Pengecualian Pendapatan Diperolehi Asing

Apakah Pengecualian Pendapatan Asing?

Pengecualian pendapatan diperoleh asing bertujuan untuk mengelakkan cukai dua kali dengan mengecualikan pendapatan yang dikenakan cukai di negara lain daripada cukai AS. Sistem Hasil Dalam Negeri (IRS) AS akan mencukai pendapatan anda yang diperoleh di seluruh dunia. Walau bagaimanapun, jika anda seorang bekas warga Amerika, ini bermakna anda dikenakan cukai dua kali ke atas pendapatan ini. Pendapatan yang anda terima di luar negara, melihat cukai negara asing dan boleh dikenakan cukai semula oleh IRS.

Memahami Pengecualian Pendapatan Diperolehi Asing

Pengecualian pendapatan asing yang diperolehi dipilih pada Borang cukai IRS 2555. Tambahan pula, pembayar cukai yang menuntut pengecualian ini membuat apa-apa jenis caruman pelan persaraan domestik berdasarkan pendapatan ini atau menuntut kredit cukai asing atau potongan untuk sebarang cukai yang dibayar kepada kerajaan asing atas pendapatan ini.

Anda mesti memenuhi kelayakan khusus untuk menuntut pengecualian pendapatan asing.

Anda adalah warganegara AS atau penduduk asing. Orang asing pemastautin ialah orang asing dan merupakan pemastautin tetap tanpa kewarganegaraan negara tempat mereka tinggal. Untuk berada di bawah klasifikasi ini di Amerika Syarikat, seseorang perlu sama ada mempunyai kad hijau semasa atau mempunyai kad semasa tahun kalendar yang lalu.
Anda mempunyai kehadiran yang layak di negara asing. Status kehadiran yang layak dipenuhi dengan memenuhi Ujian Pemastautin Bonafide dengan menjadi pemastautin di negara ini selama setahun cukai penuh. Anda juga boleh memenuhi Ujian Kehadiran Fizikal dengan hadir secara fizikal di sana selama sekurang-kurangnya 330 hari dalam tempoh 12 bulan berturut-turut.
Anda mempunyai pendapatan asing. Anda memperoleh pendapatan asing jika anda menerima gaji melalui pekerjaan atau pampasan melalui bekerja sendiri untuk perkhidmatan yang anda lakukan di negara asing. Pendapatan yang anda terima daripada pencen sumber asing, pelaburan, nafkah atau perjudian bukanlah pendapatan asing.

Jumlah Perumahan Asing

Terdapat jumlah pengecualian maksimum berkanun ditambah jumlah perumahan asing yang mengehadkan pengecualian. Ia diproratakan jika bilangan hari kelayakan di negara asing kurang daripada setahun cukai penuh.

Amaun perumahan asing ialah kos perumahan yang anda bayar dengan pendapatan perolehan asing yang melebihi 16% daripada jumlah pengecualian atau asas, maksimum. Jumlah ini mempunyai jumlah had pada 30% daripada jumlah pengecualian maksimum. Jumlah perumahan asing diambil sebagai pengecualian oleh pekerja dan sebagai potongan oleh individu yang bekerja sendiri.

Untuk tahun cukai 2021, jumlah pengecualian maksimum ialah $108,700 dan meningkat kepada $112,000 pada 2022.

Contoh Pengecualian Pendapatan Asing

Mari kita lihat bagaimana pengecualian pendapatan pendapatan asing berfungsi. MP ialah seorang warga Amerika yang bekerja di Vietnam. Mereka tinggal di Hanoi selama 345 hari dalam tahun cukai dan tidak hadir selama 10 hari dalam perjalanan pulang untuk Kesyukuran. Mereka memperoleh gaji $225,000 dan membayar $30,596 daripadanya untuk memajak flat untuk tahun tersebut. MP membayar $75,000 dalam cukai pendapatan Vietnam dan berhutang $81,000 dalam cukai pendapatan AS ke atas pendapatan ini. Hasilnya ialah pendapatan asing mereka dikenakan cukai dua kali.

Memandangkan MP ialah warganegara AS yang membayar cukai asing ke atas pendapatan yang mereka perolehi selama 335 hari kelayakan di negara asing, mereka boleh memilih untuk mengecualikan pendapatan yang diperoleh asing daripada pendapatan boleh cukai AS mereka.

Pengecualian MP 2018 ialah $111,000. ($105,900 amaun pengecualian maksimum + $15,040 amaun perumahan asing x 335/365 nisbah hari kelayakan kepada jumlah hari). Jumlah perumahan asing 2018 MP ialah $15,040. ($30,596 dalam kos perumahan – $16,944 jumlah asas). Memandangkan $13,652 adalah kurang daripada jumlah had $31,770, tiada pengurangan selanjutnya diperlukan. Pengecualian pendapatan asing membolehkan MP mengecualikan $111,000 daripada pendapatan bercukai mereka. Tetapi $114,000 kekal dimasukkan, dan memandangkan mereka telah membayar cukai asing sebanyak $37,000 dan masih berhutang cukai AS sebanyak $36,000, ia tetap dikenakan cukai dua kali ganda.

Ahli Parlimen harus mengambil kredit cukai asing $37,000 yang tidak boleh dikembalikan berbanding cukai AS $36,000 yang mereka berhutang. Selagi mereka memfailkan Borang 2555 tepat pada masanya untuk memilih pengecualian pendapatan diperoleh asing dan Borang 1116 menuntut kredit cukai asing,. mereka tidak akan berhutang cukai AS ke atas pendapatan asing.

##Sorotan

Adalah penting untuk mempelajari semua peraturan dan peraturan jika anda tinggal dan bekerja di luar negara.
Warga asing pemastautin yang merupakan warganegara atau warganegara negara yang AS mempunyai perjanjian cukai pendapatan yang berkuat kuasa juga mungkin layak.
Untuk melayakkan anda mendapat kredit, anda mestilah warganegara AS yang merupakan pemastautin bona fide negara atau negara asing untuk tempoh tanpa gangguan yang merangkumi keseluruhan tahun cukai.
Amaun perumahan asing mewakili kos perumahan yang anda bayar di luar negara dengan pendapatan yang diperolehi asing. Ia mesti melebihi 16% daripada jumlah pengecualian atau asas, maksimum.
Pengecualian pendapatan asing yang diperolehi bertujuan untuk mengelakkan cukai dua kali dengan mengecualikan pendapatan yang dikenakan cukai di negara lain daripada cukai AS.