Ikke-refunderbart skattefradrag
Hvad er et ikke-refunderbart skattefradrag?
Et ikke-refunderbart skattefradrag er et skattefradrag, der kun kan reducere en skatteyders
ansvar nul. Generelt fortabes beløbet af en ikke-refunderbar kredit, der overstiger en skatteyders hæftelse, automatisk af skatteyderen.
En ikke-refunderbar kan sammenlignes med refunderbare skattefradrag,. som generelt er mere fordelagtige for skatteydere med ringe eller ingen skattepligt.
Hvordan ikke-refunderbare skattefradrag fungerer
Den amerikanske skattelov giver visse skattelettelser i form af skattefradrag, der reducerer skattepligten for berettigede skatteydere. En skattefradrag pålægges den skat, som skatteyderen trods alt skylder
der foretages fradrag i hans eller hendes skattepligtige indkomst. En skattefradrag reducerer den samlede skatteregning for en individuel dollar-for-dollar. ^^
Refunderbare vs. ikke-refunderbare kreditter
En skattefradrag kan enten refunderes eller ikke refunderes. En refunderbar skattefradrag resulterer normalt i en tilbagebetalingskontrol, hvis skattefradraget er mere end den enkeltes samlede skattepligt. ^^En skatteyder, der anvender et refunderbart skattefradrag pĂĄ $3.400 pĂĄ en skatteseddel pĂĄ $3.000, vil fĂĄ regningen reduceret til nul, og
resterende del af kreditten, $400, som refunderes til skatteyderen.
På den anden side medfører et ikke-refunderbart skattefradrag ikke tilbagebetaling til skatteyderen, da det kun vil reducere den skyldige skat til nul. Ved at følge eksemplet ovenfor, hvis skattefradraget på $3.400 ikke kunne refunderes, vil personen ikke skylde noget til regeringen, men vil også miste beløbet på $400, der forbliver ubrugt, efter at kreditten er anvendt.
Skattefradrag vs. Skattefradrag
Hvis en person skylder $3.000 til regeringen og er berettiget til en skattefradrag pĂĄ $1.100, skal han kun betale $1.900, efter at kreditten er anvendt. Et skattefradrag pĂĄ $1.100 reducerer en skatteyders
skattepligtig indkomst med det samme beløb på 1.100 $.
Hvorvidt en skattefradrag eller skattefradrag giver den største fordel for en skatteyder afhænger af skatteyderens marginalskattesats. Hvis en skatteyder er berettiget til et fradrag på $100 og har en marginalskattesats på 30%, vil fradraget spare skatteyderen $30. Hvis samme skatteyder har ret til
en skattefradrag på 50% af en udgift på $100, er besparelsen $50. Men hvis den samme skatteyder kræver en skattefradrag på 20% af $100, er besparelsen kun $20.
I modsætning til skattefradrag, der reducerer den skattepligtige indkomst, reducerer en skattefradrag mængden af skat, du skylder, dollar for dollar.
Eksempler pĂĄ ikke-refunderbare skattefradrag
Almindeligt pĂĄberĂĄbte skattefradrag, der ikke kan refunderes, omfatter:
Lifetime learning credit (LLC)
Adoptionskredit
Udenlandsk skattefradrag (FTC)
Ældre- og handicapkredit
Generel erhvervskredit (GBC)
Kredit til indehavere af skattefradragsobligationer
Nogle ikke-refunderbare skattefradrag, såsom den generelle erhvervskredit (GBC) og udenlandsk skattefradrag (FTC) tillader skatteydere at føre eventuelle ubrugte beløb tilbage til et tidligere år og frem til fremtidige skatteår.
Der gælder dog tidsfrister for overførselsreglerne; de er forskellige afhængigt af den specifikke kredit. For eksempel, mens ubrugte dele af GBC kan overføres i op til 20 år, kan en person kun overføre ubrugte FTC-beløb frem i op til ti år.
Fordele og ulemper ved ikke-refunderbare kreditter
Hvis en skatteyder har både refunderbare og ikke-refunderbare skattefradrag, kan fordelene maksimeres ved at anvende ikke-refunderbare kreditter, før der gøres krav på eventuelle refunderbare kreditter. Ikke-refunderbare skattefradrag bør først bruges til at minimere de skyldige skatter. Først derefter bør de refunderbare skattefradrag anvendes til at reducere skattepligten yderligere til det punkt, at forpligtelsen når nul. Hvis nogen refunderbare kreditter er ubrugte, efter at den samlede skattepligt er fuldstændig modregnet, vil skatteyderen modtage en tilbagebetalingscheck for det samlede beløb af ubrugte kreditter.
Men hvis refunderbare kreditter ansøges først, er der en risiko for, at alle de refunderbare kreditter vil blive brugt til at modregne skyldige skatter, og eventuelle resterende ikke-refunderbare kreditter vil kun reducere den skyldige skat til nul. De ubrugte ikke-refunderbare kreditter vil ikke give skatteyderen ret til refusion.
Skatteydere med lav indkomst er ofte ude af stand til at bruge hele beløbet af deres ikke-refunderbare kreditter. Ikke-refunderbare skattefradrag er kun gyldige i det år, de genereres; de udløber, hvis de ikke bliver brugt og kan ikke overføres til fremtidige år. For skatteåret 2021, specifikke eksempler
af ikke-refunderbare skattefradrag inkluderer kreditter til adoption, for energieffektive boligejendomme og opsparerens skattefradrag til finansiering af pensionskonti. ^ ^
.
Højdepunkter
Et ikke-refunderbart skattefradrag er en form for indkomstskattefradrag, der reducerer skattepligten dollar for dollar.
Et ikke-refunderbart skattefradrag reducerer ikke en skatteyders skattepligtige indkomst; i stedet er den netto direkte mod den skyldige skat.
I modsætning til en refunderbar kredit vil en ikke-refunderbar kredit ikke generere en skatterefusion, hvis kreditbeløbet overstiger skattepligten.
Eksempler pĂĄ ikke-refunderbare kreditter i den amerikanske skattelov omfatter blandt andet den udenlandske skattefradrag og opsparerens kredit.
Et ikke-refunderbart skattefradrag kan kun reducere skattepligten ned til nul.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er eksempler pĂĄ refunderbare skattefradrag?
Refundable skattefradrag tilbagebetales til skatteyderen uanset skatteyderens hæftelse. Disse omfatter indkomstskattefradraget (EITC) og det ekstra børneskattefradrag (ACTC).
Kan jeg modtage en skatterefusion, hvis jeg bruger en ikke-refunderbar skattefradrag?
Selvfølgelig, men det afhænger af, hvor meget skatteindeholdelse du har haft i løbet af året. Ikke-refunderbare kreditter reducerer kun det beløb, du skylder i skat, og betaler dig ikke penge, hvis dette beløb går til nul. Men hvis du har nul skattepligtig indkomst på grund af sådanne kreditter, og du har betalt skat månedligt via tilbageholdelse af løn, vil du sandsynligvis modtage noget eller det hele tilbage som en refusion. De ikke-refunderbare kreditter kan ikke generere en refusion alene eller bruges til at øge det beløb, du ellers ville modtage.
Hvad er den udenlandske skattefradrag?
Den udenlandske skattefradrag (FTC) er en ikke-refunderbar kredit for amerikanske skatteydere, der har indkomst i udlandet, hvilket minimerer dobbeltbeskatning. Da amerikanske statsborgere skal betale amerikansk indkomstskat af alle indkomstkilder, indenlandske eller udenlandske, udligner FTC noget af den udenlandske skat, der allerede er betalt af den samme indkomst.
