Dwustronna umowa podatkowa
Co to jest dwustronna umowa podatkowa?
Dwustronna umowa podatkowa, rodzaj umowy podatkowej podpisanej przez dwa narody, to porozumienie między jurysdykcjami, które łagodzi problem podwójnego opodatkowania,. który może wystąpić, gdy przepisy podatkowe uznają osobę lub spółkę za rezydenta więcej niż jednego kraju.
Dwustronna umowa podatkowa może poprawić stosunki między dwoma krajami, zachęcić do inwestycji i handlu zagranicznego oraz ograniczyć uchylanie się od płacenia podatków.
Zrozumienie dwustronnych umów podatkowych
Dwustronne umowy podatkowe są często oparte na konwencjach i wytycznych ustanowionych przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju ( OECD ), międzyrządową agencję reprezentującą 35 krajów. Umowy mogą dotyczyć wielu kwestii, takich jak opodatkowanie różnych kategorii dochodów (tj. zysków z działalności gospodarczej, tantiem, zysków kapitałowych, dochodów z tytułu zatrudnienia), metody eliminowania podwójnego opodatkowania (np. poprzez metodę zwolnienia i metodę zaliczenia) oraz postanowienia, takie jak: jako wzajemna wymiana informacji i pomoc w ściąganiu podatków.
Jako takie są złożone i zazwyczaj wymagają specjalistycznej nawigacji ze strony specjalistów podatkowych, nawet w przypadku podstawowych zobowiązań z tytułu podatku dochodowego. Większość umów o podatku dochodowym zawiera „klauzulę oszczędnościową”, która uniemożliwia obywatelom lub rezydentom jednego kraju korzystanie z umowy podatkowej w celu uniknięcia płacenia podatku dochodowego w dowolnym kraju.
Dwustronne umowy podatkowe i rezydencja
Podstawową kwestią jest ustalenie miejsca zamieszkania dla celów podatkowych. W przypadku osób miejsce zamieszkania jest ogólnie definiowane jako miejsce stałego zamieszkania. Chociaż możliwe jest bycie rezydentem więcej niż jednego kraju, do celów podatkowych tylko jeden kraj może być uważany za miejsce zamieszkania. Wiele krajów opiera miejsce zamieszkania na liczbie dni spędzonych w kraju, co wymaga starannego ewidencjonowania fizycznych pobytów.
Na przykład większość krajów europejskich uważa, że każdy, kto spędza w kraju więcej niż 183 dni w roku, ma miejsce zamieszkania i tym samym podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
Stany Zjednoczone są inne...
Wyjątkowe wśród krajów rozwiniętych Stany Zjednoczone wymagają od wszystkich obywateli i posiadaczy zielonej karty płacenia federalnego podatku dochodowego, niezależnie od miejsca zamieszkania. Aby zapobiec uciążliwemu podwójnemu opodatkowaniu, Stany Zjednoczone zapewniają Wykluczenie Dochodu Zagranicznego (FEIE),. które w 2018 r. pozwoliło Amerykanom mieszkającym za granicą odliczyć pierwsze 104 100 USD zarobków, ale nie dochodu pasywnego, ze swojego zeznania podatkowego. Zarobki mogą pochodzić ze źródła amerykańskiego lub zagranicznego.
Jeśli jednak dochód pochodzi z amerykańskiej firmy, IRS oczekuje, że podatnik i pracodawca zapłacą podatki od wynagrodzeń,. obecnie około 15 procent zarobków 100 000 USD. Dochód ze źródła zagranicznego jest zwykle zwolniony z podatku od wynagrodzeń. Podatki zagraniczne płacone od uzyskanych dochodów przekraczające kwotę wykluczenia często mogą być odliczone jako Zagraniczny Kredyt Podatkowy.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Oba kraje mogą zawrzeć dwustronną umowę podatkową, aby określić, który kraj powinien opodatkować dochód, aby ten sam dochód nie podlegał podwójnemu opodatkowaniu.
Dwustronna umowa podatkowa to umowa zawarta między narodami w celu uniknięcia podwójnego opodatkowania ich obywateli w przypadku dochodów uzyskanych w obu krajach.
Gdy osoba fizyczna lub firma uzyskuje dochód lub inwestuje w obcym kraju, może pojawić się kwestia tego, który kraj powinien opodatkować dochody inwestora.
Umowy podatkowe, takie jak te, mogą również sprzyjać silniejszym więzom gospodarczym, dyplomatycznym i politycznym w dłuższej perspektywie.
