Skatter
Hva er skatter?
Skatter er obligatoriske bidrag som pĂ„legges enkeltpersoner eller selskaper av en statlig enhet â enten det er lokalt, regionalt eller nasjonalt. Skatteinntekter finansierer statlige aktiviteter, inkludert offentlige arbeider og tjenester som veier og skoler, eller programmer som Social Security og Medicare.
I Þkonomi faller skatter pÄ den som betaler byrden av skatten,. enten dette er enheten som beskattes, for eksempel en virksomhet, eller sluttforbrukerne av virksomhetens varer. Fra et regnskapsperspektiv er det ulike skatter Ä vurdere, inkludert lÞnnsskatt, fÞderal og statlig inntektsskatt og salgsskatt.
ForstÄ skatter
For Ă„ hjelpe til med Ă„ finansiere offentlige arbeider og tjenester â og for Ă„ bygge og vedlikeholde infrastrukturen som brukes i et land â skatter en regjering vanligvis sine individuelle og bedriftsbeboere. Skatten som samles inn brukes til Ă„ forbedre Ăžkonomien og alle som bor i den.
I USA og mange andre land i verden brukes inntektsskatt pÄ en eller annen form for penger som mottas av en skattebetaler. Pengene kan vÊre inntekter opptjent fra lÞnn, kapitalgevinster fra investeringsÞkning, utbytte eller renter mottatt som tilleggsinntekt, betalinger for varer og tjenester, og sÄ videre.
Skatteinntekter brukes til offentlige tjenester og driften av staten, samt til Social Security og Medicare. Etter hvert som den store babyboomer-generasjonen har blitt eldre, har Social Security og Medicare krevd stadig hĂžyere andeler av de totale fĂžderale utgiftene til skatteinntekter. Gjennom USAs historie har skattepolitikk vĂŠrt en konsekvent kilde til politisk debatt.
En skatt krever at en prosentandel av skattebetalerens inntekter eller penger tas og overfĂžres til staten. Betaling av skatter til satser som pĂ„legges av myndighetene er obligatorisk, og skatteunndragelse - bevisst unnlatelse av Ă„ betale ens fulle skatteforpliktelser - er straffbart ved lov. (PĂ„ den annen side er skatteunngĂ„else â handlinger tatt for Ă„ redusere skatteplikten din og maksimere inntekt etter skatt â helt lovlig.)
De fleste myndigheter bruker et byrÄ eller avdeling for Ä kreve inn skatter. I USA utfÞres denne funksjonen fÞderalt av Internal Revenue Service (IRS).
Typer av skatter
Det er flere svĂŠrt vanlige typer skatter:
â Inntektsskatt â en prosentandel av generert inntekt som gis fra staten eller fĂžderale myndigheter
LÞnnsskatt - en prosentandel som holdes tilbake fra en ansatts lÞnn av en arbeidsgiver, som betaler den til myndighetene pÄ vegne av den ansatte for Ä finansiere Medicare og Social Security-programmer
Selskapsskatt - en prosentandel av bedriftens fortjeneste tatt som skatt av myndighetene for Ă„ finansiere fĂžderale programmer
Omsetningsavgift - skatter som pÄlegges visse varer og tjenester; varierer etter jurisdiksjon
Eiendomsskatt - basert pÄ verdien av land og eiendomsmidler
Tariff âavgifter pĂ„ importerte varer; pĂ„lagt med sikte pĂ„ Ă„ styrke innenlandske virksomheter
Eiendomsskatt â sats brukt pĂ„ den virkelige markedsverdien (FMV) av eiendom i en persons eiendom pĂ„ dĂždstidspunktet; den totale eiendommen mĂ„ overstige terskler fastsatt av statlige og fĂžderale myndigheter
Skattesystemene varierer mye mellom nasjoner, og det er viktig for enkeltpersoner og selskaper Ă„ studere skattelovgivningen for en ny lokalitet nĂžye fĂžr de tjener inntekt eller gjĂžr forretninger der.
Nedenfor skal vi ta en titt pÄ ulike skattesituasjoner i USA. Generelt sett pÄlegger den fÞderale regjeringen inntekts-, bedrifts- og lÞnnsskatt; staten pÄlegger inntekts- og omsetningsskatter; og kommuner eller andre lokale myndigheter i hovedsak ilegger eiendomsskatt.
Inntektsskatt
Som mange nasjoner har USA et progressivt inntektsskattesystem,. der en hÞyere prosentandel av skatteinntektene samles inn fra hÞyinntektsindivider eller selskaper enn fra lavinntektsindividuelle inntekter. Skatter pÄfÞres gjennom marginale skattesatser.
