Effektiv skattesats
Hvad er den effektive skattesats?
Den effektive skattesats er den procentdel af deres indkomst, som en person eller et selskab betaler i skat. Den effektive skattesats for enkeltpersoner er den gennemsnitlige sats, hvormed deres arbejdsindkomst,. såsom løn, og ikke -optjent indkomst , såsom aktieudbytte, beskattes. Den effektive skattesats for et selskab er den gennemsnitlige sats, hvormed dets overskud før skat beskattes, mens den lovbestemte skattesats er den lovlige procentsats, der er fastsat ved lov.
Forståelse af den effektive skattesats
En person kan beregne deres effektive skattesats ved at se på deres 1040-formular og dividere tallet på linje 16, "Samlet skat," med tallet på linje 11(b), "Skattepligtig indkomst." For selskaber beregnes den effektive skattesats ved at dividere de samlede skatteudgifter med virksomhedens indtjening før skat .
Udtrykt som formler ser de effektive skattesatser (ETR) for enkeltpersoner og virksomheder således ud:
** For en person**: ETR = Samlet skat ÷ Skattepligtig indkomst
** For et selskab**: ETR = Samlet skat ÷ Indtjening før skat
Den effektive skattesats refererer typisk kun til føderale indkomstskatter og tager ikke højde for statslige og lokale indkomstskatter, salgsskatter, ejendomsskatter eller andre typer skatter, som en person måtte betale. For at bestemme deres samlede effektive skattesats kan enkeltpersoner lægge deres samlede skattebyrde sammen og dividere det med deres skattepligtige indkomst. Denne beregning kan være nyttig, når man forsøger at sammenligne de effektive skattesatser for to eller flere individer, eller hvad en bestemt person kan betale i skat, hvis de boede i en stat med høj skat vs. en lav-skattestat – en overvejelse for mange mennesker, der tænker om at flytte på pension.
Investorer kan bruge effektiv skattesats som en rentabilitetsindikator for en virksomhed, men det kan være svært at afgøre årsagen til år-til-år udsving i ETR.
Marginal vs. effektiv skattesats
Den effektive skattesats er en mere nøjagtig repræsentation af en persons eller virksomheds samlede skattepligt end deres marginale skattesats,. og den er typisk lavere. Når du overvejer en marginal versus en effektiv skattesats, skal du huske på, at den marginale skattesats refererer til den højeste skatteramme, som deres indkomst falder ind under.
I et gradueret eller progressivt indkomstskattesystem,. som det i USA, beskattes indkomst med forskellige satser, der stiger, når indkomsten når visse tærskler. To personer eller virksomheder med indkomst i samme øvre marginale skatteklasse kan ende med meget forskellige effektive skattesatser, afhængigt af hvor stor en del af deres indkomst der var i den øverste klasse.
Eksempel på en effektiv skattesats
Forestil dig for eksempel et gradueret skattesystem, hvor indkomst under 100.000 USD beskattes med 10 %, indkomst mellem 100.000 og 300.000 USD beskattes med 15 % og indkomst over 300.000 USD beskattes med 25 %. Overvej nu to personer, der begge ramte den øvre skatteramme på 25 %, selvom den ene havde en skattepligtig indkomst på $500.000, mens den anden havde en skattepligtig indkomst på $360.000.
Begge personer ville betale 10% af deres første $100.000 af indkomst eller $10.000. Begge ville derefter betale 15% procent af deres indkomst mellem $100.000 og $300.000, eller $30.000 (15% af $200.000).
Endelig ville begge også betale 25 % af deres indtjening over tærsklen på $300.000. For individet med $360.000 i skattepligtig indkomst ville det komme til $15.000 (25% af $60.000). Men for individet med $500.000 i skattepligtig indkomst, ville skatten være $50.000 (25% af $200.000). Deres samlede skatteforpligtelser ville være henholdsvis $55.000 og $90.000.
Mens begge personer kunne sige, at de er i 25 %-gruppen, har den ene med den højeste indkomst en effektiv skattesats på 18 % ($90.000 i skat divideret med 500.000 $ i indkomst), mens den andens effektive skattesats er 15,3 % ($55.000 divideret med $360.000).
Højdepunkter
Effektiv skattesats repræsenterer den procentdel af deres skattepligtige indkomst, som enkeltpersoner betaler i skat.
For selskaber er den effektive selskabsskattesats den sats, de betaler af deres overskud før skat.
Effektiv skattesats refererer typisk kun til føderal indkomstskat, men den kan beregnes til at afspejle en persons eller en virksomheds samlede skattebyrde.
