Atribuição de contas a receber
O que é Cessão de Contas a Receber?
Cessão de contas a receber é um contrato de empréstimo pelo qual o mutuário cede contas a receber à instituição mutuante. Em troca dessa cessão de contas a receber, o mutuário recebe um empréstimo por um percentual, que pode chegar a 100%, do contas a receber.
O mutuário paga juros, uma taxa de serviço sobre o empréstimo e os recebíveis atribuídos servem como garantia. Se o mutuário não pagar o empréstimo, o contrato permite que o credor receba os recebíveis atribuídos.
Entendendo a atribuição de contas a receber
Com uma cessão de contas a receber, o mutuário mantém a propriedade dos recebíveis cedidos e, portanto, mantém o risco de que algumas contas a receber não sejam reembolsadas. Nesse caso, a instituição mutuante pode exigir o pagamento diretamente do mutuário. Esse arranjo é chamado de "cessão de contas a receber com recurso". Cessão de contas a receber não deve ser confundida com penhor ou financiamento de contas a receber.
Uma cessão de contas a receber tem sido tipicamente mais cara do que outras formas de empréstimo. Muitas vezes, as empresas que o utilizam não conseguem obter opções menos onerosas. Às vezes, é usado por empresas que estão crescendo rapidamente ou têm muito pouco dinheiro disponível para financiar suas operações.
Novas startups em Fintech, como a C2FO, estão abordando esse segmento do financiamento da cadeia de suprimentos criando marketplaces para contas a receber. A Liduidx é outra fintech que oferece soluções através da digitalização desse processo e conectando provedores de financiamento.
Os financiadores podem estar dispostos a estruturar contratos de financiamento de contas a receber de diferentes maneiras com várias provisões potenciais.
Considerações Especiais
Contas a receber (AR, ou simplesmente "recebíveis") referem-se aos saldos pendentes de uma empresa de faturas faturadas a clientes que ainda não foram pagos. As contas a receber são relatadas no balanço patrimonial de uma empresa como um ativo, geralmente um ativo circulante com pagamentos de faturas vencidos em um ano.
As contas a receber são consideradas um ativo relativamente líquido. Como tal, esses fundos devidos são de valor potencial para credores e financiadores. Algumas empresas podem ver suas contas a receber como um fardo, uma vez que se espera que sejam pagas, mas exigem cobranças e não podem ser convertidas em dinheiro imediatamente. Como tal, a atribuição de contas a receber pode ser atraente para certas empresas.
O processo de cessão de contas a receber, juntamente com outras formas de financiamento, é muitas vezes conhecido como factoring, e as empresas que focam nele podem ser chamadas de empresas de factoring. As empresas de factoring geralmente se concentram substancialmente no negócio de financiamento de contas a receber, mas o factoring, em geral, é um produto de qualquer financiador.
##Destaques
Normalmente, empresas novas e em rápido crescimento ou aquelas que não conseguem encontrar financiamento tradicional em outros lugares buscarão esse método.
Cessão de contas a receber é um método de financiamento de dívidas pelo qual o credor assume os recebíveis da empresa tomadora.
As contas a receber são consideradas ativos líquidos.
Se um mutuário não pagar seu empréstimo, o contrato de cessão de contas protege o credor.
Esta forma de financiamento alternativo é muitas vezes vista como menos desejável, pois pode ser bastante onerosa para o mutuário, com APRs de até 100% anualizados.