En rekke faktorer pÄvirker den marginale skattesatsen som en skattyter vil betale, inkludert deres innleveringsstatus - gift innlevering i fellesskap,. gift innlevering separat,. singel eller husholdningsoverhode. Hvilken status en person gir kan utgjÞre en betydelig forskjell i hvor mye de blir beskattet. Kilden til en skattyters inntekt utgjÞr ogsÄ en forskjell i beskatningen. Det er viktig Ä lÊre terminologien til de ulike inntektstypene som kan pÄvirke hvordan inntekt beskattes.
Gevinstskatt er spesielt relevant for investorer. PÄlagt og hÄndhevet pÄ fÞderalt nivÄ, dette er skatter pÄ fortjenesten som genereres nÄr du selger en eiendel som har Þkt i verdi.
Skattesatsen pĂ„ overskuddet avhenger av hvor lang tid eiendelen ble holdt. Kortsiktige kapitalgevinster (pĂ„ eiendeler solgt ett Ă„r eller mindre etter at de ble anskaffet) beskattes med eierens ordinĂŠre inntektsskattesats, mens langsiktige gevinster pĂ„ eiendeler holdt i mer enn ett Ă„r beskattes med en lavere kapitalgevinstsatsâ basert pĂ„ begrunnelsen om at lavere skatter vil oppmuntre til hĂžye nivĂ„er av kapitalinvesteringer. Skatteregister bĂžr opprettholdes for Ă„ underbygge lengden pĂ„ eierskapet nĂ„r bĂ„de eiendelene ble solgt og selvangivelsen ble levert.
LĂžnnsavgifter
LÞnnsskatt holdes tilbake fra en ansatts lÞnnsslipp av en arbeidsgiver, som overfÞrer belÞpet til den fÞderale regjeringen for Ä finansiere Medicare og Social Security-programmer. I 2022 betaler ansatte 1,45 % til Medicare pÄ all lÞnn og 6,2 % til trygd pÄ de fÞrste $147 000 som er tjent.
Alle som tjener mer enn $200.000 som enslig fil (eller $250.000 for ektepar som sĂžker i fellesskap) betaler ytterligere 0,9% til Medicare.
LÞnnsavgift har bÄde en arbeidstakerdel og en arbeidsgiverdel. Arbeidsgiver ettergir bÄde arbeidstakerdelen, beskrevet ovenfor, og et duplikatbelÞp for arbeidsgiverdelen. Arbeidsgiversatsene er de samme 6,2 % for trygd opp til lÞnnsgrunnlaget, og 1,45 % for Medicare pÄ alle lÞnninger. Derfor er det totale overfÞrte belÞpet 15,3 % (6,2 % ansatt trygd + 6,2 % arbeidsgiver trygd + 1,45 % ansatt Medicare + 1,45 % arbeidsgiver Medicare).
LÞnnsskatt og inntektsskatt er forskjellige, selv om begge holdes tilbake fra en ansatts lÞnnsslipp og overfÞres til staten. LÞnnsskatt er spesifikt for Ä finansiere Social Security og Medicare-programmer. En selvstendig nÊringsdrivende mÄ betale tilsvarende bÄde arbeidstaker- og arbeidsgiverdelen av lÞnnsskatten gjennom selvstendig nÊringsdrivende skatter,. som ogsÄ finansierer Social Security og Medicare.
Bedriftsskatter
Selskapsskatt betales av et selskaps skattepliktige inntekt. Trinnene for Ă„ beregne et selskaps skattepliktige inntekt er:
Salgsinntekt - varekostnad (COGS)= bruttofortjeneste
Bruttoresultat - driftskostnader som generelle og administrative utgifter (G&A), salg og markedsfĂžring, forskning og utvikling (FoU), avskrivninger osv. = resultat fĂžr renter og skatter (EBIT) EBIT - rentekostnad = skattepliktig inntekt
Selskapsskattesatsen i USA er for tiden en flat sats pÄ 21 %. FÞr loven om skattekutt og jobber (TCJA) av 2017 var selskapsskattesatsen 35 %.
President Biden er opptatt av Ä fÄ selskaper til Ä betale mer skatt. Alternativene inkluderer Ä Þke selskapsskattesatsen til 26,5 % eller la den ligge pÄ 21 % og vedta en minimumsskatt pÄ 15 % pÄ selskaper som rapporterer mer enn 1 milliard dollar i bokfÞrt inntekt til sine aksjonÊrer.
