estoque de presentes
Um estoque presenteado é um estoque que é dado a alguém como presente. Como as ações podem aumentar ou diminuir de valor, é importante saber como elas são vistas pela Receita Federal e o que você precisa fazer se receber ações como presente.
O que é Ação Presenteada?
Ações de presente é a transferência de ações de uma pessoa ou entidade para outra pessoa ou entidade. Presentear ações da empresa com potencial para crescer significativamente em valor pode ser um bom presente, embora vale a pena ter em mente que esse ato generoso pode estar sujeito a impostos sobre doações e resultar em uma pesada conta fiscal para o destinatário na hora de vender.
##Compreendendo o estoque de presentes
Os investidores interessados em compartilhar sua riqueza podem se perguntar se faz mais sentido presentear ações ou vendê-las e doar os lucros. A resposta geralmente depende do valor do estoque que está sendo dado e do status fiscal e da faixa de renda do destinatário e do doador.
Considerações fiscais
Em 2022, o Internal Revenue Service (IRS) permite que você doe até US $ 16.000 por pessoa sem denunciá-lo e pagar impostos sobre presentes. Vale lembrar, porém, que esse imposto - que pode variar de 18% a 40% em uma escala móvel, dependendo do tamanho do presente tributável - só precisa ser pago quando os presentes excederem a isenção de imposto vitalício (US$ 12,07 milhões em 2022). Não há limite de presentes entre cônjuges.
Presentes podem incluir ativos físicos, ações, títulos, dinheiro ou qualquer outra coisa de valor. A exclusão fiscal de presentes vitalícios é o valor total dos presentes que você pode dar ao longo de sua vida.
fiscais de ganhos de capital também devem ser considerados. Se você vendesse as ações e doasse os lucros, precisaria relatar quaisquer ganhos de capital e pagar o imposto após contabilizar sua base de custo. Nesse caso, pode valer a pena presentear o estoque, principalmente se o destinatário tiver uma taxa de imposto menor.
Ao presentear o estoque, o destinatário assume sua base de custo e período de retenção. Em outras palavras, se você desse a um amigo $ 12.000 em ações compradas cinco anos antes por $ 7.000, então ele estaria sujeito a pagar impostos sobre ganhos de capital de longo prazo sobre um lucro de $ 5.000 se vender imediatamente. As perdas são tratadas de forma ligeiramente diferente: se a ação se depreciar depois de ser presenteada e o destinatário decidir vendê-la, o valor justo de mercado (FMV) na data da transferência é usado para determinar a perda.
As mesmas regras se aplicam se este presente for para uma criança. Em teoria, seu filho pagaria menos impostos sobre ganhos de capital ao se desfazer das ações doadas, supondo que eles ganhem pouca ou nenhuma renda. No entanto, vale a pena ter em mente que o imposto infantil significa que qualquer coisa acima de US $ 2.200 pode ser tributada à taxa de imposto do guardião.
As ações herdadas oferecem maiores vantagens fiscais do que os títulos normais de doação. Todo o estoque herdado é tratado como uma propriedade de longo prazo, e a base de custo do destinatário é o valor de mercado na data da morte – em vez do preço da compra original.
Processo de Transferência de Ações Presenteadas
O processo envolvido na transferência de ações para outra parte como presente dependerá das circunstâncias específicas, mas normalmente é simples. Para uma transferência imediata de ações mantidas em uma conta de corretagem,. você só precisa preencher um formulário que altera o nome no título de propriedade dessas ações.
Se o presente for uma estratégia de planejamento imobiliário e você quiser organizar uma transferência que entrará em vigor após sua morte, você concluiria um contrato de transferência por morte (TOD). A pessoa nomeada como beneficiária designada no contrato TOD não tem reivindicações ou direitos sobre essa ação enquanto você estiver vivo. Até sua morte, você continua sendo o proprietário legal daquela ação e pode vendê-la, fechar a conta ou alterar a papelada para nomear outra pessoa como beneficiária.
Dependendo das políticas de sua corretora, você também poderá nomear um beneficiário alternativo. Se você possui as ações com outra pessoa, como seu cônjuge, o contrato TOD geralmente se aplica apenas quando os dois proprietários da conta conjunta falecem.
Este processo TOD é semelhante a um processo de pagamento por morte (POD) usado com contas bancárias. Configurar esse acordo com antecedência tornará muito mais fácil para o destinatário se apropriar das ações rapidamente após sua morte.
Exemplo de estoque presenteado
A contabilização das obrigações fiscais de uma ação presenteada varia de acordo com o preço da ação e o período de detenção. Por exemplo, considere o seguinte cenário: suponha que seu pai compre uma ação por $ 25 e decida dar de presente a você quando o preço for $ 15. A base de custo para suas obrigações fiscais é de $ 15 por ação se você optar por vender a ação quando ela cair de $ 15.
Portanto, se você vender a ação por $ 10, terá uma perda de capital que poderá deduzir de seus outros ganhos de capital e renda. No entanto, se o preço da ação subir para $ 35 durante o período de sua posse, então você teria que pagar impostos sobre um ganho de capital de $ 10, com o preço de custo original de seu pai se tornando a base de custo para sua responsabilidade fiscal.
##Destaques
As ações doadas podem ser transferidas usando uma conta de corretagem ou por meio de uma estratégia de planejamento imobiliário que envolve a conclusão de um contrato de transferência por morte (TOD).
A base de custo para tributar as ações sobredotadas depende do seu valor justo de mercado no momento da venda.
O Internal Revenue Service (IRS) impõe limites ao valor das ações que podem ser doadas sem serem declaradas ou tributadas.
Ações de presente podem oferecer vantagens fiscais, embora valha a pena falar primeiro com um consultor.
Ações doadas são ações dadas de uma pessoa ou entidade para outra pessoa ou entidade.
##PERGUNTAS FREQUENTES
Por quanto tempo as ações doadas devem ser mantidas para evitar o imposto sobre ganhos de capital de curto prazo?
Quando você recebe ações doadas, o período de retenção inclui o tempo em que o doador possuía as ações. Em outras palavras, se você quiser vender imediatamente, não será obrigado a pagar um imposto mais alto sobre ganhos de capital de curto prazo, desde que a pessoa que presenteou a ação a tenha comprado com pelo menos um ano de antecedência.
Como as ações oferecidas são tributadas quando vendidas?
A responsabilidade fiscal depende tanto do período de detenção como da base de custo. Se a ação presenteada aumentar de valor, seu eventual ganho na venda será tributado com base no preço original de compra das ações. No entanto, se as ações se desvalorizarem após a doação e você decidir vendê-las, o valor das ações na data em que foram doadas a você determinará o peso de sua perda de capital.
Qual é a diferença entre ações doadas e ações herdadas?
O estoque herdado, ao contrário dos títulos de presente, não leva em consideração o valor original da compra para fins fiscais. Quando você herda ações, sua base de custo é o valor de mercado da ação na data do falecimento do doador, o que geralmente resulta em uma conta de imposto mais baixa.
