Investor's wiki

Księgowość

Księgowość

Co to jest rachunkowość?

Rachunkowość to proces rejestrowania transakcji finansowych dotyczących firmy. Proces księgowy obejmuje podsumowywanie, analizowanie i zgłaszanie tych transakcji agencjom nadzoru, organom regulacyjnym i podmiotom poboru podatków. Sprawozdania finansowe używane w rachunkowości to zwięzłe podsumowanie transakcji finansowych w okresie obrachunkowym, podsumowujące działalność firmy, sytuację finansową i przepływy pieniężne.

Jak działa księgowość

Księgowość to jedna z kluczowych funkcji niemal każdej firmy. Może być obsługiwany przez księgowego lub księgowego w małej firmie lub przez spore działy finansowe z dziesiątkami pracowników w większych firmach. Raporty generowane przez różne strumienie księgowe, takie jak rachunek kosztów i rachunkowość zarządcza, są nieocenione we wspomaganiu kierownictwa w podejmowaniu świadomych decyzji biznesowych.

Sprawozdania finansowe podsumowujące działalność, sytuację finansową i przepływy pieniężne dużej firmy w danym okresie są zwięzłymi i skonsolidowanymi raportami opartymi na tysiącach pojedynczych transakcji finansowych. W rezultacie wszystkie zawodowe oznaczenia księgowe są zwieńczeniem lat studiów i rygorystycznych egzaminów w połączeniu z minimalną liczbą lat praktycznego doświadczenia księgowego.

Historia Rachunkowości

Historia rachunkowości jest prawie tak długa, jak sam pieniądz. Historia rachunkowości sięga starożytnych cywilizacji w Mezopotamii, Egipcie i Babilonie. Na przykład w czasach Cesarstwa Rzymskiego rząd dysponował szczegółowymi ewidencją swoich finansów. Jednak współczesna księgowość jako zawód istnieje dopiero od początku XIX wieku.

Luca Pacioli jest uważany za „ojca rachunkowości i księgowości” ze względu na jego wkład w rozwój księgowości jako zawodu. Włoski matematyk i przyjaciel Leonarda da Vinci, Pacioli opublikował w 1494 roku książkę o systemie podwójnego zapisu księgowego.

W 1880 roku nowoczesny zawód księgowego został w pełni ukształtowany i uznany przez Instytut Biegłych Rewidentów w Anglii i Walii. Ten instytut stworzył wiele systemów, które stosują dziś księgowi. Powstanie instytutu nastąpiło w dużej mierze z powodu rewolucji przemysłowej. Kupcy nie tylko musieli śledzić swoje dane, ale także starali się uniknąć bankructwa.

Alliance for Responsible Professional Licensing (ARPL) została utworzona w sierpniu 2019 r. w odpowiedzi na szereg państwowych propozycji deregulacyjnych, dzięki którym wymagania dotyczące stania się CPA są łagodniejsze. ARPL to koalicja różnych zaawansowanych grup zawodowych, w tym inżynierów, księgowych i architektów.

Rodzaje rachunkowości

Księgowi mogą mieć za zadanie rejestrowanie określonych transakcji lub pracę z określonymi zestawami informacji. Z tego powodu istnieje kilka szerokich grup, na które można podzielić większość księgowych.

Rachunkowość finansowa

Rachunkowość finansowa odnosi się do procesów stosowanych do sporządzania śródrocznych i rocznych sprawozdań finansowych. Wyniki wszystkich transakcji finansowych, które miały miejsce w okresie obrachunkowym, są podsumowane w bilansie, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych. Sprawozdania finansowe większości firm są corocznie audytowane przez zewnętrzną firmę CPA.

Dla niektórych, takich jak spółki giełdowe, audyty są wymogiem prawnym. Jednak kredytodawcy zazwyczaj wymagają również corocznych wyników audytu zewnętrznego w ramach swoich zobowiązań dotyczących zadłużenia. Dlatego większość firm będzie przeprowadzać coroczne audyty z tego czy innego powodu.

