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발생이자

발생이자

λ―Έμ§€κΈ‰μ΄μžλž€ λ¬΄μ—‡μž…λ‹ˆκΉŒ?

νšŒκ³„μ—μ„œ 미지급 μ΄μžλŠ” νŠΉμ • λ‚ μ§œμ— λŒ€μΆœμ΄λ‚˜ 기타 μž¬μ •μ  μ˜λ¬΄μ— λŒ€ν•΄ λ°œμƒν–ˆμ§€λ§Œ 아직 μ§€λΆˆλ˜μ§€ μ•Šμ€ 이자λ₯Ό λ§ν•©λ‹ˆλ‹€ . 미지급 μ΄μžλŠ” λŒ€μΆœ 기관에 λŒ€ν•œ 미지급 이자 수읡 λ˜λŠ” μ°¨μš©μΈμ— λŒ€ν•œ 미지급 이자 λΉ„μš©μ˜ ν˜•νƒœμΌ 수 μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

미지급 μ΄μžλŠ” λ§ˆμ§€λ§‰μœΌλ‘œ μ±„κΆŒ 이자λ₯Ό μ§€κΈ‰ν•œ 이후 λˆ„μ λœ μ±„κΆŒ 이자의 κΈˆμ•‘μ„ μ˜λ―Έν•˜κΈ°λ„ ν•©λ‹ˆλ‹€.

미지급 이자 이해

미지급 μ΄μžλŠ” νšŒκ³„ κΈ°κ°„ 말일을 κΈ°μ€€μœΌλ‘œ κ³„μ‚°λ©λ‹ˆλ‹€. 예λ₯Ό λ“€μ–΄, μ΄μžκ°€ 맀월 20일에 μ§€κΈ‰λ˜κ³  νšŒκ³„ 기간이 맀월 말이라고 κ°€μ •ν•©λ‹ˆλ‹€. 4월달은 21일뢀터 30μΌκΉŒμ§€ 10일의 μ΄μžκ°€ λ°œμƒν•©λ‹ˆλ‹€. 월말에 μ‘°μ • λΆ„κ°œ 의 μΌλΆ€λ‘œ μ „κΈ°λ©λ‹ˆλ‹€.

미지급 μ΄μžλŠ” νšŒμ‚¬κ°€ λŒ€μΆœμ„ ν•˜λŠ”μ§€ μ°¨μž…ν•˜λŠ”μ§€μ— 따라 수읡 λ˜λŠ” λΉ„μš©μœΌλ‘œ 손읡 κ³„μ‚°μ„œ 에 λ³΄κ³ λ©λ‹ˆλ‹€. λ˜ν•œ, 아직 μ§€κΈ‰λ˜κ±°λ‚˜ μˆ˜κΈˆλ˜μ§€ μ•Šμ€ 수읡 λ˜λŠ” λΉ„μš© 뢀뢄은 μžμ‚° λ˜λŠ” λΆ€μ±„λ‘œ λŒ€μ°¨λŒ€μ‘°ν‘œ 에 λ³΄κ³ λ©λ‹ˆλ‹€. 미지급 μ΄μžλŠ” 1λ…„ 이내에 μˆ˜μ·¨ν•˜κ±°λ‚˜ 지급할 κ²ƒμœΌλ‘œ μ˜ˆμƒλ˜κΈ° λ•Œλ¬Έμ— μ’…μ’… μœ λ™ μžμ‚° λ˜λŠ” μœ λ™ 뢀채 둜 λΆ„λ₯˜λ©λ‹ˆλ‹€.

