二国間税協定

##二国間税協定とは何ですか？

租税条約の一種であり、税法が個人または企業を複数の国の居住者と見なす場合に発生する可能性のある二重課税の問題を軽減する、管轄区域間の取り決めです。

二国間租税協定は、二国間の関係を改善し、外国投資と貿易を促進し、脱税を減らすことができます。

##二国間税協定を理解する

、35か国を代表する政府間機関である経済協力開発機構（ OECD ）によって確立された条約とガイドラインに基づいています。協定は、さまざまなカテゴリーの所得（すなわち、事業利益、ロイヤルティ、キャピタルゲイン、雇用所得）の課税、二重課税を排除する方法（例えば、免税法とクレジット法による）、およびそのような規定などの多くの問題を扱うことができます情報の相互交換と徴税の支援として。

そのため、それらは複雑であり、基本的な所得税の義務の場合でも、通常、税務専門家からの専門家によるナビゲーションが必要です。ほとんどの租税条約には、ある国の市民または居住者がどの国でも所得税を支払うことを避けるために租税条約を使用することを防ぐ「節約条項」が含まれています。

##二国間税協定と居住

主な考慮事項は、税務上の居住地の確立です。個人の場合、居住地は一般的に一次居住地として定義されます。複数の国の居住者になることは可能ですが、税務上、居住地と見なすことができるのは1か国のみです。多くの国は、ある国で過ごした日数に基づいて居住地を定めており、物理的な滞在を注意深く記録する必要があります。

たとえば、ほとんどのヨーロッパ諸国は、国内で年間183日以上過ごす人は誰でも居住地であり、したがって所得税の責任があると見なしています。

##米国は違います...

先進国の中でもユニークな米国は、居住地に関係なく、すべての市民とグリーンカード保有者に米国連邦所得税の支払いを義務付けています。厄介な二重課税を防ぐために、米国は外国所得控除（FEIE）を提供しています。これにより、2018年に、海外に住むアメリカ人は、最初の104,100ドルの所得を控除できますが、受動的所得は控除できません。収益は、米国または外国を拠点とするソースから得ることができます。

ただし、収入が米国企業からのものである場合、IRSは納税者と雇用主が給与税を支払うことを期待しています。これは、現在、収入の10万ドルの約15パーセントです。外国からの収入は通常、給与税が免除されます。除外額を超えて所得に支払われた外国税は、外国税額控除として控除されることがよくあります。

##ハイライト

-両国は、同じ所得が2回課税されるのを防ぐために、どちらの国が所得に課税すべきかを決定するために二国間租税協定を締結することができます。

-二国間租税協定は、いずれかで得られた所得に対する市民への二重課税を回避することを目的として、国家間で確立された条約です。

-個人または企業が所得を得るか、外国に投資する場合、どちらの国が投資家の所得に課税すべきかという問題が発生する可能性があります。

-これらのような租税条約はまた、長期的にはより強力な経済的、外交的、政治的関係を育むことができます。