부여자 신탁 규칙
부여자 신탁 규칙이란 무엇입니까?
양도자 신탁의 특정 세금 영향을 설명하는 국세 법(IRC) 내의 지침 입니다. 이 규칙에 따라 설정자 신탁을 생성한 개인 은 소득세 및 유산세 목적으로 신탁 내에 보유된 자산 및 재산의 소유자로 인식 됩니다.
부여자 신뢰 규칙 이해
신탁은 여러 가지 이유로 설립되며 많은 경우 수혜자가 받을 수 있도록 설정자(또는 발행자)의 자산과 자산에서 발생하는 소득을 보호하기 위해 별도의 법인으로 설계됩니다.
소유주가 사망할 때 자산이 지명된 수혜자에게 적절하게 분배되도록 유산 계획 을 수행할 때 신탁이 생성됩니다 . 그러나 설정자 신탁은 설정자 또는 소유자가 신탁 내에서 소득 또는 자산을 통제하거나 지시할 수 있는 권한을 보유하는 신탁입니다. 다시 말해, 설정자 신탁 규칙은 설정자가 신탁에 대한 자산과 투자를 통제할 수 있도록 합니다.
양도자 신탁은 원래 부유한 사람들을 위한 조세 피난처 로 사용되었습니다. 세율은 소득세율과 동일한 세율로 차등 적용됩니다. 신탁의 소득이 증가함에 따라 소득은 개인 소득세율로 과세되었습니다.
즉, 양도인은 금전을 보호하는 등 신탁의 혜택을 받았지만 별도의 법인이 아닌 개인 계좌처럼 과세되었다. 또한 양도인은 신탁을 변경하고 원할 때마다 돈을 제거할 수 있습니다. 양도자 신탁 규칙은 신탁의 오용을 방지하기 위해 IRS에서 설정했습니다.
오늘날 신탁에서 발생하는 소득 은 개별 한계 소득세율보다 더 빨리 더 높은 세율 범위로 이동합니다. 예를 들어, 2022년에 $13,450를 초과하는 신탁 소득은 37%의 최고 세율로 과세됩니다.
반대로, 신탁에 개별 세율로 과세되는 경우 신탁 소득은 $539,900를 벌기 전까지 최고 세율인 37%로 과세되지 않습니다. 다시 말해, 더 높은 세율 범위에 들어가는 데 신탁에서 벌어 들인 소득만큼 많이 필요하지 않습니다.
결과적으로, 양도자 신탁은 IRS가 변경하기 전의 부유한 사람들을 위한 조세 피난처 유형이 아닙니다. 그러나 양도자 신탁은 소득, 세금 및 가족 상황에 따라 양도자에게 이익이 될 수 있는 특성이 있기 때문에 오늘날에도 여전히 사용됩니다.
부여자 신탁 규칙의 이점
양도인 신탁은 소유주가 특정 세금 및 소득 목적을 위해 신탁을 사용할 수 있도록 하는 몇 가지 특성을 가지고 있습니다.
신탁 소득
신탁이 창출하는 소득은 신탁 자체보다는 설정자의 소득세율에 과세됩니다. 이와 관련하여 양도자 신탁 규칙 은 일반적으로 신탁보다 개인 수준에서 세율 이 더 유리하기 때문에 개인에게 어느 정도의 세금 보호를 제공합니다.
수혜자
양도인은 또한 신탁 내의 투자 및 자산과 함께 신탁의 수혜자를 변경할 수 있습니다. 그들은 또한 수탁자 에게 변경을 지시할 수 있습니다. 수탁자는 신탁과 그 수혜자의 이익을 위해 자산을 보유하고 관리하는 개인 또는 금융 회사입니다.
취소 가능
양도인은 또한 결정이 내려진 시점에 정신적으로 유능하다고 판단되는 한 원할 때마다 신탁을 취소할 수 있습니다. 이러한 구별은 부여자 신탁을 일종의 취소 가능한 살아있는 신탁 으로 만듭니다. 취소 가능 신탁은 소유자, 개시자 또는 양도자가 변경 및 취소할 수 있는 신탁입니다.