Rachunkowość zarządcza

Rachunkowość zarządcza wykorzystuje w dużej mierze te same dane, co rachunkowość finansowa, ale organizuje i wykorzystuje informacje na różne sposoby. Mianowicie, w rachunkowości zarządczej, księgowy generuje miesięczne lub kwartalne raporty, które zespół zarządzający firmy może wykorzystać do podejmowania decyzji dotyczących sposobu działania firmy. Rachunkowość zarządcza obejmuje również wiele innych aspektów rachunkowości, w tym budżetowanie, prognozowanie i różne narzędzia analizy finansowej. Zasadniczo pod tym parasolem mieszczą się wszelkie informacje, które mogą być przydatne dla kierownictwa.

Obliczenie kosztów

Tak jak rachunkowość zarządcza pomaga firmom podejmować decyzje dotyczące zarządzania, tak rachunek kosztów pomaga firmom podejmować decyzje dotyczące kosztów. Zasadniczo rachunek kosztów uwzględnia wszystkie koszty związane z wytworzeniem produktu. Analitycy, menedżerowie, właściciele firm i księgowi wykorzystują te informacje, aby określić, ile powinny kosztować ich produkty. W rachunku kosztów pieniądze są traktowane jako czynnik ekonomiczny w produkcji, podczas gdy w rachunkowości finansowej pieniądze są uważane za miarę wyników ekonomicznych firmy.

Rachunkowość podatkowa

Podczas gdy księgowi finansowi często stosują jeden zestaw reguł do zgłaszania sytuacji finansowej firmy, księgowi podatkowi często stosują inny zestaw reguł. Zasady te są ustalane na szczeblu federalnym, stanowym lub lokalnym w zależności od składanego zeznania. Konta podatkowe równoważą zgodność z zasadami raportowania, a jednocześnie starają się zminimalizować zobowiązania podatkowe firmy poprzez przemyślane podejmowanie strategicznych decyzji. Księgowy często nadzoruje cały proces podatkowy firmy: strategiczne tworzenie schematu organizacyjnego,. operacje, zgodność, sprawozdawczość i uregulowanie zobowiązań podatkowych.

Zawód księgowego

Podczas gdy podstawowe funkcje księgowe mogą być obsługiwane przez księgowego, zaawansowana księgowość jest zwykle obsługiwana przez wykwalifikowanych księgowych, którzy posiadają projekty takie jak Certified Public Accountant (CPA) lub Certified Management Accountant (CMA) w Stanach Zjednoczonych.

W Kanadzie trzy starsze projekty — Chartered Accountant (CA), Certified General Accountant (CGA) i Certified Management Accountant (CMA) — zostały ujednolicone pod nazwą Chartered Professional Accountant (CPA).

Głównym składnikiem profesjonalnego księgowego jest „Wielka Czwórka”. Te cztery największe firmy księgowe świadczą usługi audytorskie, konsultingowe, doradztwa podatkowego i inne. Firmy te, wraz z wieloma innymi mniejszymi firmami, tworzą sferę rachunkowości publicznej, która generalnie doradza w zakresie rachunkowości finansowej i podatkowej.

Kariera w księgowości może się znacznie różnić w zależności od branży, działu i niszy. Niektóre odpowiednie tytuły stanowisk mogą obejmować:

  • Audytor (wewnętrzny lub zewnętrzny): zapewnia zgodność z wymogami dotyczącymi raportowania i ochronę majątku firmy.

  • Księgowy ds. medycyny sądowej: monitoruje działania wewnętrzne lub zewnętrzne w celu zbadania transakcji osoby lub firmy.

  • Księgowy podatkowy: strategicznie planuje optymalną kompozycję biznesową, aby zminimalizować zobowiązania podatkowe, a także zapewnić zgodność ze sprawozdawczością podatkową.

  • Księgowy menedżerski: analizuje transakcje finansowe, aby formułować przemyślane, strategiczne rekomendacje często związane z produkcją towarów.

  • Analityk/księgowy ds. informacji i technologii: utrzymuje system i oprogramowanie, w którym przetwarzane i przechowywane są zapisy księgowe.

  • Administrator: nadzoruje funkcje księgowe sprawozdawczości finansowej, rozrachunków z dostawcami, rozrachunkami z odbiorcami i zaopatrzeniem.

W grudniu 2021 r. przeciętny biegły księgowy w Stanach Zjednoczonych zarabiał 101 779 USD rocznie.

