Acuerdo Tributario Bilateral
¿Qué es un Acuerdo Tributario Bilateral?
Un acuerdo fiscal bilateral, un tipo de tratado fiscal firmado por dos naciones, es un acuerdo entre jurisdicciones que mitiga el problema de la doble imposición que puede ocurrir cuando las leyes fiscales consideran que una persona física o jurídica es residente de más de un país.
Un acuerdo fiscal bilateral puede mejorar las relaciones entre dos países, fomentar la inversión y el comercio extranjeros y reducir la evasión fiscal.
Comprender los acuerdos fiscales bilaterales
Los acuerdos tributarios bilaterales a menudo se basan en convenciones y pautas establecidas por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos ( OCDE ), una agencia intergubernamental que representa a 35 países. Los acuerdos pueden tratar muchos temas, como la tributación de diferentes categorías de ingresos (es decir, ganancias comerciales, regalías, ganancias de capital, ingresos laborales), métodos para eliminar la doble imposición (por ejemplo, mediante el método de exención y el método de crédito) y disposiciones tales como como intercambio mutuo de información y asistencia en la recaudación de impuestos.
Como tales, son complejos y, por lo general, requieren una navegación experta por parte de profesionales de impuestos, incluso en el caso de las obligaciones básicas del impuesto sobre la renta. La mayoría de los tratados de impuestos sobre la renta incluyen una "cláusula de ahorro" que impide que los ciudadanos o residentes de un país usen el tratado fiscal para evitar pagar impuestos sobre la renta en cualquier país.
Convenios Fiscales Bilaterales y Residencia
Una consideración primordial es el establecimiento de la residencia a efectos fiscales. Para las personas físicas, la residencia se define generalmente como el lugar del domicilio principal. Si bien es posible ser residente de más de un país, a efectos fiscales solo se puede considerar un país como domicilio. Muchos países basan el domicilio en la cantidad de días pasados en un país, lo que requiere un registro cuidadoso de las estadías físicas.
Por ejemplo, la mayoría de las naciones europeas consideran que cualquier persona que pase más de 183 días al año en el país está domiciliada y, por lo tanto, es responsable del impuesto sobre la renta.
Estados Unidos es diferente...
Único entre las naciones desarrolladas, Estados Unidos requiere que todos los ciudadanos y titulares de tarjetas verdes paguen el impuesto federal sobre la renta de EE. UU., independientemente de su domicilio. Para evitar la onerosa doble tributación, EE. UU. proporciona la Exclusión de Ingresos Obtenidos en el Extranjero (FEIE),. que en 2018 permitió a los estadounidenses que viven en el extranjero deducir los primeros $104,100 en ganancias, pero no ingresos pasivos, de su declaración de impuestos. Las ganancias pueden provenir de una fuente en los EE. UU. o en el extranjero.
Sin embargo, si los ingresos provienen de una empresa estadounidense, el IRS espera que el contribuyente y el empleador paguen impuestos sobre la nómina,. actualmente alrededor del 15 por ciento de $100,000 en ganancias. Los ingresos de fuente extranjera generalmente están exentos de impuestos sobre la nómina. Los impuestos extranjeros pagados sobre los ingresos del trabajo más allá del monto de exclusión a menudo se pueden deducir como un crédito fiscal extranjero.
Reflejos
Ambos países pueden celebrar un acuerdo fiscal bilateral para determinar qué país debe gravar los ingresos para evitar que los mismos ingresos sean gravados dos veces.
Un convenio tributario bilateral es un tratado establecido entre naciones con el propósito de evitar la doble imposición a sus ciudadanos por las rentas obtenidas en cualquiera de ellas.
Cuando una persona o empresa obtiene ingresos o invierte en un país extranjero, puede surgir la cuestión de qué país debe gravar los ingresos del inversionista.
Los tratados fiscales como estos también pueden fomentar lazos económicos, diplomáticos y políticos más fuertes a largo plazo.
