Årlig udelukkelse

Hvad er en årlig udelukkelse?

En årlig udelukkelse er det beløb, som en person kan overføre til en anden som en gave uden at pådrage sig en gaveafgift eller påvirke den samlede kredit. Denne årlige gaveudelukkelse kan overføres i form af kontanter eller andre aktiver. Internal Revenue Service (IRS) meddelte, at den årlige udelukkelse forbliver på $15.000 i 2021 (stigende til $16.000 i 2022).

Sådan fungerer årlige udelukkelser

Den årlige udelukkelse gælder pr. person pr. år. Hvis bedsteforældre giver flere tusinde dollars til hvert af deres børnebørn, vil hvert beløb blive betragtet separat i forhold til sin egen årlige udelukkelse.

Året nulstilles og genstarter januar. 1. Du kan give en enkelt person 15.000 USD i december. 31, 2021 og $16.000 Jan. 1, 2022, fordi det er et nyt år med en højere eksklusion. Alle gaver givet til den samme person tæller med i eksklusionen, så du er gået 1.000 USD over 2021-ekskluderingen, hvis du giver fire separate gaver på 4.000 USD til dit barnebarn på i alt 16.000 USD på eller før dec. 31, 2021, når udelukkelsen er sat til $15.000.

Selvom enhver gave generelt er en skattepligtig gave, findes der undtagelser. For eksempel er følgende gaver ikke skattepligtige:

Gaver, der er mindre end årets årlige udelukkelse

Undervisnings- eller lægeudgifter

Gaver til en ægtefælle
Gaver til en politisk organisation

Gaver til kvalificerede velgørende organisationer er også fradragsberettigede i værdien af gaven/gaverne. Ellers kan skatteyderne ikke fratrække værdien af gaver, de giver. IRS Publication 559, Survivors, Executors and Administrators opstiller detaljerne i denne henseende.

For at blive godkendt til en årlig udelukkelse skal skatteydere indsende kopier af vurderinger , kopier af relevante dokumenter vedrørende overførslen og enhver dokumentation for usædvanlige genstande, der vises på afkastet (såsom delvist begavede aktiver).

Særlige overvejelser

Den årlige udelukkelse spiller en nøglerolle i ejendomsskattefritagelse og formueforvaltning.

Ejendomsskattefritagelse

Den årlige udelukkelse på $15.000 betyder, at du kan give $15.000 til så mange mennesker, som du vil. Så du kan give hvert af dine fem børnebørn $15.000 stykket i et givet år, for i alt $135.000. Alle gaver, du giver til en enkelt person over 15.000 USD, tæller med i din kombinerede ejendoms- og gaveskat. Det er det beløb, du må efterlade i dit dødsbo eller give som gaver i løbet af dit liv skattefrit.

For 2021 er den livstidsfritagelse for gaveafgift $11,7 millioner (stigende til $12,06 millioner i 2022). Det betyder, at hvis du er gift, kan du og din ægtefælle give i alt 23,4 millioner dollars væk (stiger til 24,12 millioner dollars i 2022), før de betaler gaveafgiften.

Disse nye fritagelsestærskler blev etableret af Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), som udløber i 2025. TCJA mere end fordoblede den føderale ejendoms- og gaveafgiftsfritagelse, som tidligere var $5 millioner (justeret årligt for inflation).

Formueforvaltning

Årlig udelukkelse og fritagelse for ejendomsskat betragtes ofte som en del af en større formueforvaltningsplan eller ejendomsplan. En person med høj nettoformue (HNW) kunne for eksempel få støtte fra et formueforvaltningsfirma eller en uafhængig finansiel rådgiver for at bestemme, hvordan man bedst kan allokere finansielle og andre aktiver via gaver eller i et testamente for at undgå store skattestraffe.

Et testamente er et juridisk dokument, der giver klare instruktioner om, hvordan en persons ejendom og forældremyndighed over mindreårige børn, hvis nogen, skal håndteres efter døden. I et testamente udtrykker en person deres ønsker og navngiver en kurator eller bobestyrer for at opfylde de angivne hensigter. Testamentet kan også angive, om der skal oprettes en tillid efter døden. Hvis et testamente indeholder instruktioner om gaver, vil dette afsnit fastlægge eventuelle skattepligter for boet eller begunstigede.

##Højdepunkter

For 2021 er det årlige udelukkelsesbeløb $15.000 (stigende til $16.000 i 2022).
Et årligt udelukkelsesbeløb er, hvor meget en person kan overføre til en anden uden at betale gaveafgift.
For 2021 er fritagelsen for livstids gaveafgift 11,7 millioner dollars (stigende til 12,06 millioner dollars i 2022).
Den årlige udelukkelse på $15.000 betyder, at du kan give $15.000 hver til så mange mennesker, som du vil, ikke kun én individuel total.

##Ofte stillede spørgsmål

Hvad er det årlige udelukkelsesgavebeløb?

Det årlige udelukkelsesgavebeløb er $15.000 for 2021. For 2022 vil beløbet blive forhøjet til $16.000. Dette gælder gavebeløb pr. person. Livstidsfritagelsen for gaveafgift er $11,7 millioner for 2021. Dette vil blive øget til $12,06 millioner for 2022.

Hvor meget kan jeg arve uden at betale skat?

IRS har fastsat fritagelsen for ejendomsskat til 11,7 millioner dollars for 2021. Ethvert beløb, der arves under dette, vil ikke blive beskattet. For 2022 vil dette beløb blive øget til $12,06 millioner.

Hvad sker der med dødsboskattefritagelsen i 2025?

I 2025 vil ændringerne af ejendomsskattefritagelsen i loven om skattenedsættelser og job vende tilbage til det tidligere niveau på 5 millioner dollars, justeret for inflation. Dette vil reducere det nuværende fritagelsesbeløb for ejendomsskatten, hvilket betyder, at enkeltpersoner vil være i stand til at overføre et mindre beløb til deres begunstigede, før de beskattes.