Bilateral skatteaftale
Hvad er en bilateral skatteaftale?
En bilateral skatteaftale, en type skatteoverenskomst, der er underskrevet af to nationer, er en ordning mellem jurisdiktioner, der afbøder problemet med dobbeltbeskatning, der kan opstå, når skattelovgivningen anser en person eller virksomhed for at være hjemmehørende i mere end ét land.
En bilateral skatteaftale kan forbedre forholdet mellem to lande, fremme udenlandske investeringer og handel og reducere skatteunddragelse.
Forstå bilaterale skatteaftaler
Bilaterale skatteaftaler er ofte baseret på konventioner og retningslinjer etableret af Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling ( OECD ), et mellemstatsligt agentur, der repræsenterer 35 lande. Aftalerne kan behandle mange spørgsmål såsom beskatning af forskellige indkomstkategorier (dvs. virksomhedsoverskud, royalties, kapitalgevinster, arbejdsindkomst), metoder til at fjerne dobbeltbeskatning (f.eks. via fritagelsesmetoden og kreditmetoden) og bestemmelser som f.eks. som gensidig udveksling af oplysninger og bistand til skatteopkrævning.
Som sådan er de komplekse og kræver typisk ekspertnavigation fra skatteprofessionelle, selv i tilfælde af grundlæggende indkomstskatteforpligtelser. De fleste indkomstskatteaftaler indeholder en "spareklausul", der forhindrer borgere eller indbyggere i et land i at bruge skatteaftalen til at undgå at betale indkomstskat i ethvert land.
Bilaterale skatteaftaler og bopæl
En primær overvejelse er etableringen af bopæl til skattemæssige formål. For enkeltpersoner defineres ophold generelt som det primære bopælssted. Selvom det er muligt at være bosiddende i mere end ét land, kan kun ét land af skattemæssige årsager betragtes som hjemsted. Mange lande baserer domicil på antallet af dage tilbragt i et land, hvilket kræver omhyggelig registrering af fysiske ophold.
For eksempel anser de fleste europæiske nationer enhver, der tilbringer mere end 183 dage om året i landet, for at være hjemmehørende og dermed skattepligtig.
USA er anderledes...
Unikt blandt udviklede lande kræver USA, at alle borgere og green card-indehavere betaler amerikansk føderal indkomstskat, uanset bopæl. For at forhindre besværlig dobbeltbeskatning giver USA FEIE (Foreign Earned Income Exclusion),. som i 2018 tillod amerikanere, der bor i udlandet, at trække de første $104.100 i indtjening, men ikke passiv indkomst, fra deres selvangivelse. Indtjeningen kan komme fra enten en amerikansk eller udenlandsk-baseret kilde.
Men hvis indkomsten er fra en amerikansk virksomhed, forventer IRS, at skatteyderen og arbejdsgiveren betaler lønskat,. i øjeblikket omkring 15 procent af $100.000 i indtjening. Indkomst fra en udenlandsk kilde er normalt fritaget for lønsumsafgift. Udenlandske skatter betalt af arbejdsindkomst ud over eksklusionsbeløbet kan ofte fratrækkes som en udenlandsk skattefradrag.
##Højdepunkter
Begge lande kan indgå en bilateral skatteaftale for at bestemme, hvilket land der skal beskatte indkomsten for at forhindre, at den samme indkomst bliver beskattet to gange.
En bilateral skatteaftale er en traktat indgået mellem nationer med det formål at undgå dobbeltbeskatning af deres borgere for indkomst tjent i begge.
Når en person eller virksomhed tjener indkomst eller investerer i et fremmed land, kan spørgsmålet om, hvilket land der skal beskatte investorens indtjening opstå.
Skatteaftaler som disse kan også skabe stærkere økonomiske, diplomatiske og politiske bånd på lang sigt.
