Birikmiş Faiz

Tahakkuk Eden Faiz Nedir?

, belirli bir tarih itibariyle bir kredi veya diğer finansal yükümlülükler için tahakkuk eden ancak henüz ödenmemiş olan faiz miktarını ifade eder . Tahakkuk eden faiz, borç veren için tahakkuk eden faiz geliri veya borçlu için tahakkuk eden faiz gideri şeklinde olabilir.

Tahakkuk eden faiz terimi aynı zamanda en son bir tahvil faiz ödemesi yapıldığından beri biriken tahvil faizi miktarını da ifade eder.

Tahakkuk Eden Faizi Anlama

döneminin son günü itibarıyla hesaplanır . Örneğin, faizin her ayın 20'sinde ödendiğini ve hesap döneminin her takvim ayının sonu olduğunu varsayalım. Nisan ayı 21'den 30'a kadar 10 günlük faiz tahakkuk ettirecek. Ay sonunda düzeltme yevmiye kayıtlarının bir parçası olarak nakledilir .

Tahakkuk eden faiz, şirketin borç vermesine veya almasına bağlı olarak gelir veya gider olarak gelir tablosunda raporlanır. Ayrıca, gelir veya giderin henüz ödenmemiş veya tahsil edilmemiş kısmı varlık veya yükümlülük olarak bilançoda raporlanır. Tahakkuk eden faizin bir yıl içinde alınması veya ödenmesi beklendiğinden, genellikle dönen varlık veya kısa vadeli borç olarak sınıflandırılır.

Tahakkuk Muhasebesi ve Birikmiş Faiz

tahakkuk muhasebesinin bir sonucudur; bu, ödemenin o anda alınmış veya harcanmış olmasına bakılmaksızın, muhasebe işlemlerinin gerçekleştiğinde tanınmasını ve kaydedilmesini gerektirir. Faiz tahakkuk ettirirken nihai amaç, işlemin doğru dönemde doğru bir şekilde kaydedilmesini sağlamaktır. Tahakkuk muhasebesi , nakit veya diğer değerlendirme biçimlerinin el değiştirdiği bir olayı tanıyan nakit muhasebesinden farklıdır .

Gelir tanıma ilkesi ve eşleştirme ilkesi,. tahakkuk muhasebesinin önemli yönleridir ve her ikisi de tahakkuk eden faiz kavramıyla ilgilidir. Gelirin muhasebeleştirilmesi ilkesi, gelirin ödeme alındığında değil, kazanıldığı dönemde muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtir. Eşleştirme ilkesi, giderlerin ilgili gelirlerle aynı hesap döneminde kaydedilmesi gerektiğini belirtir.

Bu ilkelerin tahakkuk eden faizi nasıl etkilediğini göstermek için, bir şirket aracı satın almak için kredi alan bir işletmeyi düşünün. Şirket, araç üzerindeki banka faizini takip eden ayın ilk günü borçludur. Şirket, önceki ayın tamamı boyunca aracı kullanmıştır ve bu nedenle, aracı iş yapmak ve gelir elde etmek için kullanabilir.

Her ayın sonunda, işletmenin ertesi gün ödemeyi beklediği faizi kaydetmesi gerekecektir. Buna ek olarak, banka borçlunun ertesi gün ödeyeceğini öngördüğü için aynı bir aylık dönem için tahakkuk eden faiz gelirini kaydedecektir.

Tahakkuk Eden Faiz Örneği - Muhasebe

Aşağıdaki örneği düşünün. Ayın 20. gününe kadar olan dönem için ödemesi alınmış %7,5 faizli 20.000$'lık bir kredi alacağı olduğunu varsayalım. Bu senaryoda, ayın 21'i ile 30'u arasında kazanılan ekstra faiz gelirini kaydetmek için hesaplama aşağıdaki gibi olacaktır:

(%7,5 x (10 / 365)) x 20.000 ABD Doları = 41,10 ABD Doları

Ödeme alan taraf için tahakkuk eden faiz tutarı, faiz geliri hesabına alacak,. faiz alacağı hesabına borç yazılır. Alacak sonuç olarak bilançoya alınır ve kısa vadeli varlık olarak sınıflandırılır. Aynı tutar gelir tablosunda da gelir olarak sınıflandırılır.

Ödeme borcu olan taraf için tahakkuk eden faiz, tahakkuk eden pasifler hesabına alacak, faiz gider hesabına borçtur. Borç, kısa vadeli borç olarak bilançoya alınırken, faiz gideri gelir tablosunda gösterilir.

