세대 건너뛰기 이전세(GSTT)

GSTT(세대 건너 뛰기 양도세)란 무엇입니까?

세대를 건너뛰는 양도세는 기증자보다 37.5세 이상 어린 수혜자에게 증여 또는 상속으로 재산을 양도할 때 발생하는 연방 세금입니다. 세대 생략 양도세는 자산이 신탁에 배치되고 수혜자가 세대 건너 뛰기 상속세 공제를 초과하는 금액을 수령할 때 세금을 납부하도록 하는 목적으로 사용됩니다.

1976년에 세대를 건너뛰는 양도세가 도입되기 전에는 부유한 개인이 연방 유산세 를 내지 않고도 합법적으로 돈을 증여하고 재산을 손주에게 물려줄 수 있었습니다. 이 법안은 상속이 이중 유산 과세를 피하기 위해 한 세대를 건너뛸 수 있는 허점을 효과적으로 폐쇄했습니다.

세대를 건너뛰는 양도세의 이해

세대를 건너뛰는 양도세(GSTT)는 세대를 건너뛰는 재산의 양도에 대한 추가 세금으로, 줄여서 세대를 건너뛰는 양도(GST)라고 합니다. GSTT는 가족 이 손자 또는 증손자에게 직접 증여 또는 유증 을 통해 한 세대 이상 상속세를 회피하는 것을 방지하기 위해 시행되었습니다 . 상속이 두 번 상속세가 적용되는 것을 피하기 위해 부모의 세대는 건너뜁니다. GSTT는 상속이 조부모가 아닌 부모로부터 직접 이전되는 경우 손주들이 가졌던 것과 동일한 자산 가치를 손주들이 갖게 되도록 합니다.

선물을 주는 사람을 양도인 이라고 하고 받는 사람을 건너뛰는 사람이라고 합니다. 많은 사람들이 손주를 건너 뛰는 사람으로 사용하지만 건너 뛰는 사람이 가족 구성원 일 필요는 없습니다. 모든 개인은 양도인보다 37.5세 이상 어리면 세대 건너 뛰기를 받을 수 있습니다.

세대 건너 뛰기 양도세는 양도가 각 세대 수준에서 증여 또는 상속세가 발생하지 않는 경우에만 부과됩니다. 한 세대를 건너뛰어 피할 수 있는 세금을 만회하기 위해 국세청(IRS)은 유산 및 평생 증여 제외보다 증여와 유산에 두 번째 세금을 부과합니다. 이는 수혜자가 GST 유산세 공제를 초과하는 금액을 수령한 경우에만 GSTT를 납부해야 함을 의미합니다.

직접 대 GSTT를 통한 간접 건너뛰기

GST 과세는 양도가 직접 또는 간접 건너뛰기에 따라 다릅니다. 직접 건너 뛰기는 유산 또는 증여세가 적용되는 재산 양도입니다. 직접 건너뛰기의 예는 할머니가 손자에게 재산을 증여하는 것입니다. 양도인 또는 그들의 유산은 직접 건너뛰기에 대한 GST 세금을 납부할 책임이 있습니다.

간접 건너뛰기에는 건너뛰기 사람에게 도달하기 전에 중간 단계가 있는 전송이 포함됩니다. 간접 건너뛰기에는 과세 종료와 과세 분배의 두 가지 유형이 있습니다.

과세 대상 종료에는 건너 뛰는 사람과 건너 뛰지 않는 사람이 포함됩니다. 건너뛰지 않는 사람은 건너뛰는 사람 에게 양도되기 전에 재산을 받을 1차 수혜자 입니다. 건너뛰는 사람으로의 이전은 건너뛰지 않은 사람(일반적으로 양도인의 자녀)이 사망할 때 발생합니다. 과세 대상 종료의 예로 아들을 위해 소득이 있는 신탁을 설립하는 양도인을 생각해 보십시오. 아들이 사망하면 남은 재산은 양도인의 손자 손녀에게 이전되며, 이때 해당 자산에는 GST 세금이 부과됩니다.

재산 또는 증여세가 별도로 적용되지 않는 신탁 에서 건너뛰는 사람 에 이르기까지 소득 또는 재산의 모든 분배를 의미합니다 . 할머니가 손자에게 지불하는 신탁을 설립한 경우 해당 지불에는 GST 세금이 적용되며 수령인이 지불해야 합니다.

세대를 건너 뛰는 양도세는 얼마입니까?

과거에는 GSTT가 35%에서 77%로 매우 높았습니다. 2014년부터 시행되고 있는 현행 세율은 40%다. 그러나 세금 감면 및 고용법(Tax Cuts and Jobs Act)은 영향을 받을 수 있는 유산을 크게 줄였습니다. 2022년 1월 1일부터 연방 유산, 증여 및 GSTT 면제가 개인당 1,206만 달러, 결혼한 부부의 경우 2,412만 달러로 설정되어 전년도(개인의 경우) 한도인 549만 달러의 두 배 이상입니다.

일부 주에서는 일반적으로 자체 유산세를 부과하는 세대 건너뛰기 양도세도 징수합니다.

해당 면제를 초과하는 개인의 유산 가치에만 40%의 고정 세율로 사망 시 유산세 또는 GSTT가 적용됩니다. 따라서 건너 뛰는 사람에게 1206만 달러를 초과하는 총 선물 및 요청에만 40%의 균일한 세대 건너뛰기 양도세가 적용됩니다.

GSTT는 선물 또는 재산 양도가 이루어질 때 평가됩니다. GST는 양도인의 사망 전후에 발생할 수 있습니다. 살아 있는 동안 양도인은 건너뛰는 사람에게 직접 선물을 줄 수 있습니다. 그러나 사망 시 양도인의 유언장에는 재산이 건너 뛰는 사람에게 유증된다고 규정하거나 분배가 이루어질 신탁 설립을 요구할 수 있습니다. 양식 709는 GST 세금과 연방 증여세가 부과되는 이전을 모두 보고하는 데 사용됩니다.

GSTT 전략

대부분의 수혜자들은 상속받은 유산이 정부에서 제공하는 상속세 공제액보다 가치가 낮기 때문에 GST 세금을 피하게 됩니다. GSTT 면제는 매우 높습니다(위에서 언급한 바와 같이).

GSTT는 일반적으로 손자에게 이전할 때 발생하지만 GSTT 면제가 매우 높기 때문에 대부분의 사람들은 발생하지 않습니다. 그러나 세금이 적용될 수 있는 경우 양도인은 왕조 신탁 을 만들 수 있습니다. 이 신탁 은 각 세대 이전 시 상속세를 피하거나 최소화하도록 고안되었습니다. 자산을 신탁에 보관하고 각 세대에 지정된 분배를 함으로써 신탁의 말뭉치에는 양도와 함께 유산세가 부과되지 않습니다.

##하이라이트

• GSTT 세율은 고정 40%입니다.

• GSTT는 부유한 개인이 연방 유산세를 내지 않고 손주에게 법적으로 돈을 증여하고 재산을 유증할 수 있는 허점을 효과적으로 폐쇄했습니다.

• 대부분의 사람들은 높은 임계값 때문에 GSTT를 만나지 않을 것입니다. 세금은 양도 금액이 개인당 $1,206만(2022년 기준)을 초과하는 경우에만 적용됩니다.

• 세대를 건너뛰는 양도세(GSTT)는 기증자보다 37.5세 이상 어린 수혜자(배우자 제외)에게 증여 또는 상속으로 재산을 양도할 때 발생하는 연방 세금입니다.