λ°œμƒ νšŒκ³„ 및 λ°œμƒμ΄μž

미지급 μ΄μžλŠ” λ°œμƒμ£Όμ˜ νšŒκ³„ 의 결과이며,. κ·Έ μ‹œμ μ— μ§€λΆˆμ„ λ°›μ•˜κ±°λ‚˜ μ§€μΆœν–ˆλŠ”μ§€ 여뢀에 관계없이 νšŒκ³„ κ±°λž˜κ°€ λ°œμƒν•  λ•Œ νšŒκ³„ 거래λ₯Ό μΈμ‹ν•˜κ³  기둝해야 ν•©λ‹ˆλ‹€. 이자λ₯Ό 받을 λ•Œμ˜ ꢁ극적인 λͺ©ν‘œλŠ” κ±°λž˜κ°€ μ μ‹œμ— μ •ν™•ν•˜κ²Œ κΈ°λ‘λ˜λ„λ‘ ν•˜λŠ” κ²ƒμž…λ‹ˆλ‹€. λ°œμƒ νšŒκ³„λŠ” ν˜„κΈˆ λ˜λŠ” 기타 ν˜•νƒœμ˜ λŒ€κ°€κ°€ κ±°λž˜λ˜λŠ” 이벀트λ₯Ό μΈμ‹ν•˜λŠ” ν˜„κΈˆ νšŒκ³„ 와 λ‹€λ¦…λ‹ˆλ‹€ .

수읡 인식 원칙과 λŒ€μ‘ 원칙은 λͺ¨λ‘ λ°œμƒμ£Όμ˜ νšŒκ³„ 의 μ€‘μš”ν•œ 츑면이며 λ‘˜ λ‹€ λ°œμƒμ΄μž κ°œλ…κ³Ό 관련이 μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€. μˆ˜μ΅μΈμ‹ 원칙은 μˆ˜μ΅μ„ μ§€κΈ‰λ°›λŠ” μ‹œμ μ΄ μ•„λ‹ˆλΌ 수읡이 λ°œμƒν•œ 기간에 인식해야 ν•œλ‹€λŠ” μ›μΉ™μž…λ‹ˆλ‹€. 맀칭 원칙은 λΉ„μš©μ΄ κ΄€λ ¨ 수읡과 λ™μΌν•œ νšŒκ³„ 기간에 κΈ°λ‘λ˜μ–΄μ•Ό 함을 λ‚˜νƒ€λƒ…λ‹ˆλ‹€.

μ΄λŸ¬ν•œ 원칙이 미지급 μ΄μžμ— μ–΄λ–€ 영ν–₯을 λ―ΈμΉ˜λŠ”μ§€ μ„€λͺ…ν•˜κΈ° μœ„ν•΄ νšŒμ‚¬ μ°¨λŸ‰μ„ κ΅¬λ§€ν•˜κΈ° μœ„ν•΄ λŒ€μΆœμ„ λ°›λŠ” 기업을 생각해 λ³΄μ‹­μ‹œμ˜€. νšŒμ‚¬λŠ” λ‹€μŒ 달 1일에 μ°¨λŸ‰μ— λŒ€ν•œ 은행 이자λ₯Ό μ§€λΆˆν•΄μ•Ό ν•©λ‹ˆλ‹€. νšŒμ‚¬λŠ” μ „μ›” λ‚΄λ‚΄ μ°¨λŸ‰μ„ μ‚¬μš©ν•˜κ³  μžˆμœΌλ―€λ‘œ μ°¨λŸ‰μ„ μ‚¬μš©ν•˜μ—¬ λΉ„μ¦ˆλ‹ˆμŠ€λ₯Ό μˆ˜ν–‰ν•˜κ³  μˆ˜μ΅μ„ μ°½μΆœν•  수 μžˆμŠ΅λ‹ˆλ‹€.

맀월 말에 기업은 읡일에 μ§€λΆˆν•  κ²ƒμœΌλ‘œ μ˜ˆμƒλ˜λŠ” 이자λ₯Ό 기둝해야 ν•©λ‹ˆλ‹€. λ˜ν•œ 은행은 차용인이 λ‹€μŒ λ‚  μ§€λΆˆν•  κ²ƒμœΌλ‘œ μ˜ˆμƒν•˜κΈ° λ•Œλ¬Έμ— λ™μΌν•œ 1κ°œμ›” λ™μ•ˆμ˜ 미지급 이자 μ†Œλ“μ„ κΈ°λ‘ν•©λ‹ˆλ‹€.

