附表 D

什么是附表 D：资本收益和损失？

附表 D 是美国国税局提供的众多附表之一，并附在美国个人所得税申报表 1040中，您必须填写该表以报告您从出售资本资产中获得的任何收益或损失。

您的资本资产用于税收目的，几乎是您拥有和用于娱乐或投资目的的一切。您最有可能在附表 D 上报告的资本资产是您出售的股票、债券和房屋。

了解附表 D：资本收益和损失

出于税收目的，必须记录出售的投资或资产。这包括已实现的资本损失，如果出售的股票是出于投资目的而拥有的，则可以从您的所得税账单中扣除。资本收益或损失分为短期资本收益/损失（自购买之日起不到 12 个月后处置）或长期资本收益/损失（自购买之日起 12 个月或更长时间后处置）。长期资本利得税通常比作为普通收入征税的短期收益更优惠（0%–20%，取决于一个人的所得税等级）。

附表 D 的所有先前版本均可在 IRS 网站上找到。

附表 D 的说明可帮助您收集有关本年度资本资产销售和上一年资本损失结转的信息。根据您的税务情况，附表 D 可能会指示您准备和提供其他税表中的信息。

-如果您出售投资或房屋，请填写 8949 表

-如果您出售商业财产，请填写 4797 表

-如果您有分期销售收入，请填写 6252 表

-如果您有伤亡或失窃损失，请填写 4684 表

-如果您进行了类似的交换，请填写 8824 表

最终，您在附表 D 上计算的资本收益或损失与您的其他收入和损失相结合，以计算您在 1040 表上的税款。当您提交联邦纳税申报表时，附表 D 和 8949 表包含在 1040 表中。

使用附表 D 的示例：资本收益和损失

举一个简单的例子，假设您在纳税年度出售的唯一财产是股票，并且您从经纪人那里收到了一份1099-B 表格，其中报告了 4 美元的净短期资本收益和 8 美元的净长期资本收益。销售：

股票于 2020 年 1 月 1 日以 4 美元收购，并于 2020 年 4 月 27 日以 6 美元出售，产生 2 美元的短期资本收益。
股票于 2020 年 1 月 1 日以 3 美元收购并于 2020 年 4 月 28 日以 7 美元出售，从而产生 4 美元的短期资本收益。
股票于 2020 年 1 月 1 日以 9 美元收购并于 2020 年 4 月 29 日以 8 美元出售，导致短期资本损失 1 美元。
股票于 2020 年 1 月 1 日以 9 美元收购，并于 2020 年 4 月 30 日以 8 美元出售，导致短期资本损失 1 美元。
股票于 2015 年 1 月 1 日以 1 美元收购并于 2020 年 12 月 31 日以 9 美元出售，从而产生 8 美元的长期资本收益。
股票于 2015 年 1 月 2 日以 1 美元收购并于 2020 年 12 月 30 日以 3 美元出售，从而产生 2 美元的长期资本收益。
股票于 2015 年 1 月 3 日以 4 美元收购并于 2020 年 4 月 29 日以 3 美元出售，导致长期资本损失 1 美元。
股票于 2015 年 1 月 4 日以 4 美元收购并于 2020 年 4 月 30 日以 3 美元出售，导致长期资本损失 1 美元。

这些股票销售是您必须在附表 D 上报告的资本资产的销售。附表 D 指示您首先填写 8949 表。您拥有不到一年的股票销售是在第 I 部分报告的短期资本资产的销售8949 表和您持有超过一年的股票销售是在 8949表第二部分报告的长期资本资产的销售。方便地，1099-B 表上的类别对应于 8949 表上的类别。您计算每只股票通过从收益中减去成本基础来获得销售收益或损失。

收益和损失的总和得出第 I 部分的总净短期资本收益 4 美元转移到附表 D 的第 I 部分。第 II 部分的总净长期资本收益 8 美元将转移到附表 D 的第 II 部分. 附表 D，第 III 部分使用此信息来计算您的净允许资本收益或损失。您有 12 美元的资本收益。

相反，如果您有资本损失，并且由于其可扣除性的限制，您有超额资本损失结转至下一年，请务必保留您的记录，以便您可以准确输入您的资本损失结转明年的时间表D.

＃＃强调

附表 D 中的计算与个人纳税申报表 1040 相结合，它将影响调整后的总收入金额。
附表 D 是 IRS 提供的表格，用于帮助纳税人计算其资本收益或损失以及相应的应缴税款。
超过当年收益的资本损失也可以使用附表 D 结转。