양자간 조세협정
์์๊ฐ ์กฐ์ธ ํ์ ์ด๋ ๋ฌด์์ ๋๊น?
์กฐ์ธ ์กฐ์ฝ ์ ํ ์ ํ์ธ ์์ ์กฐ์ธ ํ์ ์ ์ธ๋ฒ ์์ ๊ฐ์ธ์ด๋ ํ์ฌ๋ฅผ ๋ ์ด์์ ๊ตญ๊ฐ ๊ฑฐ์ฃผ์๋ก ๊ฐ์ฃผํ ๋ ๋ฐ์ํ ์ ์๋ ์ด์ค ๊ณผ์ธ ๋ฌธ์ ๋ฅผ ์ํํ๊ธฐ ์ํด ๊ดํ ๊ถ ๊ฐ์ ํ์ ์ ๋๋ค .
์์ ์กฐ์ธ ํ์ ์ ์๊ตญ ๊ด๊ณ๋ฅผ ๊ฐ์ ํ๊ณ ์ธ๊ตญ์ธ ํฌ์์ ๋ฌด์ญ์ ์ฅ๋ คํ๋ฉฐ ํ์ธ๋ฅผ ์ค์ผ ์ ์์ต๋๋ค.
์์๊ฐ ์กฐ์ธํ์ ์ดํด
35๊ฐ๊ตญ์ ๋ํํ๋ ์ ๋ถ๊ฐ ๊ธฐ๊ด์ธ OECD (๊ฒฝ์ ํ๋ ฅ๊ฐ๋ฐ๊ธฐ๊ตฌ)์์ ์๋ฆฝํ ํ์ฝ ๋ฐ ์ง์นจ์ ๊ธฐ๋ฐ์ผ๋ก ํฉ๋๋ค . ๊ณ์ฝ์ ๋ค์ํ ๋ฒ์ฃผ์ ์๋(์: ์ฌ์ ์ด์ต, ๋ก์ดํฐ, ์๋ณธ ์ด๋, ๊ณ ์ฉ ์๋)์ ๋ํ ๊ณผ์ธ, ์ด์ค ๊ณผ์ธ๋ฅผ ์ ๊ฑฐํ๋ ๋ฐฉ๋ฒ(์: ๋ฉด์ ๋ฐฉ๋ฒ ๋ฐ ๊ณต์ ๋ฐฉ๋ฒ์ ํตํด) ๋ฐ ๋ค์๊ณผ ๊ฐ์ ์กฐํญ๊ณผ ๊ฐ์ ๋ง์ ๋ฌธ์ ๋ฅผ ๋ค๋ฃฐ ์ ์์ต๋๋ค. ์ ๋ณด์ ์ํธ ๊ตํ ๋ฐ ์ธ๊ธ ์ง์ ์ง์.
๋ฐ๋ผ์ ๊ธฐ๋ณธ ์๋์ธ ์๋ฌด์ ๊ฒฝ์ฐ์๋ ๋ณต์กํ๊ณ ์ผ๋ฐ์ ์ผ๋ก ์ธ๋ฌด ์ ๋ฌธ๊ฐ์ ์ ๋ฌธ๊ฐ ํ์์ด ํ์ํฉ๋๋ค. ๋๋ถ๋ถ์ ์๋์ธ ์กฐ์ฝ์๋ ํ ๊ตญ๊ฐ์ ์๋ฏผ์ด๋ ๊ฑฐ์ฃผ์๊ฐ ์กฐ์ธ ์กฐ์ฝ์ ์ฌ์ฉํ์ฌ ์ด๋ ๊ตญ๊ฐ์์๋ ์๋์ธ๋ฅผ ๋ด์ง ์๋ ๊ฒ์ ๋ฐฉ์งํ๋ "์ ์ถ ์กฐํญ"์ด ํฌํจ๋์ด ์์ต๋๋ค.
์์๊ฐ ์กฐ์ธ ํ์ ๋ฐ ๊ฑฐ์ฃผ
์ฃผ์ ๊ณ ๋ ค ์ฌํญ์ ์ธ๊ธ ๋ชฉ์ ์ผ๋ก ๊ฑฐ์ฃผ๋ฅผ ์ค์ ํ๋ ๊ฒ์ ๋๋ค. ๊ฐ์ธ์ ๊ฒฝ์ฐ ๊ฑฐ์ฃผ์ง๋ ์ผ๋ฐ์ ์ผ๋ก ๊ธฐ๋ณธ ์ฃผ์์ง๋ก ์ ์๋ฉ๋๋ค. ์ฌ๋ฌ ๊ตญ๊ฐ์ ๊ฑฐ์ฃผ์๊ฐ ๋ ์ ์์ง๋ง ์ธ๊ธ ๋ชฉ์ ์ ํ ๊ตญ๊ฐ๋ง ๊ฑฐ์ฃผ์ง๋ก ๊ฐ์ฃผ๋ ์ ์์ต๋๋ค. ๋ง์ ๊ตญ๊ฐ์์ ๊ฑฐ์ฃผ์ง๋ฅผ ๊ตญ๊ฐ์์ ๋ณด๋ธ ์ผ์๋ฅผ ๊ธฐ์ค์ผ๋ก ํ๋ฏ๋ก ๋ฌผ๋ฆฌ์ ์ฒด๋ฅ์ ๋ํ ์ธ์ฌํ ๊ธฐ๋ก ๋ณด๊ด์ด ํ์ํฉ๋๋ค.