λ―Έμ§€κΈ‰μ΄μž 예 - νšŒκ³„

λ‹€μŒ 예λ₯Ό κ³ λ €ν•˜μ‹­μ‹œμ˜€. 이자율이 7.5%인 $20,000의 λŒ€μΆœκΈˆμ΄ 있고 ν•΄λ‹Ή μ›”μ˜ 20μΌκΉŒμ§€μ˜ κΈ°κ°„ λ™μ•ˆ μ§€λΆˆμ΄ μ΄λ£¨μ–΄μ‘Œλ‹€κ³  κ°€μ •ν•΄ λ³΄κ² μŠ΅λ‹ˆλ‹€. 이 μ‹œλ‚˜λ¦¬μ˜€μ—μ„œ ν•΄λ‹Ή μ›”μ˜ 21일뢀터 30μΌκΉŒμ§€ λ°œμƒν•œ 이자 수읡의 μΆ”κ°€ κΈˆμ•‘μ„ κΈ°λ‘ν•˜λ €λ©΄ λ‹€μŒκ³Ό 같이 κ³„μ‚°ν•©λ‹ˆλ‹€.

  • (7.5% x (10 / 365)) x $20,000 = $41.10

지급을 λ°›λŠ” λ‹Ήμ‚¬μžμ— λŒ€ν•œ λ―Έμ§€κΈ‰μ΄μž κΈˆμ•‘μ€ 이자 수읡 계정에 λŒ€ν•œ λŒ€λ³€ 및 수취 이자 계정에 λŒ€ν•œ μ°¨λ³€ μž…λ‹ˆλ‹€ . 결과적으둜 μˆ˜μ·¨μ±„κΆŒμ€ λŒ€μ°¨λŒ€μ‘°ν‘œμ— λ‘€λ§λ˜μ–΄ 단기 μžμ‚°μœΌλ‘œ λΆ„λ₯˜λ©λ‹ˆλ‹€. λ™μΌν•œ κΈˆμ•‘μ€ 손읡 κ³„μ‚°μ„œμ˜ μˆ˜μ΅μœΌλ‘œλ„ λΆ„λ₯˜λ©λ‹ˆλ‹€.

μ§€λΆˆν•΄μ•Ό ν•˜λŠ” λ‹Ήμ‚¬μžμ— λŒ€ν•œ 미지급 μ΄μžλŠ” 미지급 뢀채 계정에 λŒ€ν•œ λŒ€λ³€μ΄κ³  이자 λΉ„μš© 계정에 λŒ€ν•œ μ°¨λ³€μž…λ‹ˆλ‹€. λΆ€μ±„λŠ” λŒ€μ°¨ λŒ€μ‘°ν‘œμ— 단기 λΆ€μ±„λ‘œ 둀링되고 이자 λΉ„μš©μ€ 손읡 κ³„μ‚°μ„œμ— ν‘œμ‹œλ©λ‹ˆλ‹€.

두 μΌ€μ΄μŠ€ λͺ¨λ‘ μ—­λΆ„κ°œ ν•­λͺ©μœΌλ‘œ μ „κΈ°λ©λ‹ˆλ‹€. 즉, λ‹€μŒ 달 1일에 μ—­λΆ„κ°œλ©λ‹ˆλ‹€. μ΄λ ‡κ²Œ ν•˜λ©΄ λ‹€μŒ 달에 ν˜„κΈˆ κ±°λž˜κ°€ λ°œμƒν•  λ•Œ 순 νš¨κ³Όκ°€ ν˜„μž¬ 기간에 μ–»κ±°λ‚˜ λ°œμƒν•œ 수읡 λ˜λŠ” λΉ„μš© λΆ€λΆ„λ§Œ ν˜„μž¬ 기간에 μœ μ§€λ©λ‹ˆλ‹€.