Zasady rachunkowości

W większości przypadków księgowi stosują ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP) podczas sporządzania sprawozdań finansowych w US GAAP to zestaw standardów i zasad opracowanych w celu poprawy porównywalności i spójności sprawozdawczości finansowej w różnych branżach. Jego standardy opierają się na rachunkowości podwójnego zapisu, metodzie, w której każda transakcja księgowa jest wprowadzana jako debet i kredyt na dwóch oddzielnych kontach księgi głównej, które zostaną włączone do bilansu i rachunku zysków i strat.

W większości innych krajów stosuje się zestaw standardów regulowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości o nazwie Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF).

Księgowi podatkowi nadzorujący rozliczenia w Stanach Zjednoczonych polegają na wskazówkach Urzędu Skarbowego. Federalne zeznania podatkowe muszą być zgodne z wytycznymi podatkowymi określonymi w Kodeksie Podatkowym (IRC). Rachunki podatkowe mogą również opierać się na podatkach stanowych lub powiatowych, zgodnie z jurysdykcją, w której firma prowadzi działalność. Firmy zagraniczne muszą przestrzegać wytycznych podatkowych w krajach, w których muszą złożyć deklarację.

Uwagi specjalne

Księgowi często wykorzystują oprogramowanie do pomocy w swojej pracy. Niektóre programy księgowe są uważane za lepsze dla małych firm, takich jak QuickBooks, Quicken, FreshBooks, Xero, SlickPie lub Sage 50. Większe firmy często mają znacznie bardziej złożone rozwiązania, które można zintegrować z ich specyficznymi potrzebami sprawozdawczymi. Obejmuje to dodatkowe moduły lub domowe rozwiązania programowe. Duże rozwiązania księgowe obejmują produkty Oracle, NetSuite lub Sage.

Cykl księgowy

Księgowi finansowi zazwyczaj działają w cyklicznym środowisku, wykonując te same czynności w kolejności i powtarzając każdy okres sprawozdawczy. Te kroki są często określane jako cykl księgowy, proces pobierania surowych informacji o transakcjach, wprowadzania ich do systemu księgowego oraz sporządzania odpowiednich i dokładnych raportów finansowych. Etapy cyklu księgowego to:

  1. Zbieraj informacje o transakcjach, takie jak faktury,. wyciągi bankowe,. pokwitowania, żądania płatności, niezrealizowane czeki, wyciągi z kart kredytowych lub inne nośniki, które mogą zawierać transakcje biznesowe.

  2. Księgowanie zapisów księgowych w księdze głównej dla pozycji w kroku 1, w miarę możliwości uzgadnianie z dokumentami zewnętrznymi.

  3. Przygotuj nieskorygowane saldo próbne, aby upewnić się, że wszystkie salda debetowe i kredytowe oraz istotne konta księgi głównej wyglądają prawidłowo.

  4. Księguj wpisy księgowe na koniec okresu, aby odzwierciedlić wszelkie zmiany, które mają zostać wprowadzone do bilansu próbnego przeprowadzonego w kroku 3.

  5. Przygotuj skorygowany bilans próbny, aby upewnić się, że te salda finansowe są merytorycznie poprawne i rozsądne.

  6. Przygotuj sprawozdania finansowe, aby podsumować wszystkie transakcje za dany okres sprawozdawczy.

Metoda gotówkowa vs. Metoda memoriałowa

Konta finansowe mają dwa różne zestawy reguł, których mogą wybrać. Pierwsza, metoda rachunkowości memoriałowej,. została omówiona powyżej. Zasady te są określone przez GAAP i MSSF, są wymagane przez spółki publiczne i są stosowane głównie przez większe spółki.

Drugi zestaw reguł jest zgodny z metodą kasową rachunkowości. Zamiast rejestrować transakcję w momencie jej wystąpienia, metoda gotówkowa przewiduje, że transakcja powinna być rejestrowana tylko wtedy, gdy nastąpiła wymiana gotówki. Ze względu na uproszczony sposób księgowania, metoda kasowa jest często stosowana przez małe firmy lub podmioty, które nie są zobowiązane do stosowania metody memoriałowej.