์๋ฅผ ๋ค์ด, ๋๋ถ๋ถ์ ์ ๋ฝ ๊ตญ๊ฐ๋ ๊ตญ๋ด์์ ์ฐ๊ฐ 183์ผ ์ด์์ ๋ณด๋ด๋ ์ฌ๋์ ๊ฑฐ์ฃผ์ง๋ก ๊ฐ์ฃผํ์ฌ ์๋์ธ๋ฅผ ๋ด์ผ ํฉ๋๋ค.
๋ฏธ๊ตญ์ ๋ค๋ฅด๋ค...
์ ์ง๊ตญ ์ค์์ ์ ์ผํ๊ฒ ๋ฏธ๊ตญ์ ๊ฑฐ์ฃผ์ง์ ์๊ด์์ด ๋ชจ๋ ์๋ฏผ๊ณผ ์์ฃผ๊ถ ์์ง์๊ฐ ๋ฏธ๊ตญ ์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ๋ฅผ ๋ฉ๋ถํ๋๋ก ์๊ตฌํฉ๋๋ค. ๋ถ๋ด์ค๋ฌ์ด ์ด์ค ๊ณผ์ธ๋ฅผ ๋ฐฉ์งํ๊ธฐ ์ํด ๋ฏธ๊ตญ์ 2018๋ ์ ํด์ธ์ ๊ฑฐ์ฃผํ๋ ๋ฏธ๊ตญ์ธ์ด ์๋์์ ์ฒซ $104,100๋ฅผ ๊ณต์ ํ ์ ์๋๋ก ํ์ฉํ์ง๋ง ์๋ ์๋์ ์ ์ธ๋๋ ํด์ธ ๊ทผ๋ก ์๋ ๊ณต์ (FEIE) ๋ฅผ ์ ๊ณตํฉ๋๋ค. ์์ ์ ๋ฏธ๊ตญ ๋๋ ์ธ๊ตญ ๊ธฐ๋ฐ ์์ค์์ ์ฌ ์ ์์ต๋๋ค.
๊ทธ๋ฌ๋ ์๋์ด ๋ฏธ๊ตญ ํ์ฌ์์ ๋ฐ์ํ ๊ฒฝ์ฐ IRS๋ ๋ฉ์ธ์์ ๊ณ ์ฉ์ฃผ๊ฐ ํ์ฌ ์๋ $100,000์ ์ฝ 15%์ธ ๊ธ์ฌ์ธ ๋ฅผ ๋ฉ๋ถํ ๊ฒ์ผ๋ก ์์ํฉ๋๋ค. ์ธ๊ตญ ์ถ์ฒ์ ์๋์ ์ผ๋ฐ์ ์ผ๋ก ๊ธ์ฌ์ธ๊ฐ ๋ฉด์ ๋ฉ๋๋ค. ๊ณต์ ๊ธ์ก์ ์ด๊ณผํ์ฌ ๊ทผ๋ก ์๋์ ๋ํด ์ง๋ถ๋ ์ธ๊ตญ ์ธ๊ธ์ ์ข ์ข ์ธ๊ตญ ์ธ์ก ๊ณต์ ๋ก ๊ณต์ ๋ ์ ์์ต๋๋ค.
##ํ์ด๋ผ์ดํธ
์๊ตญ์ ๋์ผํ ์๋์ด ๋ ๋ฒ ๊ณผ์ธ๋๋ ๊ฒ์ ๋ฐฉ์งํ๊ธฐ ์ํด ์ด๋ ๊ตญ๊ฐ๊ฐ ์๋์ ๊ณผ์ธํด์ผ ํ๋์ง๋ฅผ ๊ฒฐ์ ํ๋ ์์ ์กฐ์ธ ํ์ ์ ์ฒด๊ฒฐํ ์ ์์ต๋๋ค.
์์ ์กฐ์ธ ํ์ ์ ์๊ตญ์์ ๋ฒ์ด๋ค์ธ ์๋์ ๋ํด ์๊ตญ๋ฏผ์ ๋ํ ์ด์ค ๊ณผ์ธ๋ฅผ ํผํ๊ธฐ ์ํด ๊ตญ๊ฐ ๊ฐ์ ์ฒด๊ฒฐ๋ ์กฐ์ฝ์ ๋๋ค.
๊ฐ์ธ์ด๋ ๊ธฐ์ ์ด ์๋์ ์ป๊ฑฐ๋ ์ธ๊ตญ์ ํฌ์ํ ๋ ํฌ์์์ ์๋์ ์ด๋ ๊ตญ๊ฐ๋ฅผ ๊ณผ์ธํด์ผ ํ๋์ง ๋ฌธ์ ๊ฐ ๋ฐ์ํ ์ ์์ต๋๋ค.
์ด์ ๊ฐ์ ์กฐ์ธ ์กฐ์ฝ์ ์ฅ๊ธฐ์ ์ผ๋ก ๊ฒฝ์ ์ , ์ธ๊ต์ , ์ ์น์ ์ ๋๋ฅผ ๊ฐํํ ์๋ ์์ต๋๋ค.