μœ„μ˜ 예λ₯Ό μ‚¬μš©ν•˜μ—¬ $123.29(7.5% x (30/365) x $20,000)λŠ” 두 번째 λ‹¬μ˜ 20일에 λŒ€μΆœ νšŒμ‚¬μ—μ„œ λ°›μŠ΅λ‹ˆλ‹€. κ·Έ 쀑 $41.10λŠ” 이전 달과 κ΄€λ ¨λ˜μ–΄ 있으며 이전 달 말에 μ‘°μ • λΆ„κ°œ ν•­λͺ©μœΌλ‘œ κΈ°μž₯λ˜μ–΄ λ°œμƒν•œ λ‹¬μ˜ μˆ˜μ΅μ„ μΈμ‹ν•©λ‹ˆλ‹€. μ‘°μ • λΆ„κ°œκ°€ 두 번째 달에 μ·¨μ†Œλ˜κΈ° λ•Œλ¬Έμ— 순 νš¨κ³ΌλŠ” μ§€κΈ‰μ•‘μ˜ $82.19($123.29 - $41.10)κ°€ 두 번째 달에 μΈμ‹λ˜λŠ” κ²ƒμž…λ‹ˆλ‹€. μ΄λŠ” 두 번째 λ‹¬μ˜ 20μΌλΆ„μ˜ μ΄μžμ— ν•΄λ‹Ήν•©λ‹ˆλ‹€.

λ―Έμ§€κΈ‰μ΄μž 예 - μ±„κΆŒ

μ±„κΆŒ 을 κ΅¬λ§€ν•˜κ±°λ‚˜ νŒλ§€ν•  λ•Œ μ€‘μš”ν•œ κ³ λ € 사항 μž…λ‹ˆλ‹€. μ±„κΆŒμ€ 정기적인 이자 μ§€κΈ‰μ˜ ν˜•νƒœλ‘œ 그듀이 λΉŒλ €μ€€ λˆμ— λŒ€ν•œ μ†Œμœ μž 보상을 μ œκ³΅ν•©λ‹ˆλ‹€. 쿠폰 이라고도 ν•˜λŠ” μ΄λŸ¬ν•œ 이자 λŠ” 일반적으둜 λ°˜κΈ°λ³„λ‘œ μ§€κΈ‰λ©λ‹ˆλ‹€.

맀년 이 두 λ‚ μ§œκ°€ μ•„λ‹Œ λ‹€λ₯Έ μ‹œκ°„μ— μ±„κΆŒμ„ μ‚¬κ±°λ‚˜ νŒλ§€ν•˜λŠ” 경우 κ΅¬λ§€μžλŠ” 이전 이자λ₯Ό μ§€λΆˆν•œ 이후 λ°œμƒν•œ 이자λ₯Ό 판맀 κΈˆμ•‘μ— μΆ”κ°€ν•΄μ•Ό ν•©λ‹ˆλ‹€. μƒˆ μ†Œμœ μžλŠ” λ‹€μŒ 지급일에 1/2λ…„ 이자 전앑을 λ°›κ²Œ λ©λ‹ˆλ‹€. λ”°λΌμ„œ 이전 μ†Œμœ μžλŠ” 판맀 이전에 λ°œμƒν•œ 이자λ₯Ό μ§€λΆˆν•΄μ•Ό ν•©λ‹ˆλ‹€.

μ•‘λ©΄κ°€ κ°€ $1,000이고 5% 반기 쿠폰이 μžˆλŠ” μ±„κΆŒμ„ κ΅¬μž…ν•˜λŠ” 데 관심이 μžˆλ‹€κ³  κ°€μ •ν•΄ λ³΄κ² μŠ΅λ‹ˆλ‹€ . μ—° 2회 6μ›” 1일과 12μ›” 1일에 이자λ₯Ό μ§€κΈ‰ν•˜κ³  9μ›” 30일에 μ±„κΆŒμ„ λ§€μž…ν•  μ˜ˆμ •μž…λ‹ˆλ‹€. 미지급 μ΄μžλŠ” μ–Όλ§ˆμž…λ‹ˆκΉŒ?

