Cukai Nilai Ditambah (VAT)

Apakah Itu Cukai Nilai Tambah (VAT)?

Cukai tambah nilai (VAT) ialah cukai penggunaan ke atas barangan dan perkhidmatan yang dikenakan pada setiap peringkat rantaian bekalan di mana nilai ditambah, dari pengeluaran awal hingga ke tempat jualan. Amaun VAT yang pengguna bayar adalah berdasarkan kos produk tolak sebarang kos bahan dalam produk yang telah dikenakan cukai pada peringkat sebelumnya.

Memahami Cukai Nilai Tambah (VAT)

VAT adalah berdasarkan penggunaan dan bukannya pendapatan. Berbeza dengan cukai pendapatan progresif,. yang mengenakan lebih banyak cukai kepada orang kaya, VAT dicaj sama rata pada setiap pembelian.

Lebih daripada 160 negara menggunakan sistem VAT. Ia paling biasa ditemui di Kesatuan Eropah (EU). Namun begitu, ia bukan tanpa kontroversi.

Peguambela mengatakan VAT meningkatkan hasil kerajaan tanpa mengenakan bayaran lebih kepada pembayar cukai kaya, seperti yang dilakukan oleh cukai pendapatan. Ia juga dianggap lebih mudah dan lebih standard daripada cukai jualan tradisional,. dengan isu pematuhan yang lebih sedikit.

Pengkritik berpendapat bahawa VAT pada dasarnya adalah cukai regresif yang meletakkan beban ekonomi yang tidak wajar kepada pengguna berpendapatan rendah sambil meningkatkan beban birokrasi ke atas perniagaan.

Kedua-dua pengkritik dan penyokong VAT secara amnya berpendapat ia sebagai alternatif kepada cukai pendapatan. Itu tidak semestinya berlaku kerana banyak negara mempunyai kedua-dua cukai pendapatan dan VAT.

Cara VAT berfungsi

VAT dikenakan pada margin kasar pada setiap titik dalam proses pembuatan, pengedaran dan penjualan item. Cukai dinilai dan dikutip pada setiap peringkat. Itu berbeza daripada sistem cukai jualan, di mana cukai itu dinilai dan dibayar hanya oleh pengguna di penghujung rantaian bekalan.

Katakanlah, sebagai contoh, gula-gula yang dipanggil Dulce dihasilkan dan dijual di negara khayalan Alexia. Alexia mempunyai VAT 10%.

Berikut ialah cara VAT berfungsi:

Pengilang Dulce membeli bahan mentah dengan harga $2, ditambah VAT sebanyak 20 sen—yang perlu dibayar kepada kerajaan Alexia—dengan jumlah harga $2.20.
Pengilang kemudian menjual Dulce kepada peruncit dengan harga $5 ditambah VAT sebanyak 50 sen, dengan jumlah $5.50. Pengilang memberikan hanya 30 sen kepada Alexia, iaitu jumlah VAT pada ketika ini, tolak VAT sebelumnya yang dikenakan oleh pembekal bahan mentah. Ambil perhatian bahawa 30 sen juga bersamaan dengan 10% daripada margin kasar pengilang sebanyak $3.
Akhir sekali, seorang peruncit menjual Dulce kepada pengguna dengan harga $10 ditambah VAT sebanyak $1, dengan jumlah $11. Peruncit memberikan 50 sen kepada Alexia, iaitu jumlah VAT pada ketika ini ($1), tolak VAT 50 sen sebelumnya yang dikenakan oleh pengilang. 50 sen juga mewakili 10% daripada margin kasar peruncit pada Dulce.

Sejarah Cukai Nilai Tambah (VAT)

VAT sebahagian besarnya adalah ciptaan Eropah. Ia diperkenalkan oleh pihak berkuasa cukai Perancis Maurice Lauré pada tahun 1954, walaupun idea untuk mengenakan cukai setiap peringkat proses pengeluaran dikatakan mula-mula diapungkan seabad lebih awal di Jerman.

