Efektywna stopa podatkowa
Jaka jest efektywna stawka podatkowa?
Efektywna stawka podatkowa to procent ich dochodu, który osoba fizyczna lub korporacja płaci w podatkach. Efektywna stawka podatkowa dla osób fizycznych to średnia stawka, według której opodatkowany jest ich dochód uzyskany,. taki jak wynagrodzenie, i dochód niezrealizowany , taki jak dywidendy z akcji. Efektywna stawka podatkowa dla korporacji to średnia stawka, według której opodatkowane są jej zyski przed opodatkowaniem, podczas gdy ustawowa stawka podatkowa to ustawowy procent określony przez prawo.
Zrozumienie efektywnej stawki podatku
Osoba fizyczna może obliczyć efektywną stawkę podatkową, patrząc na formularz 1040 i dzieląc liczbę w wierszu 16, „Podatek całkowity” przez liczbę w wierszu 11(b), „Dochód podlegający opodatkowaniu”. W przypadku korporacji efektywną stawkę podatkową oblicza się, dzieląc łączne wydatki podatkowe przez dochody firmy przed opodatkowaniem .
Wyrażone jako formuły efektywne stawki podatkowe (ETR) dla osób fizycznych i korporacji wyglądają następująco:
** Dla osoby fizycznej**: ETR = Całkowity podatek ÷ Dochód podlegający opodatkowaniu
** Dla korporacji**: ETR = Całkowity podatek ÷ Zysk przed opodatkowaniem
Efektywna stawka podatkowa zazwyczaj odnosi się tylko do federalnych podatków dochodowych i nie uwzględnia stanowych i lokalnych podatków dochodowych, podatków od sprzedaży, podatków od nieruchomości ani innych rodzajów podatków, które może płacić osoba fizyczna. Aby określić swoją ogólną efektywną stawkę podatkową, osoby fizyczne mogą zsumować swoje całkowite obciążenie podatkowe i podzielić je przez dochód podlegający opodatkowaniu. Obliczenie to może być przydatne przy próbie porównania efektywnych stawek podatkowych dwóch lub więcej osób lub tego, ile konkretna osoba może zapłacić w podatkach, gdyby żyła w stan z niskimi podatkami – uwaga dla wielu osób myślących o przeprowadzce na emeryturze.
Inwestorzy mogą wykorzystywać efektywną stawkę podatkową jako wskaźnik rentowności firmy, ale określenie przyczyny wahań ETR z roku na rok może być trudne.
Marginalna vs. Efektywna stopa podatkowa
Efektywna stawka podatkowa jest dokładniejszym przedstawieniem całkowitego zobowiązania podatkowego osoby lub korporacji niż jej krańcowa stawka podatkowa i zazwyczaj jest ona niższa. Rozważając krańcową a efektywną stawkę podatkową, pamiętaj, że krańcowa stawka podatkowa odnosi się do najwyższego przedziału podatkowego, do którego spada ich dochód.
W progresywnym lub progresywnym systemie podatku dochodowego,. takim jak ten w Stanach Zjednoczonych, dochód jest opodatkowany według różnych stawek, które rosną, gdy dochód osiąga określone progi. Dwie osoby lub firmy z dochodami w tym samym górnym krańcowym przedziale podatkowym mogą otrzymać bardzo różne efektywne stawki podatkowe, w zależności od tego, jaka część ich dochodów mieściła się w górnym przedziale.
Przykład efektywnej stawki podatku
Wyobraźmy sobie na przykład progresywny system podatkowy, w którym dochód poniżej 100 000 USD podlega opodatkowaniu w wysokości 10%, dochód między 100 000 a 300 000 USD jest opodatkowany stawką 15%, a dochód powyżej 300 000 USD jest opodatkowany stawką 25%. Rozważmy teraz dwie osoby, które osiągnęły górną granicę podatkową wynoszącą 25%, chociaż jedna miała dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 500 000 USD, podczas gdy druga miała dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 360 000 USD.
Obie osoby zapłaciłyby 10% od swoich pierwszych 100 000 dolarów dochodu, czyli 10 000 dolarów. Obaj płaciliby wtedy 15% procent od swoich dochodów między 100 000 a 300 000 USD lub 30 000 USD (15% z 200 000 USD).
Wreszcie, oboje zapłaciliby również 25% swoich zarobków powyżej progu 300 000 USD. W przypadku osoby, której dochód podlegający opodatkowaniu wynosi 360 000 USD, wyniesie to 15 000 USD (25% z 60 000 USD). Ale w przypadku osoby, której dochód podlegający opodatkowaniu wynosi 500 000 USD, podatek wyniósłby 50 000 USD (25% z 200 000 USD). Ich całkowite zobowiązania podatkowe wyniosłyby odpowiednio 55 000 i 90 000 USD.
Podczas gdy obie osoby mogą powiedzieć, że mieszczą się w przedziale 25%, ta z wyższymi dochodami ma efektywną stawkę podatkową w wysokości 18% (90 000 USD podatku podzielone przez 500 000 USD dochodu), podczas gdy efektywna stawka podatkowa drugiej wynosi 15,3% (55 000 USD). podzielone przez 360 000 USD).
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Efektywna stawka podatkowa reprezentuje procent ich dochodu podlegającego opodatkowaniu, który osoby fizyczne płacą w podatkach.
W przypadku korporacji efektywna stawka podatku od osób prawnych to stawka, którą płacą od swoich zysków przed opodatkowaniem.
Efektywna stawka podatkowa zazwyczaj odnosi się tylko do federalnego podatku dochodowego, ale można ją obliczyć, aby odzwierciedlić całkowite obciążenie podatkowe osoby lub firmy.