Salgsavgifter
Omsetningsavgifter belastes pÄ salgsstedet nÄr en kunde utfÞrer betalingen for en vare eller tjeneste. Virksomheten samler inn merverdiavgiften fra kunden og overfÞrer midlene til staten.
Hver stat kan implementere sine egne salgsavgifter, noe som betyr at de varierer avhengig av sted. Det er til og med rom for byer og fylker Ă„ bruke sine egne priser, forutsatt at de overholder skattereglene i staten.
I 2021 ble den hÞyeste gjennomsnittlige statlige og lokale salgsavgiftssatsen funnet i Tennessee, pÄ 9,55%. Fem stater - Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire og Oregon - hadde ikke en statlig omsetningsavgift, selv om Alaska tillot kommuner Ä kreve lokal omsetningsavgift.
Eiendomsskatt
En vanlig eiendomsskatt i USA er verdiskatt pÄ eiendom. En millage rate brukes til Ä beregne eiendomsskatt; den representerer belÞpet for hver $1000 av eiendommens takserte verdi. Eiendommens takst fastsettes av en eiendomstakstmann oppnevnt av kommunen. Revurderinger utfÞres vanligvis hvert ett til femte Är.
Eiendomsskattesatser varierer betydelig etter jurisdiksjon og mange stater skatter ogsÄ pÄ materielle personlige eiendeler,. som biler og bÄter.
I FY 2018 var staten med de hÞyeste eiendomsskatteinnkrevingene per innbygger New Jersey pÄ $3.378. (District of Columbia ville rangert hÞyere hvis det ble regnet med de 50 statene, til $3740 per innbygger.) Den laveste delstatsrangeringen var $598 per innbygger i Alabama.
Tariffer
En toll er en avgift som pÄlegges av ett land pÄ varer og tjenester importert fra et annet land. FormÄlet er Ä stimulere til innenlandske kjÞp ved Ä Þke prisen pÄ varer og tjenester importert fra andre land.
Det er to hovedtyper av tariffer: faste avgiftstariffer, som pÄlegges som en fast kostnad basert pÄ type vare, og verditariffer, som vurderes som en prosentandel av varens verdi (som eiendomsskatten i forrige seksjon).
Tariffer er politisk splittende, med debatt om hvorvidt politikken fungerer etter hensikten.
Eiendomsskatter
Eiendomsskatt ilegges kun pÄ dÞdsbo som overskrider utelukkelsesgrensen som er fastsatt i loven. I 2022 er den fÞderale eksklusjonsgrensen $12,06 millioner. Gjenlevende ektefeller er fritatt for eiendomsskatt.
Den skyldige boskatten er det skattepliktige boet minus eksklusjonsgrensen. For eksempel vil en eiendom pÄ 14,7 millioner dollar skylde eiendomsskatt pÄ 2,64 millioner dollar.
Eiendomsskattesatsen er en progressiv marginalsats som Þker fra 18 % til 40 %. Den maksimale eiendomsskattesatsen pÄ 40% pÄlegges den delen av en eiendom som overskrider eksklusjonsgrensen med mer enn $1 million.
Stater kan ha lavere ekskluderingsgrenser enn den fÞderale regjeringen, men ingen stat skatter eiendommer verdt mindre enn 1 million dollar. Massachusetts og Oregon har unntaksgrensene pÄ 1 million dollar. Statlige priser er ogsÄ forskjellige fra den fÞderale prisen. I 2021 var den hÞyeste statlige eiendomsskattesatsen, implementert i Hawaii og Washington, 20 %.
Noen stater pÄlegger sin egen ekstra eiendoms- eller arveskatt, med eksklusjonsgrenser som er forskjellige fra den fÞderale regjeringen.
Eiendomsskatt er forskjellig fra arveavgift ved at en eiendomsskatt pÄfÞres fÞr eiendeler utbetales til noen begunstigede. En arveavgift betales av den begunstigede. Det er ingen fÞderal arveavgift, og fra og med 2021 har bare seks stater en arveavgift: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey og Pennsylvania.
Skattekriminalitet
Hver type skatt har en annen forfallsdato eller rapporteringskrav. Noen samles inn umiddelbart pÄ tidspunktet for en transaksjon eller fÞr en transaksjon som salgsavgifter eller tariffer. Andre er pÄ en fast gjentakende tidsplan med en forfallsdato som gjentas pÄ en bestemt dato eller en spesifikk dag/mÄned-kombinasjon (dvs. eiendomsskatt forfaller den fÞrste dagen i april). Forfallsdatoene for lignende typer skatter vil variere pÄ tvers av styrende organer (dvs. ulike fylker vil ha ulike forfallsdatoer for eiendomsskatt).