μ±„κΆŒ μ‹œμž₯은 λ°œμƒν•œ 이자의 μ •ν™•ν•œ κΈˆμ•‘μ„ κ³„μ‚°ν•˜κΈ° μœ„ν•΄ μ•½κ°„ λ‹€λ₯Έ μ—¬λŸ¬ λ‚ μ§œ 계산 κ·œμΉ™μ„ μ‚¬μš©ν•©λ‹ˆλ‹€. λŒ€λΆ€λΆ„μ˜ λ―Έκ΅­ νšŒμ‚¬ 및 μ§€λ°©μ±„λŠ” 30/360 κ·œμΉ™μ„ μ‚¬μš©ν•˜κΈ° λ•Œλ¬Έμ—(νŠΉμ • μ›”μ˜ μ‹€μ œ μΌμˆ˜μ— 관계없이) 각 월이 30일이라고 κ°€μ •ν•˜λ―€λ‘œ 이 μ˜ˆμ—μ„œλŠ” ν•΄λ‹Ή 일 계산 κ·œμΉ™μ„ μ‚¬μš©ν•©λ‹ˆλ‹€.

1단계: λ§ˆμ§€λ§‰ 쿠폰 지급 λ‚ μ§œ(6μ›” 1일)와 ꡬ맀 λ‚ μ§œ(9μ›” 30일) μ‚¬μ΄μ˜ μ •ν™•ν•œ 일수λ₯Ό κ³„μ‚°ν•©λ‹ˆλ‹€. 이 μ˜ˆμ—μ„œ 일 수(30/360 κ·œμΉ™ 기반)λŠ” 120μΌμž…λ‹ˆλ‹€.

2단계: λ‚ μ§œ μˆ˜μ— μ±„κΆŒμ˜ 일일 이자율과 μ•‘λ©΄κ°€λ₯Ό κ³±ν•˜μ—¬ λ°œμƒν•œ 이자λ₯Ό κ³„μ‚°ν•©λ‹ˆλ‹€.

λ”°λΌμ„œ λ―Έμ§€κΈ‰μ΄μž = 120 x (5% / 360) * $1,000 = $16.67

3단계: μ±„κΆŒμ˜ 앑면가에 λ°œμƒν•œ 이자λ₯Ό μΆ”κ°€ν•˜μ—¬ ꡬ맀 가격을 κ΅¬ν•©λ‹ˆλ‹€.

μ±„κΆŒ 맀수 가격 = $1,000 + $16.67 = $1,016.67

λ‹€μŒ 쿠폰 지급일(12μ›” 1일)에 $25의 이자λ₯Ό λ°›κ²Œ λ©λ‹ˆλ‹€. κ·ΈλŸ¬λ‚˜ μ±„κΆŒμ„ κ΅¬μž…ν•  λ•Œ 미지급 이자둜 $16.67λ₯Ό μ§€λΆˆν–ˆμœΌλ―€λ‘œ κ·€ν•˜κ°€ λ°›λŠ” 순 μ΄μžλŠ” $8.33($25 - $16.67)이며, μ΄λŠ” μ±„κΆŒμ„ λ³΄μœ ν•˜κΈ° μ „κΉŒμ§€ 60일 λ™μ•ˆ λ°›μ•„μ•Ό ν•˜λŠ” 이자의 κΈˆμ•‘μž…λ‹ˆλ‹€. λ‹€μŒ 쿠폰 지급(9μ›” 30일 ~ 12μ›” 1일).

##ν•˜μ΄λΌμ΄νŠΈ

  • λ―Έμ§€κΈ‰μ΄μžλŠ” νšŒκ³„κΈ°κ°„ μ’…λ£ŒμΌ ν˜„μž¬ λ―Έμ§€κΈ‰λœ 이자λ₯Ό λˆ„μ ν•˜μ—¬ κΈ°λ‘ν•©λ‹ˆλ‹€.

  • λ―Έμ§€κΈ‰μ΄μžλŠ” λ°œμƒνšŒκ³„μ˜ νŠΉμ§•μœΌλ‘œ μˆ˜μ΅μΈμ‹μ˜ 지침과 νšŒκ³„μ˜ λŒ€μ‘μ›μΉ™μ„ λ”°λ₯Έλ‹€.

  • 미지급 μ΄μžλŠ” νšŒκ³„ κΈ°κ°„ 말에 μ‘°μ • λΆ„κ°œ ν•­λͺ©μœΌλ‘œ κΈ°μž₯되며 λ‹€μŒ κΈ°κ°„μ˜ 첫째 날을 λ˜λŒλ¦½λ‹ˆλ‹€.