적격 중소기업 주식(QSBS)

적격 중소기업 주식(QSBS)이란 무엇입니까?

적격 중소기업 주식(QSBS)은 IRC( 국세법 )에 정의된 적격 중소기업(QSB)의 주식을 말합니다. QSB는 원래 비용으로 평가된 총 자산이 주식 발행 당일 및 직후에 5천만 달러를 초과하지 않는 활성 국내 C 기업 입니다.

적격 중소기업 주식(QSBS)을 보유하고 있는 경우 세금 혜택 을 받을 수 있습니다.

적격 중소기업 주식(QSBS) 이해

연방 정부는 IRC(Internal Revenue Code) 섹션 1202 에 따라 개인이 소규모 사업체에 투자할 수 있도록 허용합니다. 위에서 언급했듯이 QSB는 주식 발행일 또는 그 이후에 자산 이 5천만 달러를 초과하지 않는 활성 국내 C 기업입니다 .

특정 유형의 회사만 QSB 범주에 속합니다. 기술, 소매, 도매 및 제조 부문 의 기업 은 QSB 자격이 있는 반면 접객 산업, 개인 서비스, 금융 부문,. 농업 및 광업의 기업은 QSB 자격이 없습니다 .

적격 소기업 주식(QSBS)은 1993년 8월 10일 이후에 QSB에서 취득한 모든 주식입니다. 섹션 1202에 따라 적격 중소기업 의 자본 이득 은 연방세 가 면제됩니다. 적격 주식의 세금 혜택을 청구하려면 다음이 적용되어야 합니다.

법인 이 아니어야 합니다 .

2차 시장 이 아닌 원래 발행 시점에서 주식을 취득해야 합니다 .

• 투자자는 현금 또는 재산으로 주식을 구입했거나 서비스에 대한 대가로 이를 수락했어야 합니다.

• 투자자는 최소 5년 동안 주식을 보유하고 있어야 합니다.

• 발행 법인 자산의 80% 이상은 적격한 거래 또는 사업 중 하나 이상을 운영하는 데 사용해야 합니다 .

적격 중소기업(QSB) 주식 세금 혜택 요건

QSB 주식에 대한 세금 처리는 주식을 취득한 시기와 보유 기간에 따라 다릅니다. 비서. 1202: 1993년에 제정된 Small Business Stock Capital Gains Exclusion 은 비법인 주주가 5년 동안 보유한 적격 중소기업(QSB) 주식 매각으로 인한 이익의 50%를 제외할 수 있도록 규정하고 있습니다.

2009년 2월 17일 이후 및 2010년 9월 27일 이전에 취득한 QSB 주식의 경우 제외 비율이 75%로 증가합니다. 2010년 9월 27일 이후 및 2014년 1월 1일 이전에 취득한 적격 주식의 경우 제외 비율은 100%입니다.

또한 Sec. 1202에 따르면, 1년 동안 고려되는 이익 금액은 1천만 달러의 누적 한도와 해당 연도에 판매된 QSB 주식 기준의 10배인 연간 한도에 의해 제한됩니다. (주주별, 법인별로 적용됩니다.)

비서. 1202는 1993년 수입 조정법(Revenue Reconciliation Act)의 일부로 IRC에 추가되었습니다. 납세자들이 중소기업에 투자하도록 장려하고 보상하기 위한 것 입니다.

중요

적격 중소기업 주식(QSBS)은 최대 100%의 자본 이득을 제외할 수 있습니다 .

대체 최소세 (AMT) 및 순 투자 소득 (NII) 세금 을 완전히 제외하기 위한 보유 요건이 있습니다 . AMT는 일반적으로 소득 수준에 해당하는 사람에 대해 과도하게 낮은 세금을 납부할 수 있는 면세 대상 개인에게 부과됩니다.

한편, NII 세금 은 미리 정해진 한도를 초과 하는 개인의 NII 또는 수정 조정 총 소득 (MAGI) 금액 중 더 낮은 금액에 적용됩니다. 다음 은 제외 적용 방법 목록입니다.

• 2010년 9월 27일 이후에 취득한 QSBS에 대해 100% 양도차익 공제 . AMT 및 NII 세금에서 제외되는 양도차익 100% 제외가 적용됩니다 .

• 2009년 2월 18일부터 2010년 9월 27일 사이에 취득한 QSBS에 대한 75% 자본 이득 제외. 단 , 제외된 이득의 7%는 AMT 적용됩니다 .

• 1993년 8월 11일부터 2009년 2월 17일 사이에 취득한 QSBS에 대한 양도차익 50% 제외. 단 , 제외된 차익의 7%는 AMT 적용됩니다 .

적격 중소기업 주식(QSBS) 세금 혜택의 예

독신으로 신고하고 일반 과세 소득이 $410,000인 납세자를 생각해 보십시오. 그들의 소득은 자본 이득세(20%)에 대한 가장 높은 세금 브래킷에 배치됩니다.그들은 2015년 9월 30일에 취득한 적격 중소기업 주식을 판매하고 $50,000의 실현 이익을 얻습니다. 납세자는 자본 이득의 100%를 제외할 수 있습니다. 즉, 이득에 대한 연방 세금은 $0입니다.

납세자가 2009년 2월 10일에 주식을 구입하고 5년 후에 $50,000의 이익에 매각했다고 가정합니다. 자본 이득에 대한 연방 세금은 20% x (50% x 50,000) = $5,000입니다.

최소 5년의 보유 기간 동안 보유하지 않은 적격 중소기업 주식(QSBS)을 판매하려는 스톡 고령자도 혜택을 받을 수 있습니다 . IRC의 섹션 1045는 적격 중소기업 주식(QSBS) 판매 수익금을 60일 이내에 다른 QSBS에 재투자하여 이익을 연기할 수 있도록 허용합니다 .

적격 중소기업 주식(QSBS)의 유형

운영을 확장하려는 적격 스타트업 및 적격 기존 비즈니스 는 적격 중소기업 주식(QSBS) 제공을 통해 초기 또는 추가 자본 을 조달할 수 있습니다.

현금 흐름 이 최소 일 때 직원에게 서비스에 대한 보상을 제공하는 데 자주 사용되는 현물 지급 방식 으로 적격 중소기업 주식(QSBS)을 사용할 수도 있습니다 . 적격 중소기업 주식(QSBS)은 직원을 유지하고 회사의 성장과 성공을 돕는 인센티브로도 사용될 수 있습니다.

하이라이트

• QSBS는 투자자와 회사가 모두 특정 요구 사항을 충족하는 경우 자본 이득 목적으로 우대합니다.

• 투자자가 받을 세금 우대 금액은 주식을 구입한 시기와 보유 기간에 따라 다릅니다.

• 보유기간이 만료되기 전에 QSBS를 매각한 투자자는 다른 회사의 QSBS에 투자하여 자본이득을 연기할 수 있습니다.

• 적격 중소기업 주식(QSBS)은 IRC(국세법)에서 정의한 적격 중소기업(QSB)의 주식을 말합니다.