신뢰의 변화
그러나 설정자는 신탁에 대한 통제를 자유롭게 포기하여 신탁 수익자의 동의 없이는 수정하거나 취소할 수 없는 신탁인 취소 불가능한 신탁 을 만들 수 있습니다. 이 경우 신탁 자체가 생성한 소득에 대해 세금을 납부한 다음 자체 세금 식별 번호(TIN) 가 필요합니다.
특별 고려 사항
신탁은 소유자의 자산을 별도의 법인에 저장하는 것을 포함하여 다양한 목적으로 설정됩니다. 결과적으로 신탁 소유자는 신탁이 부여 신탁으로 촉발될 수 있는 위험을 인식해야 합니다.
국세청 (IR S) 은 부여자 신뢰 상태를 유발하지 않도록 몇 가지 예외를 정의합니다. 예를 들어, 신탁에 원금과 신탁 소득을 지급받는 수혜자가 한 명뿐인 경우입니다. 또는, 신탁에 대한 지분에 따라 신탁으로부터 원금과 소득을 받는 다수의 수익자가 신탁에 있는 경우.
부여자 트러스트 규칙이 다른 트러스트에 적용되는 방식
양도자 신탁 규칙은 취소 불가 신탁이 IRS에서 취소 가능 신탁과 동일한 처리를 받을 수 있는 특정 조건도 설명합니다. 이러한 상황은 때때로 의도적 결함 부여자 신탁으로 알려진 것을 생성합니다.
이 경우 양도인은 신탁이 발생하는 소득에 대해 세금을 납부할 책임이 있지만 신탁 자산은 소유자의 유산에 포함되지 않습니다. 개인이 취소 가능한 신탁을 운영하는 경우 그러한 자산은 설정자의 유산에 적용됩니다.
불가능한 신탁 에서 재산은 기본적으로 양도인의 재산에서 해당 재산을 효과적으로 소유할 신탁으로 이전됩니다. 개인은 사망할 때 재산이 가족에게 전달되도록 하기 위해 종종 이 작업을 수행합니다. 이 경우 신탁에 양도된 시점의 재산가액에 대해 증여세가 부과될 수 있으나, 양도인의 사망 시에는 상속세가 부과되지 않는다.
양도자 신탁 규칙은 또한 신탁의 생성자가 신탁으로 자산을 양도할 때 신탁 자산의 5%보다 큰 반환 지분을 가지고 있는 경우 신탁이 설정자 신탁이 된다고 명시하고 있습니다.
양도인 신탁 계약은 양도인이 사망한 후 자산을 관리하고 이전하는 방법을 규정합니다. 궁극적으로 주법은 신탁이 취소 가능한지 취소할 수 없는지와 각각의 의미를 결정합니다.
부여자 신뢰 규칙의 예
IRS가 설명하는 설정자 신탁 규칙 중 일부는 다음과 같습니다.
신탁의 수익자를 추가하거나 변경할 수 있는 권한
적절한 담보 없이 신탁으로부터 차입할 수 있는 권한
신탁 수입을 생명보험료 납부에 사용할 수 있는 권한
동일한 가치의 자산을 대체하여 신탁의 구성을 변경할 수 있는 권한
하이라이트
양도자 신탁은 신탁을 생성한 개인이 소득세 및 유산세 목적으로 자산 및 재산의 소유자인 신탁입니다.
의도적으로 결함이 있는 양도자 신탁의 경우 양도자는 모든 소득에 대해 세금을 납부해야 하지만 자산은 소유자 유산의 일부가 아닙니다.
양도자 신탁은 취소 가능 또는 취소 불가능 신탁일 수 있습니다.
부여자 트러스트 규칙은 다양한 유형의 트러스트에 적용되는 규칙입니다.