Ved unnlatelse av Ä overfÞre riktig belÞp av en skatt til skattemyndighetene, kan det pÄlÞpe ulike straffer. NÄr det gjelder de ulike skattene nevnt ovenfor, kan skattestraff omfatte:
En straffeutmÄling som resulterer i et engangsgebyr eller belastning.
En rentevurdering som resulterer i en eskalerende straff basert pÄ varigheten av lovbruddet.
Et panterett pÄ underliggende eiendeler i tilfelle den misligholdte parten ikke er i stand til Ä dekke sin gjeld.
En nektelse av tilgang eller tjeneste for transaksjonsrelaterte skatter (dvs. tariffer).
Beslag i selskapets eiendom eller plassering av panterett i selskapets eiendom for nĂŠringsrelaterte skatter.
Bunnlinjen
Det er mange typer skatter som brukes pÄ ulike mÄter. à forstÄ hva som utlÞser en skattesituasjon kan gjÞre det mulig for skattebetalere Ä styre sin Þkonomi for Ä minimere virkningen av skatter. Teknikker som kan hjelpe inkluderer Ärlig skatte-tap hÞsting for Ä kompensere investeringsgevinster med investeringstap, og eiendomsplanlegging,. som jobber for Ä beskytte arvet inntekt for arvinger.
HĂžydepunkter
â Internal Revenue Service (IRS) samler inn fĂžderale inntektsskatter i USA.
â Skatter er obligatoriske bidrag som kreves inn av myndigheter.
â Ă forstĂ„ hva som utlĂžser en skattesituasjon kan gjĂžre det mulig for skattebetalere Ă„ styre sin Ăžkonomi for Ă„ minimere virkningen av skatter.
Det finnes mange former for skatter og de fleste brukes som en prosentandel av en pengeveksling (for eksempel nÄr inntekt er opptjent eller en salgstransaksjon er fullfÞrt).
Andre former for skatt, for eksempel eiendomsskatt, brukes basert pÄ taksert verdi av en eiendel som holdes.
FAQ
Hvorfor betaler vi skatt?
Skatter er den primÊre inntektskilden for de fleste myndigheter. Disse pengene brukes blant annet til Ä forbedre og vedlikeholde offentlig infrastruktur, inkludert veiene vi ferdes pÄ, og finansiere offentlige tjenester, som skoler, nÞdetater og velferdsprogrammer.
Er amerikanske skatter lave?
Generelt sett er amerikanske skatter lavere enn i andre utviklede land. I 2018 representerte de totale amerikanske skatteinntektene 24 % av bruttonasjonalproduktet (BNP) ifĂžlge Tax Policy Center, mens gjennomsnittet blant de andre 35 medlemslandene i Organisasjonen for Ăžkonomisk samarbeid og utvikling (OECD) var 34 %.
Hvem trenger Ă„ betale skatt?
Skattyter vil avhenge av typen skatt og tilhÞrende regulering for den skatten. For eksempel gjelder fÞderal inntektsskattelovgivning vanligvis bare personer som har tjent en viss inntekt eller justert bruttoinntekt. Selskapsskatter kan begrenses til selskaper som har utfÞrt virksomhet i et spesifikt omrÄde eller er stiftet for Ä drive virksomhet innenfor et spesifikt land. Hver skatt hÄndteres forskjellig, og det er ofte unntak og kvalifikasjoner for hvem skatten gjelder.
Hva er ulike typer skatter?
Skatter kan klassifiseres pÄ forskjellige mÄter. Noen avgifter kan pÄlÞpe pÄ transaksjoner (dvs. salgsavgifter eller tariffer). Andre skatter pÄlÞper pÄ netto finansresultat (dvs. individuelle inntektsskatter eller selskapsskatter). Det er ogsÄ skatter som oppstÄr pÄ grunn av engangs- eller ikke-tilbakevendende hendelser (dvs. eiendomsskatt, kapitalgevinstskatt).
Hvordan fungerer inntektsskatter i USA?
I USA Ăžker skatten gradvis etter hvert som en persons inntekt vokser. Det er for tiden syv fĂžderale skatteklasser i USA, med satser fra 10 % til 37 %.