Sebilangan besar negara perindustrian yang membentuk Pertubuhan Kerjasama dan Pembangunan Ekonomi (OECD) mempunyai sistem VAT. Amerika Syarikat kekal sebagai pengecualian yang ketara.

Menurut satu kajian Dana Kewangan Antarabangsa (IMF),. mana-mana negara yang beralih kepada VAT pada mulanya merasakan kesan negatif daripada pengurangan hasil cukai. Walau bagaimanapun, dalam jangka panjang, kajian itu menyimpulkan bahawa penggunaan VAT dalam kebanyakan kes telah meningkatkan hasil kerajaan dan terbukti berkesan.

VAT telah mendapat konotasi negatif di beberapa bahagian dunia, malah mencederakan penyokongnya dari segi politik. Di Filipina, contohnya, Sen. Ralph Recto, ketua penyokong VAT pada awal 2000-an, telah diundi keluar daripada jawatan oleh pengundi apabila beliau bertanding untuk pemilihan semula. Walau bagaimanapun, pada tahun-tahun selepas pelaksanaannya, penduduk akhirnya menerima cukai tersebut. Recto akhirnya menemui jalan kembali ke Senat, di mana beliau menjadi penyokong VAT yang diperluaskan.

VAT sering dipecahkan kepada kadar standard dan kadar yang dikurangkan, dengan yang terakhir biasanya digunakan untuk barangan dan perkhidmatan yang dianggap sebagai keperluan.

Cukai Nilai Tambah (VAT) lwn. Cukai jualan

VAT dan cukai jualan secara kasar boleh meningkatkan jumlah hasil yang sama. Perbezaannya terletak pada titik di mana wang itu dibayar dan oleh siapa. Berikut ialah contoh yang menganggap (sekali lagi) VAT sebanyak 10%:

Seorang petani menjual gandum kepada tukang roti dengan harga 30 sen. Tukang roti membayar 33 sen; 3 sen tambahan mewakili VAT, yang dihantar oleh petani kepada kerajaan.
Tukang roti menggunakan gandum untuk membuat roti dan menjual roti kepada pasar raya tempatan dengan harga 70 sen. Pasar raya membayar 77 sen, termasuk VAT 7 sen. Tukang roti menghantar 4 sen kepada kerajaan; 3 sen lagi dibayar oleh petani.
Akhirnya, pasar raya menjual sebuku roti kepada pelanggan dengan harga $1. Daripada $1.10 yang dibayar oleh pelanggan, atau harga asas ditambah VAT, pasar raya menghantar 3 sen kepada kerajaan.

Sama seperti cukai jualan tradisional 10%, kerajaan menerima 10 sen pada jualan $1. VAT berbeza kerana ia dibayar di perhentian yang berbeza di sepanjang rantaian bekalan; petani membayar 3 sen, tukang roti membayar 4 sen, dan pasar raya membayar 3 sen.

Walau bagaimanapun, VAT menawarkan kelebihan berbanding cukai jualan nasional. Ia lebih mudah untuk dijejaki. Cukai tepat yang dikenakan pada setiap langkah pengeluaran diketahui.

Dengan cukai jualan, jumlah keseluruhan diberikan selepas jualan, menjadikannya sukar untuk diperuntukkan kepada peringkat pengeluaran tertentu. Selain itu, kerana VAT hanya mengenakan cukai pada setiap penambahan nilai—bukan penjualan produk itu sendiri—jaminan dengan syarat produk yang sama tidak dikenakan cukai dua kali.

Pertimbangan Khas

Terdapat banyak perdebatan di Amerika Syarikat tentang menggantikan sistem cukai pendapatan semasa dengan VAT persekutuan. Peguambela mendakwa ia akan meningkatkan hasil kerajaan, membantu membiayai perkhidmatan sosial yang penting, dan mengurangkan defisit persekutuan. Terbaru, VAT telah dianjurkan oleh calon presiden 2020 Andrew Yang.

