklingar verða að skila eyðublaðinu til greiðanda eða staðgreiðsluaðila áður en þeir fá tekjur eða inneign frá þeim. Ef ekki er skilað inn eyðublaði W-8BEN gæti það leitt til greiðslu annað hvort fulla 30% hlutfallsins eða varaafdráttarhlutfalls samkvæmt kafla 3406.

Eyðublað W-8BEN er notað af erlendum einstaklingum sem fá tekjur utan viðskipta í Bandaríkjunum, en W-8BEN-E er notað af erlendum aðilum sem fá þessa tegund af tekjum.

Eyðublað W-8BEN-E

Eyðublað W-8BEN-E ber einnig titilinn "Skírteini um erlenda stöðu raunverulegs eiganda fyrir staðgreiðslu og skýrslugerð bandarískra skatta," en það er lagt inn af erlendum aðilum, ekki einstaklingum.

Eins og með erlenda einstaklinga sem fá ákveðnar tegundir tekna, er peningar sem myndast af erlendum fyrirtækjum venjulega haldið eftir á 30% hlutfalli af greiðanda eða staðgreiðsluaðila í Bandaríkjunum. Eyðublaðið gerir hins vegar erlendu fyrirtækinu kleift að krefjast lækkunar á sköttum ef búsetuland þess hefur skattasamning við Bandaríkin.

Fyrirtæki sem ekki eru í Bandaríkjunum verða að leggja fram eyðublaðið W-8BEN-E fyrir sömu tekjustofna og krefjast þess að einstaklingur leggi fram eyðublað W-8BEN. Erlendir aðilar sem gefa ekki upp nákvæma W-8BEN-E þegar þeir þurfa að gera það þurfa venjulega að greiða fulla 30% skatthlutfallið.

Eyðublað W-8ECI

Eyðublað W-8ECI er „Skírteini um kröfu erlends einstaklings um undanþágu frá staðgreiðslu á tekjum sem eru í raun tengd viðskipta- eða viðskiptahætti í Bandaríkjunum. Það er lagt fram af erlendum einstaklingum sem stunda viðskipti eða viðskipti í Bandaríkjunum og fá tekjur frá bandarískum aðilum. Þessi ágóði er almennt talinn „virklega tengdur tekjur“ (ECI) hvort sem það er tengsl milli teknanna og viðskipta eða viðskipta sem stunduð eru í Bandaríkjunum á tilteknu ári eða ekki.

Það sem skiptir sköpum er að ECI er ekki háð sömu 30% staðgreiðslu sem gildir um vexti, leigu og aðrar tekjur utan viðskipta. Þess í stað, að frádregnum gildandi frádrætti, er það skattlagt með stigskreyttu hlutfalli sem bandarískir ríkisborgarar og búsettir útlendingar greiða. Ef verk þín falla undir bandarískan sáttmála væri hún skattlögð með lægsta hlutfalli samkvæmt þeim sáttmála.

Í flestum tilfellum verður þú að hafa stundað verslun eða viðskipti í Bandaríkjunum einhvern tíma á skattárinu til að geta flokkað tekjur sem ECI. Það væri raunin ef til dæmis erlendur einstaklingur sinnti persónulegri þjónustu í Bandaríkjunum á árinu. Að auki, fé sem útlendingur hefur aflað með fjárfestingum í samstarfi sem stundar viðskipti eða viðskipti í Bandaríkjunum yrði einnig meðhöndlað sem ECI.

Hins vegar teljast útlendingar, sem einar tekjur í Bandaríkjunum eru byggðar á viðskiptum með verðbréf eða hrávöru í gegnum bandarískan miðlara, ekki stunda viðskipti eða viðskipti við Bandaríkin. Þess vegna myndu þeir ekki sæta skattalegri meðferð ECI.

Eyðublað W-8EXP

Eyðublað W-8EXP er „Vottorð erlendra stjórnvalda eða annarra erlendra stofnana fyrir staðgreiðslu og skýrslugerð skatta í Bandaríkjunum“ og er notað af ákveðnum viðtakendum greiðslu til að krefjast lækkunar á – eða undanþágu frá – staðgreiðslu skatta. Þar á meðal eru erlend stjórnvöld, sjóðir og stofnanir sem eru undanþegin skatti, svo og ríkisstjórnir í bandarískri eign eða erlendir seðlabankar sem gefa út.

Til þess að fá lækkun eða undanþágu frá staðgreiðslu skatta verður einingin að vera gjaldgeng samkvæmt IRS kóða 115(2), 501(c), 892, 895 eða 1443(b). Ef engin af þessum undanþágum á við verður einingin að leggja fram W-8BEN eða W-8ECI (ef hún fékk „virkt tengdar tekjur“).

Eins og með önnur W-8 eyðublöð, verður að senda eyðublað W-8EXP til greiðanda eða staðgreiðsluaðila áður en tekjur eru greiddar til þín. Ef það er ekki gert gæti það leitt til staðgreiðslu skatta á 30% hlutfalli, varaafdráttarhlutfalls eða ECI skatthlutfalls.