Wyobraź sobie, że firma kupuje zapasy o wartości 1000 USD na kredyt. Płatność za inwentarz przypada w ciągu 30 dni.

  • Zgodnie z metodą memoriałową zapis księgowy jest rejestrowany w momencie składania zamówienia. Wpis rejestruje obciążenie zapasów (aktywów) w wysokości 1000 USD i uznanie zobowiązań (zobowiązanie) w wysokości 1000 USD. Po upływie 30 dni i faktycznym opłaceniu zapasów firma księguje drugi zapis księgowy: obciążenie na kontach płatnych (zobowiązanie) na 1000 USD i kredyt gotówkowy (aktywa) na 1000 USD.

  • Zgodnie z metodą kasową zapis księgowy jest rejestrowany tylko wtedy, gdy gotówka została wymieniona na zapasy. Brak wpisu w momencie złożenia zamówienia; zamiast tego firma wprowadza tylko jeden zapis księgowy w momencie opłacenia zapasów. Wpis stanowi obciążenie zapasów (aktywa) na 1000 USD i kredyt gotówkowy (aktywa) na 1000 USD.

Różnica między tymi dwiema metodami księgowania polega na traktowaniu rozliczeń międzyokresowych. Oczywiście zgodnie z metodą memoriałową wymagane są rozliczenia międzyokresowe. W metodzie kasowej rozliczenia międzyokresowe nie są wymagane i nie są rejestrowane.

Komisja Papierów Wartościowych i Giełd posiada cały podręcznik sprawozdawczości finansowej określający wymagania sprawozdawcze spółek publicznych.

Dlaczego księgowość jest ważna

Księgowość to funkcja back-office, w której pracownicy nie mogą kontaktować się bezpośrednio z klientami, twórcami produktów lub produkcją. Jednak rachunkowość odgrywa kluczową rolę w planowaniu strategicznym, rozwoju i wymogach zgodności firmy.

  • Rachunkowość jest niezbędna do rozwoju firmy. Bez wglądu w wyniki firmy nie jest możliwe podejmowanie mądrych decyzji finansowych poprzez prognozowanie. Bez księgowości firma nie byłaby w stanie stwierdzić, które produkty są jej bestsellerami, jaki zysk osiąga każdy dział i jakie koszty ogólne wstrzymują zyski.

  • Księgowość jest niezbędna do finansowania. Inwestorzy zewnętrzni chcą mieć pewność, że wiedzą, w co inwestują. Przed finansowaniem prywatnym inwestorzy zazwyczaj wymagają sprawozdań finansowych (często poddanych audytowi), aby ocenić ogólną kondycję firmy. Te same zasady dotyczą finansowania dłużnego. Banki i inne instytucje pożyczkowe często będą wymagać sprawozdań finansowych zgodnych z zasadami rachunkowości w ramach procesu oceny i przeglądu przy udzielaniu kredytu.

  • Księgowość jest niezbędna do wyjścia właściciela. Małe firmy, które mogą chcieć zostać przejęte, często muszą przedstawiać sprawozdania finansowe w ramach działań związanych z przejęciem lub fuzją. Zamiast po prostu zamknąć firmę, właściciel firmy może próbować „wypłacić” swoje stanowisko i otrzymać wynagrodzenie za zbudowanie firmy. Podstawą wyceny firmy jest wykorzystanie jej ewidencji księgowej.

  • Księgowość jest niezbędna do dokonywania płatności. Firma naturalnie zaciąga dług, a częścią odpowiedzialności za zarządzanie tym długiem jest terminowe dokonywanie płatności na rzecz odpowiednich stron. Bez pozytywnego wspierania tych relacji biznesowych firma może znaleźć się u kluczowego dostawcy lub dostawcy. Dzięki księgowości firma zawsze może wiedzieć, u kogo ma długi i kiedy te długi stają się wymagalne.

  • Księgowość jest niezbędna do pobierania płatności. Firma może wyrazić zgodę na udzielanie kredytów swoim klientom. Zamiast zbierać gotówkę w momencie zawarcia umowy, może przyznać klientowi warunki kredytu kupieckiego,. takie jak 30 netto. Bez księgowości firma może mieć trudności z ustaleniem, kto jest jej winien pieniądze i kiedy te pieniądze mają zostać otrzymane.