Pada tahun 1992, Pejabat Belanjawan Kongres (CBO) menjalankan kajian ekonomi mengenai pelaksanaan VAT. Pada masa itu, CBO membuat kesimpulan bahawa VAT akan menambah hanya $150 bilion hasil tahunan, atau kurang daripada 3% daripada keluaran negara. Jika anda melaraskan nombor tersebut kepada 2022 dolar, ia akan menjadi kira-kira $297 bilion.

Menggunakan anggaran ini, boleh dianggarkan bahawa VAT mungkin memperoleh antara $250 bilion dan $500 bilion hasil kerajaan. Sudah tentu, angka ini tidak mengambil kira semua kesan luar sistem VAT. VAT akan mengubah struktur pengeluaran di Amerika Syarikat kerana tidak semua firma akan sama-sama dapat menyerap kos input yang meningkat.

Ia juga tidak diketahui sama ada hasil tambahan akan menjadi alasan untuk meminjam lebih banyak wang atau mengurangkan cukai di kawasan lain (berpotensi menjadikan belanjawan VAT neutral).

Institut Baker untuk Dasar Awam di Rice University, bersama Ernst & Young, menjalankan analisis makroekonomi VAT pada tahun 2010. Penemuan utama ialah VAT akan mengurangkan perbelanjaan runcit sebanyak $2.5 trilion dalam tempoh 10 tahun, ekonomi boleh kehilangan sehingga 850,000 pekerjaan pada tahun pertama sahaja, dan VAT akan mempunyai "kesan pengagihan semula yang ketara" yang akan membahayakan pekerja semasa.

Tiga tahun kemudian, dalam laporan Institusi Brookings 2013, William Gale dan Benjamin Harris mencadangkan VAT untuk membantu menyelesaikan masalah fiskal negara yang keluar daripada Kemelesetan Besar. Mereka mengira bahawa VAT 5% boleh mengurangkan defisit sebanyak $1.6 trilion dalam tempoh 10 tahun dan meningkatkan hasil tanpa memutarbelitkan pilihan simpanan dan pelaburan.

Kebaikan dan Keburukan Cukai Nilai Tambah (VAT)

Sebagai tambahan kepada hujah fiskal, penyokong VAT di Amerika Syarikat mencadangkan bahawa menggantikan sistem cukai pendapatan semasa dengan VAT persekutuan akan mempunyai kesan positif yang lain.

TTT

Pro: menutup kelemahan cukai

Penyokong berpendapat bahawa VAT bukan sahaja akan memudahkan kod cukai persekutuan yang kompleks dan meningkatkan kecekapan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) tetapi juga menjadikannya lebih sukar untuk mengelak daripada membayar cukai.

VAT akan mengutip hasil ke atas semua barangan yang dijual di Amerika Syarikat, termasuk pembelian dalam talian.

Pro: insentif yang lebih kuat untuk memperoleh pendapatan

Jika VAT menggantikan cukai pendapatan AS, ia menghapuskan aduan tidak insentif untuk berjaya yang dikenakan terhadap sistem cukai progresif: Rakyat dapat menyimpan lebih banyak wang yang mereka hasilkan dan hanya dikenakan cukai apabila membeli barangan.

Perubahan ini bukan sahaja memberikan insentif yang lebih kukuh untuk memperoleh pendapatan; ia juga menggalakkan penjimatan dan tidak menggalakkan perbelanjaan remeh-temeh (sekurang-kurangnya secara teori).

Con: kos yang lebih tinggi untuk perniagaan

Potensi kelemahan VAT termasuk peningkatan kos untuk pemilik perniagaan sepanjang rantaian pengeluaran. Oleh kerana VAT dikira pada setiap langkah proses jualan, simpan kira sahaja mengakibatkan beban yang lebih besar bagi syarikat, yang kemudiannya menyerahkan kos tambahan kepada pengguna.

Ia menjadi lebih kompleks apabila transaksi bukan sahaja tempatan tetapi juga antarabangsa. Negara yang berbeza mungkin mempunyai tafsiran yang berbeza tentang cara mengira cukai. Ini bukan sahaja menambah satu lagi lapisan kepada birokrasi tetapi juga boleh mengakibatkan kelewatan transaksi yang tidak perlu.

