항목별 공제

세금을 준비할 때 항목별 공제는 세금 부담을 줄이는 한 가지 방법이 될 수 있습니다.

항목별 공제란 무엇입니까?

항목별 공제는 조정된 총 소득을 줄이기 위해 세금 보고서에 청구할 수 있는 적격 비용입니다. 조정 총소득을 낮추면 세금으로 납부하는 금액을 낮출 수 있습니다.

연방 소득세 신고서를 제출할 때 공제 청구를 선택할 수 있습니다: 표준 공제 또는 항목별 공제. 어떤 경우에는 주 및 지방세, 모기지 이자, 자선 또는 의료 비용과 같은 적격 항목별 공제가 많지 않은 경우 표준 공제가 최선의 선택입니다. 2017년 세금 감면 및 고용법(Tax Cuts and Jobs Act)의 결과, 대부분의 납세자들은 이제 표준 공제를 받습니다.

그러나 일부 사람들은 표준 공제를 받을 자격이 없을 수도 있습니다. 예를 들어, 귀하가 법적으로 기혼이지만 귀하와 귀하의 배우자가 모두 "혼인별도 신고"로 신고하고 항목별 공제를 선택한 경우, 다른 배우자는 표준 공제를 청구할 수 없습니다.

12개월 미만의 기간 동안 연방 소득세 신고서를 제출하거나 신탁 또는 유산이 세금 신고서의 일부인 경우에도 자격이 없을 수 있습니다.

한편, 어떤 경우에는 과세 소득을 낮추기 위해 항목별 공제를 사용하는 것이 좋습니다. 의료비가 많이 들었거나, 선언된 자연 재해로 인해 심각한 개인 재산 손실을 입었거나, 자선 기부를 하거나 모기지 이자 및 재산세를 납부한 경우가 해당됩니다.

표준 공제는 신고 상태에 따라 다릅니다. 적격 공제를 위해 현금으로 많은 금액을 지불하지 않은 경우 항목별 공제는 표준 공제만큼 잔액을 줄이지 않을 수 있습니다.

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항목별 공제에 해당하는 것은 무엇입니까?

다음은 항목별 공제에 해당하는 비용을 보여주는 IRS의 목록입니다.

• AGI의 7.5%를 초과하는 의료비

• 주 및 지방 소득, 판매 및 재산세, 총 공제액 $10,000로 제한

• 투자이자비용

• 자선 기부

• 최초 $750,000에 대한 모기지 이자

• 자동차 및 가정 업무용

• 출장 경비

• 업무 관련 교육비

• 사상자, 재해 및 도난 손실

항목별 공제 청구 방법

항목별 공제를 청구하려면 1040 또는 1040-R을 제출할 때 스케줄 A를 사용하려고 합니다. 어떤 비용이 적격한지 이해하는 데 도움이 되는 지침으로 스케줄 A 작성 지침을 사용할 수 있습니다.

당신은 또한 당신의 증거를 뒷받침하는 문서를 제공하기를 원할 것입니다. $250 이상의 자선 기부의 경우 기부를 보여주는 명세서를 제공하십시오. 해당 연도에 지불된 모기지 이자가 $600를 초과하는 경우 모기지 대출 기관에서 양식 1098을 제공합니다. 스케줄 A에 제공된 정보를 확인하기 위해 모든 문서를 수집하고 사본을 만드십시오.

항목별 공제의 장단점

항목별 공제의 이점 중 하나는 더 많은 비용을 신고할 수 있다는 것입니다. 따라서 항목별 공제액이 표준 공제액을 초과하는 경우 과세 소득을 낮출 수 있습니다. 결과적으로 세금 부담이 줄어들 것입니다.

반대로 표준 공제는 추가 서류 작업이 필요하지 않지만 항목별 공제는 필요합니다. 이러한 비용을 지출했다는 증거를 제출해야 합니다.

항목별 공제를 받는 것은 특히 의료 비용과 관련하여 고려해야 할 몇 가지 제한 사항이 있기 때문에 더 어렵습니다. 이를 염두에두고 훨씬 더 복잡하고 시간이 많이 걸리는 프로세스가 될 수 있습니다. 이전에 항목별 공제를 제출한 적이 없다면 세무 전문가의 도움을 받거나 절차를 안내하는 세금 소프트웨어를 사용할 수 있습니다.

하이라이트

• 항목별 공제는 양식 1040의 스케줄 A에 나열되어야 합니다.

• 항목별 공제는 조정된 총소득(AGI)에서 공제하여 세금 청구서를 줄일 수 있는 비용입니다.

• 2018년 시행된 조세감면 및 고용법(TCJA)에 따라 항목화할 수 있는 비용 유형이 대폭 축소되었습니다.

• 대부분의 납세자는 항목별 공제를 선택하거나 신고 상태에 적용되는 표준 공제를 청구할 수 있습니다.

자주하는 질문

항목별 공제를 청구한다는 것은 무엇을 의미합니까?

소득세 신고서를 제출할 때 표준 공제(신고 상태에 따른 고정 금액)를 선택하거나 공제 항목을 선택할 수 있습니다. 표준 공제와 달리 항목별 공제 금액은 납세자가 양식 1040의 스케줄 A에서 공제하는 비용에 따라 납세자에 따라 다릅니다. 총액은 납세자의 과세 소득에서 차감되고 나머지는 실제 과세 소득입니다.

2022년 표준 공제 금액은 얼마입니까?

2022년 표준 공제액은 독신 및 기혼 개별 신고 납세자의 경우 $12,950, 가장의 경우 $19,400, 부부 공동 신고자와 생존 배우자의 경우 $25,900입니다.

2021년 표준 공제 금액은 얼마입니까?

2021년 표준 공제액은 독신 및 기혼 개별 신고 납세자의 경우 $12,550, 가장의 경우 $18,800 , 부부 공동 신고자와 생존 배우자 의 경우 $25,100입니다.

어떤 비용을 항목화할 수 있습니까?

양식 1040의 스케줄 A에 따라 공제 항목을 구분합니다. 일반적으로 상환되지 않은 의료 및 치과 비용, 장기 요양 보험료, 주택 모기지 이자, 주택 담보 대출(또는 신용 한도) 이자, 자선 기부금, 특정 세금, 사상자 및 도난 손실 및 일부 도박 손실.

공제 항목을 누가 항목화해야 합니까?

표준 공제를 선택하거나 공제를 항목별로 선택할 수 있습니다. 항목화할 수 있는 비용의 가치가 표준 공제보다 크면 항목화하는 것이 합리적일 수 있습니다. 현재 납세자 10명 중 9명이 표준 공제를 받고 있습니다.