Eyðublað W-8IMY

Eyðublað W-8IMY er "Vottorð um erlendan millilið, erlendan aðila sem rennur í gegnum eða ákveðnar útibú í Bandaríkjunum fyrir staðgreiðslu og skýrslugjöf um skatta í Bandaríkjunum." Tilgangur eyðublaðsins er að votta að einstaklingur eða fyrirtæki hafi fengið staðgreiðslur fyrir hönd útlendings eða sem gegnumstreymisaðila. Eyðublaðið er ætlað milliliðum og ætti ekki að nota af raunverulegum eigendum í viðskiptum.

Dæmi um aðila sem verða að leggja fram W-8IMY eru:

• Erlendir einstaklingar, eða erlent útibú bandarísks einstaklings, sem eru að votta að þeir séu hæfur milliliður (QI) sem starfar ekki fyrir eigin reikning og mun leggja fram staðgreiðsluyfirlýsingu sem krafist er samkvæmt kafla þrjú og fjögur í IRS kóðanum

• Bandarísk útibú sem gegna hlutverki milligönguaðila og vilja annað hvort votta meðferð sína sem bandarískur einstaklingur samkvæmt skattalögum eða skjalfesta móttöku greiðslna sem þau munu leggja fram staðgreiðsluyfirlýsing um

• Í gegnumstreymiseiningar sem vilja krefjast skattfríðinda samkvæmt samningi eða votta að þeir muni leggja fram staðgreiðsluyfirlýsingu, eins og krafist er

Heildarlisti yfir einstaklinga eða aðila sem þarf til að leggja fram eyðublaðið er í IRS leiðbeiningum fyrir eyðublað W-8IMY. Afrit af staðgreiðsluyfirlýsingum og öðrum skjölum ættu að fylgja með eyðublaðinu þegar það er lagt fram.

Aðalatriðið

Það eru fimm tegundir af IRS W-8 eyðublöðum. Þessi eyðublöð eru notuð af erlendum einstaklingum eða aðilum. Eyðublöðin eru send til greiðanda eða staðgreiðsluaðila, en ekki IRS. Eyðublöðin eru mismunandi, en lykilupplýsingarnar sem beðið er um innihalda nafn einstaklings eða fyrirtækis, heimilisfang og TIN.

Hápunktar

• Eyðublað W-8IMY, er notað af milliliðum sem taka við staðgreiðslu fyrir hönd útlendings eða sem gegnumstreymisaðila.

• Öll W-8 eyðublöð gilda fyrir árið sem þau eru undirrituð og í þrjú heil almanaksár eftir það.

• Það eru fimm W-8 eyðublöð: W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI, W-8EXP og W-8IMY.

• W-8 eyðublöð eru notuð af erlendum aðilum eða viðskiptaeiningum til að krefjast undanþágu frá ákveðnum staðgreiðslum.

• Að ákveða hver á að nota ræðst af því hvort þú ert einstaklingur eða aðili, hvers konar tekjur þú færð og hvort þú sért stofnun sem uppfyllir skilyrði fyrir sérstakri skattameðferð.

Algengar spurningar

Hvernig fæ ég W-8BEN minn?

Eyðublað W-8BEN er sent af fyrirtækinu sem greiðir einstaklingnum. Eyðublaðinu ætti að skila til fyrirtækisins eða aðilans sem sendi eyðublaðið W-8BEN, ekki IRS. Það er heldur ekki ætlað að vera skilað með skattframtali. Venjulega ætti að senda eyðublaðið áður en fyrsta greiðsla er innt af hendi.

Hver þarf að fylla út eyðublað W-8BEN?

Eyðublað W-8BEN er notað af erlendum einstaklingum sem fá tekjur frá aðilum í Bandaríkjunum. Aðeins einstaklingar utan Bandaríkjanna skrá eyðublað W-8BEN, ekki bandarískir einstaklingar. Eins er eyðublaðið aðeins fyrir einstaklinga, aðilar fylla út W-8BEN-E.

Hvers vegna er W-8BEN-E krafist?

W-8BEN-E er notað fyrir fyrirtæki, ólíkt W-8BEN, sem er aðeins fyrir einstaklinga. W-8BEN-E er krafist þar sem erlend fyrirtæki eru háð sama staðgreiðsluhlutfalli og einstaklingar—30%. Hins vegar geta fyrirtæki, eins og einstaklingar, einnig átt rétt á lækkuðu skatthlutfalli. W-8BEN-E hjálpar til við að staðfesta hæfi fyrir lækkað verð.

Hvað er W-8BEN?

Eyðublað W-8BEN er lagt fram af erlendum einstaklingum sem fá tekjur í Bandaríkjunum Eyðublaðið staðfestir að viðkomandi sé erlendur einstaklingur og eigandi umrædds fyrirtækis. W-8BEN er kallað vottorð um erlenda stöðu.