실효 세율

실효세율이란?

실효 세율은 개인이나 법인 이 세금으로 지불하는 소득의 백분율입니다. 개인의 실효세율은 급여 등 근로 소득 과 주식배당금 등 불로소득 에 대해 평균적으로 과세하는 세율이다. 법인의 실효세율은 세전이익에 과세하는 평균세율이며, 법정세율은 법률에 의해 정해진 법정비율입니다.

실효 세율 이해

1040 양식 을 보고 16행 "총 세금"의 숫자를 11(b)행의 "과세 대상 소득"의 숫자로 나누어 실효 세율을 계산할 수 있습니다 . 법인의 경우 실효 세율은 총 법인세 비용을 법인의 세전 이익으로 나누어 계산합니다 .

공식으로 표현하면 개인 및 기업에 대한 유효 세율(ETR)은 다음과 같습니다.

** 개인**: ETR = 총 세금 ÷ 과세 소득

** 법인의 경우**: ETR = 총 세금 ÷ 세전 소득

유효 세율은 일반적으로 연방 소득세에만 적용되며 주 및 지방 소득세, 판매세, 재산세 또는 개인이 지불할 수 있는 기타 유형의 세금은 고려하지 않습니다. 전체 유효 세율을 결정하기 위해 개인은 총 세금 부담을 합산하여 과세 소득으로 나눌 수 있습니다. 이 계산은 두 명 이상의 개인의 실효 세율을 비교하려고 할 때 또는 특정 개인이 높은 세금과 높은 세금에 거주하는 경우 세금으로 지불할 수 있는 금액을 비교할 때 유용할 수 있습니다. 세금이 낮은 주—은퇴 후 이사를 생각하는 많은 사람들이 고려합니다.

투자자는 실효세율을 회사의 수익성 지표로 사용할 수 있지만 ETR의 연도별 변동 원인을 파악하기 어려울 수 있습니다.

한계 대 실효 세율

한계 세율 보다 개인 또는 기업의 전체 납세 의무를 더 정확하게 나타내며 일반적으로 더 낮습니다. 한계 세율 대 유효 세율을 고려할 때 한계 세율은 소득이 속하는 가장 높은 세율을 나타냅니다.

또는 누진 소득세 시스템에서 소득은 소득이 특정 임계값에 도달할 때 증가하는 다른 세율로 과세됩니다. 소득이 동일한 상위 한계 세율 범위에 속하는 두 개인 또는 회사는 소득 중 상위 계층에 얼마나 많은 소득이 있었는지에 따라 매우 다른 실효 세율이 적용될 수 있습니다.

유효 세율의 예

예를 들어 소득이 $100,000 미만이면 10%, $100,000~$300,000 사이의 소득에는 15%, $300,000 이상 소득에는 25%가 과세되는 누진세 제도를 상상해 보십시오. 이제 한 사람은 과세 소득이 $500,000이고 다른 한 사람은 과세 소득이 $360,000이기는 하지만 모두 25%의 상위 세율 범위에 도달한 두 개인을 생각해 보십시오.

두 사람 모두 소득의 첫 $100,000 또는 $10,000에 대해 10%를 지불합니다. 그러면 둘 다 $100,000에서 $300,000 사이의 소득에 대해 15% 또는 $30,000($200,000의 15%)를 지불하게 됩니다.

마지막으로 두 사람 모두 $300,000 임계값을 초과하는 소득에 대해 25%를 지불합니다. 과세 소득이 $360,000인 개인의 경우 $15,000($60,000의 25%)가 됩니다. 그러나 과세 소득이 $500,000인 개인의 경우 세금은 $50,000($200,000의 25%)입니다. 이들의 총 납세 의무는 각각 $55,000 및 $90,000입니다.

두 개인 모두 자신이 25%에 속한다고 말할 수 있지만 소득이 더 높은 사람의 실효 세율은 18%(세금 $90,000를 소득 $500,000)이고 다른 사람의 실효 세율은 15.3%($55,000)입니다. 360,000달러로 나눕니다).

##하이라이트

• 실효 세율은 개인이 세금으로 지불하는 과세 소득의 비율을 나타냅니다.

• 법인의 경우 실효법인세율은 세전이익에 대해 납부하는 세율입니다.

• 실효 세율은 일반적으로 연방 소득세만을 말하지만 개인이나 회사의 총 세금 부담을 반영하여 계산할 수 있습니다.