Ganho de capital
O que é um ganho de capital em termos simples?
Um ganho de capital é a diferença positiva entre o valor pelo qual um ativo foi comprado e o que ele vale atualmente. Em outras palavras, é o valor pelo qual um ativo subiu de valor desde que foi adquirido.
Por exemplo, se um investidor comprou uma ação de uma empresa por US$ 40 um ano atrás, mas agora ela é negociada a US$ 55, essa diferença de US$ 15 é o ganho de capital do investidor. Se, por outro lado, esse investimento de US$ 40 caísse para US$ 25 no último ano, o investidor teria sofrido uma perda de capital de US$ 15.
No entanto, as ações não são os únicos ativos que podem gerar ganhos e perdas de capital - qualquer ativo, seja comprado como investimento (como um título do tesouro ou uma opção de compra ) ou para uso pessoal (como uma casa ou veículo motorizado) pode subir ou para baixo em valor ao longo do tempo, resultando em ganhos ou perdas de capital.
Um ganho de capital representa uma mudança positiva no valor de um ativo ao longo do tempo, mas não é considerado renda — ou tributado — até que seja realizado. Se um investidor ainda possui um ativo que subiu de valor, seu ganho de capital é considerado não realizado.
O que significa quando um ganho de capital é realizado?
Os ganhos de capital são realizados quando são “bloqueados” por meio da venda de um ativo que valorizou desde a compra.
Por exemplo, se o investidor no exemplo acima vendesse sua parte de ações uma vez que valesse $ 55, ele realizaria seu ganho de capital de $ 15. Se, por outro lado, eles continuassem a deter as ações, seu ganho de capital permaneceria não realizado e o valor das ações continuaria a mudar ao longo do tempo.
Uma vez realizado, o ganho de capital torna-se uma forma de renda e, por isso, está sujeito a impostos.
Como são calculados os ganhos de capital realizados?
Para calcular o ganho de capital realizado em um ativo, basta subtrair seu preço de compra do valor pelo qual foi vendido.
Fórmula de ganho de capital realizado
RCG = Preço de venda – Preço de compra
Como são tributados os ganhos de capital?
Conforme mencionado acima, uma vez realizados, os ganhos de capital estão sujeitos a impostos. A alíquota na qual eles são tributados depende de duas coisas – por quanto tempo o ativo em questão foi mantido antes de ser vendido e quanto lucro tributável a pessoa que o vendeu obteve naquele ano.
Ganhos de Capital de Curto Prazo
Se um ativo for mantido por menos de um ano antes de ser vendido, o ganho (ou perda) de capital resultante é considerado de curto prazo. Ganhos de capital de curto prazo são tributados à mesma taxa que a renda normal. Para o ano fiscal de 2022, as taxas de imposto de renda variam entre 10% e 37%, dependendo da faixa de imposto de um indivíduo. Consulte a tabela abaixo para obter detalhes.
Taxas de Ganhos de Capital de Curto Prazo de 2022
TT
Estas são as taxas de imposto sobre ganhos de capital de curto prazo por renda e status de arquivamento para 2022.
Ganhos de capital de longo prazo
Se um ativo for mantido por mais de um ano antes de ser vendido, o ganho (ou perda) de capital resultante é considerado de longo prazo. ganhos de capital de longo prazo são tributados a taxas mais baixas do que a renda normal. Para o ano fiscal de 2022, as taxas de ganhos de capital de longo prazo variam entre 0% e 20%, dependendo do nível de renda. Consulte a tabela abaixo para obter detalhes.
Taxas de Ganhos de Capital de Longo Prazo de 2022
TT
Estas são as taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo por renda e status de arquivamento para o ano fiscal de 2022.
Como você pode reduzir ou evitar o imposto sobre ganhos de capital?
Existem várias maneiras (legais) de evitar total ou parcialmente o pagamento de impostos sobre ganhos de capital, e algumas – como 1031 exchanges e bolsas de valores semelhantes – envolvem papelada bastante complicada e a ajuda de um profissional financeiro. Outros, no entanto, são mais diretos. Abaixo estão algumas maneiras simples de reduzir os impostos sobre ganhos de capital.
Mantenha seus títulos por mais de um ano antes de vender
A maneira mais direta de reduzir seus impostos sobre ganhos de capital é evitar totalmente os ganhos de capital de curto prazo. Se você detiver todos os títulos por mais de um ano antes de vendê-los, eles serão tributados à taxa de longo prazo, que é inferior à taxa de curto prazo.
Invista por meio de uma conta de aposentadoria 401(k) ou individual
Se você não precisar dos fundos obtidos por meio de ganhos de capital imediatamente, investir por meio de um IRA ou 401(k) pode ser uma boa maneira de reduzir o impacto dos impostos sobre seus ganhos. Com um IRA tradicional ou 401(k), suas contribuições são diferidas, então você não paga imposto de renda sobre elas até que sejam retiradas durante a aposentadoria. Muitas pessoas se enquadram em uma faixa de imposto mais baixa durante a aposentadoria, então, uma vez que começam a receber os desembolsos (que são tributados como renda ordinária), podem estar em uma faixa de imposto mais baixa.
Roth 401(k)s e IRAs podem ser ainda mais vantajosos. Enquanto as contribuições são tributadas como renda ordinária durante os anos em que são feitas, as retiradas (e, portanto, quaisquer ganhos) são isentas de impostos, desde que atendam a certas estipulações.
