Двустороннее налоговое соглашение

Что такое двустороннее налоговое соглашение?

Двустороннее налоговое соглашение, тип налогового соглашения , подписанного двумя странами, представляет собой соглашение между юрисдикциями, которое смягчает проблему двойного налогообложения,. которая может возникнуть, когда налоговое законодательство рассматривает физическое или юридическое лицо как резидента более чем одной страны.

Двустороннее налоговое соглашение может улучшить отношения между двумя странами, стимулировать иностранные инвестиции и торговлю и сократить уклонение от уплаты налогов.

Понимание двусторонних налоговых соглашений

Двусторонние налоговые соглашения часто основаны на конвенциях и руководящих принципах, установленных Организацией экономического сотрудничества и развития ( ОЭСР ), межправительственным агентством, представляющим 35 стран. Соглашения могут касаться многих вопросов, таких как налогообложение различных категорий доходов (например, прибыль от бизнеса, роялти, прирост капитала, доход от занятости), методы устранения двойного налогообложения (например, с помощью метода освобождения и метода зачета), а также такие положения, как как взаимный обмен информацией и помощь в сборе налогов.

Как таковые, они сложны и обычно требуют экспертной навигации от налоговых специалистов, даже в случае основных налоговых обязательств. Большинство договоров об избежании двойного налогообложения включают «защитную оговорку», которая не позволяет гражданам или резидентам одной страны использовать соглашение об избежании двойного налогообложения, чтобы избежать уплаты подоходного налога в любой стране.

Двусторонние налоговые соглашения и резидентство

Важным фактором является установление резидентства для целей налогообложения. Для физических лиц место жительства обычно определяется как место основного проживания. Хотя можно быть резидентом более чем одной страны, для целей налогообложения только одна страна может считаться местом жительства. Многие страны основывают место жительства на количестве дней, проведенных в стране, что требует тщательного учета физического пребывания.

Например, в большинстве европейских стран считается, что любой, кто проводит в стране более 183 дней в году, имеет место жительства и, следовательно, обязан платить подоходный налог.

Соединенные Штаты другие...

Соединенные Штаты, уникальные среди развитых стран, требуют, чтобы все граждане и держатели грин-карт платили федеральный подоходный налог США, независимо от места жительства. Чтобы предотвратить обременительное двойное налогообложение, США вводят Исключение заработанного дохода за рубежом (FEIE),. которое в 2018 году позволило американцам, проживающим за границей, вычесть из своей налоговой декларации первые 104 100 долларов дохода, но не пассивный доход. Доход может поступать из американского или иностранного источника.

Однако, если доход поступает от американской компании, IRS ожидает, что налогоплательщик и работодатель будут платить налоги на заработную плату,. которые в настоящее время составляют около 15 процентов от 100 000 долларов дохода. Доход из иностранного источника обычно освобождается от налога на заработную плату. Иностранные налоги, уплачиваемые с заработанного дохода сверх суммы исключения, часто могут быть вычтены в качестве иностранного налогового кредита.

Особенности

• Обе страны могут заключить двустороннее налоговое соглашение, чтобы определить, какая страна должна облагать налогом доход, чтобы предотвратить двойное налогообложение одного и того же дохода.

• Двустороннее налоговое соглашение — это договор, заключенный между странами в целях избежания двойного налогообложения их граждан в отношении доходов, полученных в любой из них.

• Когда физическое или юридическое лицо получает доход или инвестирует в иностранном государстве, может возникнуть вопрос о том, какая страна должна облагать налогом доход инвестора.

• Налоговые соглашения, подобные этим, также могут способствовать укреплению экономических, дипломатических и политических связей в долгосрочной перспективе.