연간 제외

연간 제외란 무엇입니까?

증여세 가 발생하지 않거나 통합 크레딧에 영향을 미치지 않고 한 사람이 다른 사람에게 선물로 양도할 수 있는 금액입니다 . 이 연간 선물 제외는 현금 또는 기타 자산의 형태로 양도될 수 있습니다. 국세청 ( IRS )은 연간 공제액이 2021년에 $15,000로 유지될 것이라고 발표했습니다(2022년에는 $16,000로 증가).

연간 제외의 작동 원리

연간 제외는 1인당 연간 적용됩니다. 조부모가 각각의 손주에게 수천 달러를 선물하는 경우 각 금액은 연간 제외 대상으로 별도로 고려됩니다.

연도가 재설정되고 1월에 다시 시작됩니다. 1. 12월에 개인에게 $15,000를 줄 수 있습니다. 2021년 1월 31일 및 $16,000 2022년 1월 1일, 올해는 제외율이 더 높은 새해이기 때문입니다. 동일한 개인에게 한 모든 선물은 제외 대상에 포함되므로 12월 또는 그 이전에 손자에게 $4,000의 개별 선물을 4개 제공하면 총 $16,000이 2021년 제외보다 $1,000 증가합니다. 2021년 3월 31일, 제외가 $15,000로 설정된 경우.

모든 선물은 일반적으로 과세 대상 선물이지만 예외가 존재합니다. 예를 들어 다음 선물은 과세되지 않습니다.

• 연도별 제외금액 미만의 선물

등록금 또는 의료비

• 배우자에게 선물

• 정치 단체에 대한 선물

적격 자선 단체 에 대한 선물도 선물 가치에서 공제 됩니다. 그렇지 않으면 납세자는 자신이 한 선물의 가치를 공제할 수 없습니다. IRS 간행물 559, Survivors, Executors, and Administrators(생존자, 집행자 및 관리자)는 이와 관련하여 세부 사항을 제시합니다.

연간 공제 승인을 받으려면 납세자는 앱 레이즈 사본, 양도와 관련된 관련 문서 사본 및 보고서에 표시된 비정상적인 항목(예: 부분 증여 자산)에 대한 모든 문서를 제출해야 합니다.

특별 고려 사항

연간 공제는 상속세 면제 및 자산 관리에서 핵심적인 역할을 합니다.

부동산 면세

$15,000 연간 제외는 $15,000를 원하는 만큼 많은 사람들에게 줄 수 있음을 의미합니다. 따라서 5명의 손주들에게 주어진 연도에 각각 $15,000, 총 $135,000를 줄 수 있습니다. $15,000를 초과하는 한 사람에게 하는 모든 선물은 결합된 유산 및 증여세 공제에 포함됩니다. 면세 기간 동안 유산에 남기거나 선물로 줄 수 있는 금액입니다.

2021년 평생 증여세 면제는 1,170만 달러(2022년에는 1,206만 달러로 증가)입니다. 즉, 기혼자의 경우 증여세를 납부하기 전에 배우자와 함께 총 2,340만 달러(2022년에는 2,412만 달러로 증가)를 기부할 수 있습니다.

이러한 새로운 면제 기준은 2025년에 만료되는 세금 감면 및 고용법(TCJA)에 의해 설정되었습니다. TCJA는 이전에 5백만 달러(인플레이션에 대해 매년 조정됨)였던 연방 유산 및 증여세 면제를 두 배 이상 늘렸습니다.

자산 관리

연간 제외 및 유산세 면제는 종종 더 큰 자산 관리 계획 또는 유산 계획의 일부로 간주됩니다. 예 를 들어, 고액 순자산가(HNW)는 자산 관리 회사 또는 독립 재무 고문의 지원을 받아 선물이나 무거운 세금 벌금을 피하기 위한 유언으로 금융 및 기타 자산을 할당하는 최선의 방법을 결정할 수 있습니다.

유언장은 사망 후 개인의 재산과 미성년 자녀의 양육권(있는 경우)을 어떻게 처리해야 하는지에 대한 명확한 지침을 제공하는 법적 문서입니다. 유언장에서 개인은 자신의 희망을 표현하고 명시된 의도를 이행하기 위해 수탁자 또는 유언 집행인을 지명합니다. 유언장은 또한 사후에 신탁을 만들어야 하는지 여부를 나타낼 수도 있습니다. 유언장에 증여에 대한 지침이 포함되어 있는 경우 이 섹션에서는 유산이나 수혜자에 대한 납세 의무를 결정합니다.

##하이라이트

• 2021년 연간 공제액은 $15,000입니다(2022년에는 $16,000로 증액).

• 연간 공제액은 증여세를 내지 않고 타인에게 양도할 수 있는 금액입니다.

• 2021년 평생 증여세 면제액은 1,170만 달러(2022년 1,206만 달러로 증액).

• 연간 공제액 $15,000는 개인 총계가 아닌 원하는 만큼 각자 $15,000를 줄 수 있음을 의미합니다.

##자주하는 질문

연간 제외 선물 금액은 얼마입니까?

2021년 연간 제외 선물 금액은 $15,000입니다. 2022년에는 금액이 $16,000로 인상됩니다. 이는 개인별 선물 금액에 적용됩니다. 평생 증여세 면제는 2021년 1,170만 달러입니다. 이 금액은 2022년 1,206만 달러로 인상됩니다.

세금을 내지 않고 상속받을 수 있는 금액은 얼마입니까?

IRS는 2021년에 1,170만 달러의 상속세 면제를 규정했습니다. 이보다 낮은 상속 금액은 과세되지 않습니다. 2022년에는 이 금액이 1,206만 달러로 증가합니다.

2025년 상속세 면제는 어떻게 되나요?

2025년에는 세금 감면 및 고용법(Tax Cuts and Jobs Act)의 상속세 면제에 대한 변경 사항이 인플레이션을 감안하여 이전 수준인 500만 달러로 되돌아갑니다. 이것은 상속세에 대한 현재 면제 금액을 줄여 개인이 과세되기 전에 수혜자에게 더 적은 금액을 전달할 수 있음을 의미합니다.