섹션 1031

1031조란 무엇입니까?

섹션 1031은 사업체 또는 투자 부동산 소유자가 일부 부동산 교환에 대해 연방 세금을 연기할 수 있도록 허용하는 IRC( 국세법 ) 조항입니다.

이 조항은 하나의 부동산을 판매하고 수익금을 하나 이상의 다른 부동산에 재투자하는 투자자가 사용합니다. 개인 주택의 구매자 또는 판매자가 자신의 용도로 사용할 수 없습니다.

적격 섹션 1031 교환을 1031 교환, 동종 교환 또는 스타커 교환이라고 합니다. 섹션 1031은 때때로 Starker Loophole으로 알려져 있습니다.

섹션 1031 이해하기

Starker Loophole이라는 이름은 1979년 법원이 특정 시간 제한 내에서 재산을 교환하기로 한 합의는 재산의 동시 양도와 본질적으로 동일하다는 결론을 내린 이후 법에 첨부되었습니다.

허점은 훨씬 더 관대하게 정의되었습니다. 2017년 12월 31일 이전에 동종 재산은 프랜차이즈, 예술품, 장비, 거래 주식, 증권, 파트너십 지분, 신탁 증명서를 포함하여 사업 또는 투자 목적으로 보유한 광범위한 부동산 및 유형 개인 자산일 수 있습니다. , 이익 이익.

2017년 12월 31일 이후에 체결된 1031 거래소의 경우 허용되는 부동산은 비즈니스 또는 투자 부동산뿐입니다.

섹션 1031 사용 규칙

섹션 1031은 적시에 이루어진 동종 부동산 스왑에 대한 세금을 연기합니다. 적절하게 구성된 1031 교환에는 여러 가지 중요한 단계가 있습니다.

• 수익금으로 구입한 부동산은 동종이어야 합니다.

• 세금은 1031 교환 연도의 모든 "부츠"에 대해 지불해야 합니다. 부츠는 부동산이 아닌 스왑에 가치를 더하는 것입니다.

• 사업용 부동산이나 투자용 부동산을 매각한 후 45일 이내에 동종 부동산을 식별하고 180일 이내에 취득해야 합니다.

동종 부동산 소개

1031조는 동종 을 무역이나 사업에서 생산적으로 사용하거나 투자 목적으로 보유하는 부동산으로 정의 합니다. 섹션 1031은 이 부동산이 적절하게 구조화된 1031 교환에서 거래나 사업에서 생산적인 사용 또는 투자를 위해 계속 보유되는 동종 부동산과 교환될 때 세금을 유예합니다.

"부팅" 정보

섹션 1031은 투자자가 교환되는 동종 부동산 외에 동종 자산이 아닌 현금 또는 기타 재산을 주고받는 것을 허용합니다. 1031 교환에서 주고 받는 거래에 대한 이러한 추가를 "부팅"이라고 합니다.

자격을 얻으려면 투자자는 180일 또는 세금 신고 마감일 이내에 새로운 부동산 투자를 위해 부동산 판매 수익을 사용해야 합니다.

부츠는 교환 연도에 과세 대상 손익을 발생시킵니다. 섹션 1031에 의해 이연되지 않은 과세 금액은 부츠 금액입니다.

섹션 1031에 의해 이연된 과세 대상 금액은 교환된 동종 부동산에 대한 자본 손익 입니다.

교환 시기

섹션 1031은 사업 또는 투자 부동산을 판매하는 납세자에게 마감일로부터 45일 동안 동일한 종류의 대체 부동산 자산을 최대 3개(특정 상황에서는 4개 이상)까지 식별할 수 있도록 합니다.

교체품을 취득하고 180일 또는 납세자의 보고서 기한(연장 포함) 중 빠른 날짜까지 1031 교환을 완료해야 합니다.

1031 교환 신고

세금이 이연되고 손익이 인식되지 않더라도 1031 교환은 Form 8824, Like-Kind Exchanges에 보고해야 합니다. 양식의 지침은 1031 교환의 세부 사항을 보고하는 방법을 설명합니다.

부트에서 인식된 이득은 해당하는 경우 양식 8949,. 스케줄 D( 양식 1040 ) 또는 양식 4797 에 보고됩니다. 감가상각비를 환수해야 하는 경우 이 인식된 이익은 경상 소득으로 보고되어야 합니다.

1031 교환 프로세스에는 높은 수준의 복잡성이 있으며 실수로 인해 상당한 비용이 발생할 수 있습니다. 이를 염두에 두고 평판이 좋은 풀 서비스 1031 교환 회사와 협력하면 이점이 있습니다. 일반적으로 이러한 회사는 시간당 비용을 청구하는 변호사보다 비용이 적게 들고 이러한 거래에 대한 실적이 있는 회사와 계약하면 동종 거래소가 세금 코드의 요구 사항을 충족하는지 확인할 수 있습니다.

하이라이트

• 섹션 1031 혜택은 개인 주택의 판매자 또는 구매자에게 제공되지 않습니다.

• 섹션 1031은 사업용 부동산의 투자자가 다른 부동산을 구입하기 위한 현금을 마련하기 위해 매각된 부동산의 이익에 대한 세금을 연기할 수 있도록 허용합니다.

• 판매와 구매가 동시에 이루어져야 세금 유예 대상이 되지 않기 때문에 스타커의 허점이라고도 합니다.