Schema D

Vad är schema D: Kapitalvinster och -förluster?

Schema D är ett av de många scheman som tillhandahålls av IRS och bifogas US Individual Income Tax Return Form 1040,. som du måste fylla i för att rapportera eventuella vinster eller förluster som du realiserar från försäljningen av dina kapitaltillgångar .

Dina kapitaltillgångar är för skatteändamål, i stort sett allt du äger och använder för nöjes- eller investeringsändamål. De kapitaltillgångar som du med största sannolikhet kommer att rapportera på schema D är aktier, obligationer och bostäder du säljer .

Förstå schema D: Kapitalvinster och -förluster

Investeringar eller tillgångar som säljs ska bokföras för skatteändamål. Detta inkluderar realiserade kapitalförluster,. som kan dras av från din inkomstskatt om de sålda aktierna ägdes i investeringssyfte. Realisationsvinster eller -förluster delas upp i antingen kortsiktiga kapitalvinster/förluster (avyttras efter mindre än 12 månader från köpdatum) eller långsiktiga kapitalvinster/förluster (avyttras efter 12 månader eller mer från köpet). Långsiktig kapitalvinstskatt är ofta mer förmånlig (0%–20% beroende på inkomstskatteklass) än kortsiktiga vinster som beskattas som vanlig inkomst .

Alla tidigare versioner av schema D finns tillgängliga på IRS webbplats .

Schema D har instruktioner som hjälper dig att samla in information om innevarande års försäljning av kapitaltillgångar och tidigare års kapitalförlustavdrag . Beroende på din skattesituation kan schema D instruera dig att förbereda och ta över information från andra skatteformulär .

Blankett 8949 om du säljer investeringar eller ditt hem
Blankett 4797 om du säljer en affärsfastighet
Blankett 6252 om du har avbetalningsinkomst
Blankett 4684 om du har en skadad eller stöldförlust
Blankett 8824 om du gjort ett liknande utbyte

I slutändan kombineras kapitalvinsten eller förlusten du beräknar på schema D med din övriga inkomst och förlust för att räkna ut din skatt på formulär 1040. schema D och formulär 8949 ingår i formulär 1040 när du lämnar in din federala skattedeklaration .

Exempel på användning av schema D: Realisationsvinster och -förluster

Med ett enkelt exempel, anta att den enda egendom du sålde under skatteåret var aktie och att du fick ett formulär 1099-B från din mäklare som rapporterar en kortsiktig nettovinst på 4 USD och en nettovinst på 8 USD på lång sikt från följande försäljning :

Aktie förvärvad den 1/1/20 för $4 och såld den 27/4/20 för $6, vilket resulterade i en kortsiktig realisationsvinst på $2.
Aktie förvärvad den 1/1/20 för $3 och såld den 28/4/20 för $7, vilket resulterade i en kortsiktig realisationsvinst på $4.
Aktie förvärvad den 1/1/20 för $9 och såld den 29/4/20 för $8, vilket resulterade i en kortsiktig kapitalförlust på $1.
Aktie förvärvad den 1/1/20 för $9 och såld den 30/4/20 för $8, vilket resulterade i en kortsiktig kapitalförlust på $1.
Aktie förvärvad den 1/1/15 för 1 USD och såld den 31/12/20 för 9 USD, vilket resulterade i en långsiktig realisationsvinst på 8 USD.
Aktie som förvärvades 1/2/15 för 1 USD och såldes 30/12/20 för 3 USD, vilket resulterade i en långsiktig realisationsvinst på 2 USD.
Aktie förvärvad 1/3/15 för $4 och sålt den 29/4/20 för $3, vilket resulterade i en långsiktig kapitalförlust på $1.
Aktie som förvärvades 1/4/15 för 4 USD och såldes 30/4/20 för 3 USD, vilket resulterade i en långsiktig kapitalförlust på 1 USD.

Dessa aktieförsäljningar är försäljningar av kapitaltillgångar som du måste rapportera på schema D. Schema D instruerar dig att först fylla i formulär 8949. Försäljning av aktier du äger under mindre än ett år är försäljning av kortsiktiga kapitaltillgångar som rapporteras på del I av formuläret 8949 och försäljning av aktier som du haft i mer än ett år är försäljning av långsiktiga kapitaltillgångar som rapporterats på del II av formulär 8949. Lämpligen motsvarar kategorierna på formulär 1099-B de på formulär 8949. Du beräknar varje aktieförsäljnings vinst eller förlust genom att subtrahera dess kostnadsbas från dess intäkter .

En sammanställning av vinster och förluster ger en total del I, kortsiktig nettoreavinst på 4 USD att överföra till del I i schema D. Den totala del II, netto långsiktig kapitalvinst på 8 USD kommer att överföras till del II i schema D. Schema D, del III använder denna information för att beräkna din tillåtna nettovinst eller förlust. Du har en realisationsvinst på 12 USD .

Om du istället hade en kapitalförlust och, på grund av begränsningar i avdragsmöjligheten, hade en överskottsförlust att överföra till nästa år, se till att föra dina register så att du korrekt kan mata in din kapitalförlustavdrag enligt nästa års schema D.

##Höjdpunkter

Beräkningarna från schema D kombineras med individuell deklarationsblankett 1040, där det kommer att påverka det justerade bruttoinkomstbeloppet.
Schema D är ett formulär som tillhandahålls av IRS för att hjälpa skattebetalare att beräkna sina kapitalvinster eller förluster och motsvarande skatter.
Kapitalförluster som överstiger innevarande års vinster kan även överföras med hjälp av schema D.