  • Może być wymagane księgowanie. Spółki publiczne są zobowiązane do sporządzania okresowych sprawozdań finansowych zgodnie z GAAP lub MSSF. Bez tych sprawozdań finansowych firma może zostać usunięta z giełdy. Bez odpowiedniego przestrzegania rachunkowości podatkowej firma może otrzymać grzywny lub kary.

Przykład księgowości

Aby zilustrować rachunkowość podwójnego zapisu, wyobraź sobie, że firma wysyła fakturę do jednego ze swoich klientów. Księgowy stosujący metodę podwójnego zapisu księguje obciążenie należności, które wpływa do bilansu oraz uznanie przychodów ze sprzedaży, które wpływa do rachunku zysków i strat.

Gdy klient płaci fakturę, księgowy uznaje należności i obciąża gotówkę. Rachunkowość z podwójnym zapisem nazywana jest również bilansowaniem ksiąg, ponieważ wszystkie zapisy księgowe są bilansowane względem siebie. Jeśli zapisy nie są zbilansowane, księgowy wie, że gdzieś w księdze głównej musi być jakiś błąd.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

  • Zawodowi księgowi przy sporządzaniu sprawozdań finansowych przestrzegają zestawu standardów znanych jako ogólnie przyjęte zasady rachunkowości (GAAP).

  • Rachunkowość jest ważną funkcją planowania strategicznego, zgodności zewnętrznej, pozyskiwania funduszy i zarządzania operacyjnego.

  • Dwa ważne rodzaje rachunkowości dla przedsiębiorstw to rachunkowość zarządcza i rachunek kosztów. Rachunkowość zarządcza pomaga zespołom zarządzającym podejmować decyzje biznesowe, a rachunkowość kosztów pomaga właścicielom firm decydować, ile powinien kosztować produkt.

  • Księgowy może poradzić sobie z podstawowymi potrzebami księgowymi, ale do większych lub bardziej zaawansowanych zadań księgowych należy korzystać z usług biegłego rewidenta (CPA).

  • Niezależnie od wielkości firmy rachunkowość jest niezbędną funkcją do podejmowania decyzji, planowania kosztów i pomiaru wyników ekonomicznych.

##FAQ

Jakie są obowiązki księgowego?

Księgowi pomagają firmom prowadzić dokładną i terminową ewidencję swoich finansów. Księgowi są odpowiedzialni za prowadzenie ewidencji codziennych transakcji firmy i kompilowanie tych transakcji w sprawozdania finansowe, takie jak bilans, rachunek zysków i strat oraz zestawienie przepływów pieniężnych. Księgowi świadczą również inne usługi, takie jak wykonywanie okresowych audytów czy sporządzanie doraźnych raportów zarządczych.

Dlaczego rachunkowość jest ważna dla inwestorów?

Praca wykonywana przez księgowych jest sercem współczesnych rynków finansowych. Bez rachunkowości inwestorzy nie byliby w stanie polegać na aktualnych i dokładnych informacjach finansowych, a kadrze kierowniczej firm brakowałoby przejrzystości niezbędnej do zarządzania ryzykiem lub planowania projektów. Organy regulacyjne polegają również na księgowych w zakresie funkcji krytycznych, takich jak dostarczanie opinii audytorów na temat rocznych zgłoszeń spółek 10-K. Krótko mówiąc, chociaż rachunkowość jest czasami pomijana, jest ona absolutnie kluczowa dla sprawnego funkcjonowania nowoczesnych finansów.

Jakie umiejętności są wymagane do księgowości?

Księgowi wywodzą się z różnych środowisk. Ogólnie rzecz biorąc, dbałość o szczegóły jest kluczowym elementem księgowości, ponieważ księgowi muszą być w stanie zdiagnozować i skorygować drobne błędy lub rozbieżności w księgowości firmy. Umiejętność logicznego myślenia jest również niezbędna, aby pomóc w rozwiązywaniu problemów. Umiejętności matematyczne są pomocne, ale są mniej ważne niż w poprzednich pokoleniach ze względu na szeroką dostępność komputerów i kalkulatorów.