Dê títulos aos membros da família antes ou depois de morrer
Se você presentear ações ou outros títulos para membros da família, eles assumem sua base de custo, mas se venderem, seus ganhos de capital (que anteriormente eram seus) são tributados à taxa de ganhos de capital, portanto, se estiverem em uma faixa de imposto mais baixa, eles não terá que pagar tanto quanto você teria.
Melhor ainda, se você mantiver seus títulos até morrer, poderá legá-los a quem desejar (como um membro da família). O valor atual de seus títulos no momento de sua morte se torna a base de custo do destinatário, para que eles possam vendê-los e pagar zero de imposto sobre ganhos de capital.
Compensar Ganhos de Capital (ou Reduzir Renda) com Perdas de Capital
Até US$ 3.000 em perdas de capital que você incorre ao vender ativos por menos do que pagou por eles podem ser usados para compensar seus ganhos de capital em termos de impostos. Quaisquer perdas de capital restantes até esse limite de US$ 3.000 podem ser salvas para uso em impostos futuros assim que os ganhos de capital do ano atual forem compensados.
Essa estratégia é menos do que ideal, pois exige a venda de investimentos com prejuízo, mas muitos investidores fazem isso no final de certos anos se acabar economizando mais em sua conta de impostos do que eles pensam que fariam continuando a deter certos títulos. .
Exemplo de Imposto sobre Ganhos de Capital
Digamos que um indivíduo comprou 10 ações da Alphabet Class A (GOOGL) em 19 de maio de 2021 por US$ 2.308 por ação (US$ 23.080 no total), depois vendeu todas elas em 17 de novembro de 2021 por US$ 2.981 por ação (US$ 29.810 no total). Qual é o seu ganho de capital realizado?
RCG = Preço de Venda – Preço de Compra
RCG = $ 29.810 - $ 23.080
RCG = $ 6.730
Assim, o investidor teve um ganho de capital no valor de $ 6.730. Como as 10 ações da GOOGL foram detidas por menos de um ano antes de serem vendidas, isso seria considerado um ganho de capital de curto prazo para fins fiscais.
Digamos que esse investidor tenha ganhado US$ 97.000 em renda tributável em 2021 e declarado solteiro. Portanto, eles teriam caído na faixa de imposto de 24%. Então, quanto eles pagariam de imposto sobre ganhos de capital nessa venda?
24% de $ 6.730 é $ 1.615,20, que é o valor que o investidor deve em imposto sobre ganhos de capital para esta venda de ações. Como você pode ver, os impostos sobre ganhos de capital – especialmente aqueles que são de curto prazo – podem consumir significativamente os lucros de um investidor.
Destaques
Os ganhos de capital aplicam-se a qualquer tipo de ativo, incluindo investimentos e aqueles adquiridos para uso pessoal.
Uma perda de capital é incorrida quando há uma diminuição no valor do ativo de capital em relação ao preço de compra de um ativo.
Ganhos e perdas não realizados refletem um aumento ou diminuição no valor de um investimento, mas não são considerados um ganho de capital tributável.
O ganho pode ser de curto prazo (um ano ou menos) ou de longo prazo (mais de um ano) e deve ser declarado no imposto de renda.
Um ganho de capital é o aumento no valor de um ativo de capital e é realizado quando o ativo é vendido.
PERGUNTAS FREQUENTES
O que é um ganho líquido de capital?
O IRS define um ganho de capital líquido como o valor pelo qual o ganho de capital líquido de longo prazo (ganhos de capital de longo prazo menos perdas de capital de longo prazo e quaisquer perdas de capital não utilizadas transitadas de anos anteriores) excede a perda de capital líquida de curto prazo (curto prazo - ganho de capital de curto prazo menos perda de capital de curto prazo). Um ganho de capital líquido pode estar sujeito a uma taxa de imposto mais baixa do que a taxa de imposto de renda ordinária.
Como são tributados os ganhos de capital?
Os ganhos de capital são classificados como de curto prazo ou de longo prazo. Ganhos de capital de curto prazo, definidos como ganhos realizados em títulos mantidos por um ano ou menos, são tributados como renda ordinária com base na situação fiscal da pessoa física e na renda bruta ajustada. Ganhos de capital de longo prazo, definidos como ganhos realizados em títulos mantidos por mais de um ano, geralmente são tributados a uma alíquota inferior à renda regular.
Como os fundos mútuos contabilizam os ganhos de capital?
Os fundos mútuos que acumulam ganhos de capital realizados devem distribuí-los aos acionistas e geralmente o fazem logo antes do final do ano civil. Os acionistas recebem a distribuição de ganhos de capital do fundo juntamente com um formulário 1099-DIV detalhando o valor da distribuição de ganhos de capital e quanto é considerado de curto e longo prazo. Essa distribuição reduz o valor patrimonial líquido do fundo mútuo pelo valor do pagamento, embora não afete o retorno total do fundo.
Quais são as alíquotas atuais de imposto sobre ganhos de capital nos EUA?
A taxa de ganhos de capital de longo prazo é de 20% para indivíduos que ganham mais de US$ 441.451 e para casais que fazem declarações conjuntas que ganham mais de US$ 496.601. ganhe de US$ 40.001 a US$ 441.450 para declarantes solteiros e US$ 80.001 a US$ 496.600 para casais que declaram em conjunto. Os contribuintes que ganham até US$ 40.000 (US$ 80.000 para aqueles que declaram em conjunto) não podem pagar nada (0%) nos ganhos de capital de longo prazo. Capital de curto prazo as alíquotas do imposto sobre ganhos coincidem com as faixas de imposto de renda comuns (10% a 37%).