Her iki durum da tersine çevrilen girişler olarak kaydedilir, yani daha sonra bir sonraki ayın ilk gününde tersine çevrilir. Bu, bir sonraki ayda nakit işlem gerçekleştiğinde, net etkinin yalnızca cari dönemde kazanılan veya tahakkuk eden gelir veya gider kısmının cari dönemde kalmasını sağlar.

Yukarıdaki örneği kullanarak, ikinci ayın 20. gününde borç veren şirket tarafından 123,29$ (%7,5 x (30/365) x 20,000$) alınır. Bunun 41,10$'ı önceki aya ilişkindir ve kazanıldığı aydaki geliri tanımak için önceki ay sonunda bir düzeltme yevmiye kaydı olarak ayrılmıştır. Düzeltme yevmiye kaydı ikinci ayda tersine döndüğünden, net etki, ödemenin 82.19$'ının (123.29$ - 41.10$) ikinci ayda muhasebeleştirilmesidir. Bu, ikinci aydaki 20 günlük faize eşdeğerdir.

Tahakkuk Eden Faiz Örneği - Tahviller

tahvil alırken veya satarken önemli bir husustur . Tahviller, sahiplerine ödünç verdikleri para için düzenli faiz ödemeleri şeklinde tazminat sunar. Kupon olarak da adlandırılan bu faiz ödemeleri genellikle altı ayda bir ödenir.

Her yıl bu iki tarihten farklı bir zamanda bir tahvil alınır veya satılırsa, alıcının önceki faiz ödemesinden bu yana tahakkuk eden faizi satış tutarına eklemesi gerekecektir. Yeni malik, bir sonraki ödeme tarihinde tam 1/2 yıllık faiz ödemesi alacaktır. Bu nedenle, önceki sahibine satıştan önce tahakkuk eden faiz ödenmelidir.

değerinde bir tahvil ve altı ayda bir %5 kupon satın almakla ilgilendiğinizi varsayalım . Faiz ödemesi yılda iki kez 1 Haziran ve 1 Aralık tarihlerinde yapılıyor ve bonoyu 30 Eylül'de almayı planlıyorsunuz. Birikmiş faiz ne kadar ödemeniz gerekiyor?

Tahvil piyasaları, tahakkuk eden faizin tam miktarını hesaplamak için biraz farklı bir dizi gün sayımı kuralı kullanır. ABD şirket ve belediye tahvillerinin çoğu, her ayın 30 gün olduğunu (belirli bir aydaki fiili gün sayısından bağımsız olarak) varsayan 30/360 kuralını kullandığından, bu örnekte o gün sayma kuralını kullanacağız.

Adım 1: Son kupon ödeme tarihi (1 Haziran) ile satın alma tarihiniz (30 Eylül) arasındaki tam gün sayısını hesaplayın. Bu örnekte, gün sayısı (30/360 kuralına göre) 120 gündür.

Adım 2: Tahvilin günlük faiz oranı ve nominal değeri ile gün sayısını çarparak tahakkuk eden faizi hesaplayın.

Böylece, tahakkuk eden faiz = 120 x (%5 / 360) * 1.000 $ = 16.67 $

Adım 3: Satın alma fiyatınızı almak için tahakkuk eden faizi tahvilin nominal değerine ekleyin.

Tahvilin satın alma fiyatı = 1.000 $ + 16.67 $ = 1.016.67 $

Bir sonraki kupon ödeme tarihinde (1 Aralık) 25$ faiz alacaksınız. Ancak tahvili satın aldığınızda tahakkuk eden faiz olarak 16.67 $ ödediğiniz için, tarafınızdan alınan net faiz 8.33 $'dır (25 $ - 16.67 $), bu tam olarak tahvile sahip olduğunuz 60 gün boyunca almanız gereken faiz tutarıdır. sonraki kupon ödemesi (30 Eylül - 1 Aralık).

##Öne çıkanlar

Kaydedilecek tahakkuk eden faiz tutarı, bir hesap döneminin bitiş tarihi itibariyle henüz ödenmemiş birikmiş faizdir.
Tahakkuk eden faiz, tahakkuk eden muhasebenin bir özelliğidir ve gelir tanıma ve muhasebenin eşleştirme ilkelerine ilişkin yönergeleri takip eder.
Tahakkuk eden faiz, bir hesap döneminin sonunda, bir sonraki dönemin ilk gününü tersine çeviren bir düzeltme yevmiye kaydı olarak kaydedilir.