동종 재산

동종 재산이란 무엇입니까?

동종재산이란 납세의무를 부담하지 않고 교환할 수 있는 등급이나 품질에 관계없이 성질이 유사한 2개의 부동산 자산을 말한다. IRC ( Internal Revenue Code )는 1031조에 따라 투자, 무역 또는 사업 목적으로 보유하고 있는 동종 자산을 1031 교환 으로 정의 합니다. 이는 교환에 관련된 두 자산이 모두 비즈니스 또는 투자 목적이어야 함을 의미합니다. 따라서 개인 주택은 동종 자산에 해당하지 않습니다.

유사 속성 이해하기

적격한 사업 또는 투자 재산을 보유한 사람이나 사업은 동종 거래소에서 이를 교환할 수 있습니다. 이것은 미국 세금 코드 섹션 1031에 따라 세금 유예 또는 1031 교환으로 알려져 있어 판매자가 교환에서 자본 이득 을 지불하는 것을 피할 수 있습니다. 동종 재산은 1031조 양도 자격을 얻기 위해 국세청(IRS)이 정한 정의를 충족해야 합니다 . 세금 유예 자격을 얻으려면 동종 자산을 직접 판매할 수 없으며 교환해야 합니다.

동종 자산도 자격을 갖추려면 미국 내에 있어야 합니다. 따라서 판매자는 미국에서 호텔을 판매하여 얻은 수익을 두바이에 있는 호텔을 구매하는 데 사용할 수 없으며 판매에 대한 자본 이득을 연기할 수 있습니다. 유가 증권,. 주식, 채권, 파트너십 지분 및 기타 금융 자산 은 동종 자산 의 정의에서 제외됩니다.

증권, 주식, 채권, 파트너십 지분 및 기타 금융 자산은 동종 자산으로 간주되지 않으며 세금 유예가 면제됩니다.

동종 교환은 여러 가지 다른 형태를 취할 수 있습니다. 동시 교환에서는 같은 날 두 개의 속성을 교환할 수 있습니다. 또한 당사자가 교환이 발생한 후 180일 이내에 교환을 완료할 수 있는 지연 교환이 있습니다. 예를 들어, 투자자가 농지를 판매하는 경우 대체 부동산 을 식별할 수 있는 기간은 45일 입니다. 동종 부동산의 매입은 농지 매각 후 180일 이내 또는 그 해의 세금 보고 마감일까지 완료되어야 합니다 . IRS는 신고 전에 유사한 종류의 교환이 완료될 수 있도록 세금을 연장할 수 있습니다.

많은 사람들은 동종 부동산이 자격을 갖추려면 크기나 유형이 같아야 한다고 생각합니다. 그러나 그것은 사실이 아닙니다. 자격이 있는 한 다른 자산을 교환할 수 있습니다. 대부분의 경우 개인적 사용을 위한 기본 또는 주요 거주지 는 자격이 없으며 교환할 수 없습니다. 재산은 사업 또는 투자 목적으로 보유해야 합니다. 다음은 동종 자산 교환의 몇 가지 예입니다.

• 산업용 건물을 위한 다가구 부동산

• 의료단지용 공터

• 쇼핑센터용 아파트

• 소매점용 호텔

• 1인 가구를 위한 콘도 임대

특별 고려 사항

부동산 거래를 위한 유사한 종류의 자산 교환은 여전히 유효하지만 세금 코드의 다양한 변경으로 인해 정의의 다른 부분이 갉아먹었습니다. 과거에는 자동차에서 예술품, 암호화폐 보유에 이르기까지 모든 것을 포함하는 자산에 동종 자산 거래소가 사용되었습니다.

1031 교환 프로세스는 매우 복잡할 수 있으며 실수로 인해 많은 비용이 소요될 수 있습니다. 따라서 평판이 좋은 풀 서비스 1031 교환 회사와 협력하는 것이 좋습니다. 일반적으로 이러한 회사는 규모 때문에 시간당 변호사 비용보다 훨씬 저렴하며 이러한 거래를 처리하는 데 있어 탄탄한 실적을 보유한 회사와 계약하면 마음의 평화를 얻을 수 있습니다.

2017년 12월에 통과된 세금 감면 및 고용법(TCJA)은 사업, 무역 또는 투자를 위해 보유한 부동산을 제외한 모든 것을 제거했습니다. 기계 및 장비와 같은 다른 투자가 재투자 여부에 관계없이 모든 판매에 대해 자본 이득을 처리해야 할 때 부동산이 왜 그러한 우대 세금 지위를 누려야 하는지에 대한 강력한 논쟁이 있어 왔습니다. 그러나 2021년 현재, 동종 부동산 교환은 여전히 부동산에서 세금 유예 부를 구축하는 훌륭한 방법입니다.

하이라이트

• 주 거주지는 1031 교환 대상이 아닙니다.

• 유사 유형 자산은 내국세법 섹션 1031에 따라 납세 의무를 부담하지 않고 교환할 수 있는 유사한 성격의 부동산 자산입니다.

• 동종 자산이 되려면 재산이 미국에 있어야 합니다.

• 부동산은 사업 또는 투자 목적으로 보유해야 하지만 등급이나 품질이 유사할 필요는 없습니다.