양자간 조세협정

양자간 조세 협정이란 무엇입니까?

조세 조약 의 한 유형인 양자 조세 협정은 세법 에서 개인이나 회사를 둘 이상의 국가 거주자로 간주할 때 발생할 수 있는 이중 과세 문제를 완화하기 위해 관할권 간의 협정입니다 .

양자 조세 협정은 양국 관계를 개선하고 외국인 투자와 무역을 장려하며 탈세를 줄일 수 있습니다.

양자간 조세협정 이해

35개국을 대표하는 정부간 기관인 OECD (경제협력개발기구)에서 수립한 협약 및 지침을 기반으로 합니다 . 계약은 다양한 범주의 소득(예: 사업 이익, 로열티, 자본 이득, 고용 소득)에 대한 과세, 이중 과세를 제거하는 방법(예: 면제 방법 및 공제 방법을 통해) 및 다음과 같은 조항과 같은 많은 문제를 다룰 수 있습니다. 정보의 상호 교환 및 세금 징수 지원.

따라서 기본 소득세 의무의 경우에도 복잡하고 일반적으로 세무 전문가의 전문가 탐색이 필요합니다. 대부분의 소득세 조약에는 한 국가의 시민이나 거주자가 조세 조약을 사용하여 어느 국가에서나 소득세를 내지 않는 것을 방지하는 "저축 조항"이 포함되어 있습니다.

양자간 조세 협정 및 거주

주요 고려 사항은 세금 목적으로 거주를 설정하는 것입니다. 개인의 경우 거주지는 일반적으로 기본 주소지로 정의됩니다. 여러 국가의 거주자가 될 수 있지만 세금 목적상 한 국가만 거주지로 간주될 수 있습니다. 많은 국가에서 거주지를 국가에서 보낸 일수를 기준으로 하므로 물리적 체류에 대한 세심한 기록 보관이 필요합니다.

예를 들어, 대부분의 유럽 국가는 국내에서 연간 183일 이상을 보내는 사람을 거주지로 간주하여 소득세를 내야 합니다.

미국은 다르다...

선진국 중에서 유일하게 미국은 거주지와 상관없이 모든 시민과 영주권 소지자가 미국 연방 소득세를 납부하도록 요구합니다. 부담스러운 이중 과세를 방지하기 위해 미국은 2018년에 해외에 거주하는 미국인이 소득에서 첫 $104,100를 공제할 수 있도록 허용했지만 수동 소득은 제외되는 해외 근로 소득 공제(FEIE) 를 제공합니다. 수입은 미국 또는 외국 기반 소스에서 올 수 있습니다.

그러나 소득이 미국 회사에서 발생한 경우 IRS는 납세자와 고용주가 현재 소득 $100,000의 약 15%인 급여세 를 납부할 것으로 예상합니다. 외국 출처의 소득은 일반적으로 급여세가 면제됩니다. 공제 금액을 초과하여 근로 소득에 대해 지불된 외국 세금은 종종 외국 세액 공제로 공제될 수 있습니다.

##하이라이트

• 양국은 동일한 소득이 두 번 과세되는 것을 방지하기 위해 어느 국가가 소득에 과세해야 하는지를 결정하는 양자 조세 협정을 체결할 수 있습니다.

• 양자 조세 협정은 양국에서 벌어들인 소득에 대해 자국민에 대한 이중 과세를 피하기 위해 국가 간에 체결된 조약입니다.

• 개인이나 기업이 소득을 얻거나 외국에 투자할 때 투자자의 소득에 어느 국가를 과세해야 하는지 문제가 발생할 수 있습니다.

• 이와 같은 조세 조약은 장기적으로 경제적, 외교적, 정치적 유대를 강화할 수도 있습니다.