Con: menggalakkan pengelakan cukai

Walaupun sistem VAT mungkin lebih mudah untuk diselenggara, ia lebih mahal untuk dilaksanakan. Pengelakan cukai boleh berterusan malah menjadi berleluasa jika masyarakat umum tidak memberikan sokongan sepenuh hati.

Perniagaan yang lebih kecil khususnya boleh mengelak daripada membayar VAT dengan bertanya kepada pelanggan mereka jika mereka memerlukan resit, sambil menambah bahawa harga produk atau perkhidmatan yang dibeli lebih rendah jika tiada resit rasmi dikeluarkan.

Konflik: konflik antara kerajaan negeri dan tempatan

Di Amerika Syarikat, VAT persekutuan juga boleh mewujudkan konflik dengan kerajaan negeri dan tempatan di seluruh negara, yang pada masa ini menetapkan cukai jualan mereka sendiri.

Con: harga yang lebih tinggi

Pengkritik ambil perhatian bahawa pengguna biasanya akan membayar harga yang lebih tinggi dengan VAT. Walaupun VAT secara teorinya menyebarkan beban cukai ke atas nilai tambah sesuatu barang semasa ia bergerak melalui rantaian bekalan daripada bahan mentah kepada produk akhir, dalam praktiknya, peningkatan kos biasanya diserahkan kepada pengguna.

##Sorotan

Walaupun banyak negara perindustrian mempunyai VAT, Amerika Syarikat bukanlah salah satu daripada mereka.
Cukai nilai tambah, atau VAT, ditambahkan pada produk pada setiap titik rantaian bekalan yang nilai ditambah kepadanya.
Penyokong VAT mendakwa bahawa mereka meningkatkan hasil kerajaan tanpa menghukum orang kaya dengan mengenakan bayaran lebih melalui cukai pendapatan. Pengkritik mengatakan bahawa VAT memberi beban ekonomi yang tidak wajar kepada pembayar cukai berpendapatan rendah.

##Soalan Lazim

Bolehkah Kesan Negatif VAT ke atas Rakyat Berpendapatan Rendah Diperbaiki?

Ya, sedikit sebanyak. Kerajaan boleh mengecualikan barangan asas isi rumah, produk makanan atau ubat tertentu daripada VAT, atau kerajaan boleh mengenakan kadar VAT yang jauh lebih rendah. Ia juga boleh memberikan rebat atau kredit kepada rakyat berpendapatan rendah untuk mengimbangi kesan cukai.

Adakah Amerika Syarikat Mempunyai Cukai Nilai Tambah (VAT)?

Tidak, Amerika Syarikat tidak mempunyai VAT. Kerajaan persekutuan mengumpul wang terutamanya melalui sistem cukai pendapatan. Negeri dan kerajaan tempatan menubuhkan dan mengutip cukai jualan mereka sendiri. Kerajaan tempatan bergantung terutamanya pada cukai harta.

Siapa Yang Mendapat Manfaat Daripada VAT dan Siapa yang Tidak?

Pengguna yang lebih kaya akhirnya boleh keluar ke hadapan jika VAT menggantikan cukai pendapatan. Seperti cukai rata lain,. impak VAT akan kurang dirasai oleh golongan kaya dan lebih ramai oleh golongan miskin, yang membelanjakan sebahagian besar pendapatan mereka untuk keperluan. Ringkasnya, pengguna berpendapatan rendah akan membayar bahagian pendapatan mereka dalam cukai yang lebih tinggi dengan sistem VAT, menurut pengkritik seperti Pusat Dasar Cukai.

Apakah Yang Dilakukan Cukai Nilai Tambah (VAT)?

Cukai nilai tambah (VAT) ialah cukai tetap yang dikenakan ke atas item. Ia serupa dengan cukai jualan dalam beberapa aspek, kecuali dengan cukai jualan, jumlah penuh yang terhutang kepada kerajaan dibayar oleh pengguna pada tempat jualan. Dengan VAT, bahagian daripada amaun cukai dibayar oleh pihak yang berbeza untuk urus niaga.