Tvíhliða skattasamningur
Hvað er tvíhliða skattasamningur?
Tvíhliða skattasamningur, eins konar skattasamningur undirritaður af tveimur þjóðum, er fyrirkomulag milli lögsagnarumdæma sem dregur úr tvísköttunarvandanum sem getur átt sér stað þegar skattalög telja að einstaklingur eða fyrirtæki sé heimilisfastur í fleiri en einu landi.
Tvíhliða skattasamningur getur bætt samskipti tveggja landa, ýtt undir erlenda fjárfestingu og viðskipti og dregið úr skattsvikum.
Skilningur á tvíhliða skattasamningum
Tvíhliða skattasamningar eru oft byggðir á samþykktum og leiðbeiningum sem settar eru af Efnahags- og framfarastofnuninni ( OECD ), milliríkjastofnun sem er fulltrúi 35 ríkja. Samningarnir geta fjallað um mörg atriði eins og skattlagningu mismunandi tekjuflokka (þ.e. hagnað fyrirtækja, þóknanir, söluhagnaður, atvinnutekjur), aðferðir til að afnema tvísköttun (td með undanþáguaðferð og lánsfjáraðferð) og ákvæði ss. sem gagnkvæm upplýsingaskipti og aðstoð við skattheimtu.
Sem slík eru þau flókin og krefjast venjulega leiðsagnar sérfræðinga frá skattasérfræðingum, jafnvel þegar um er að ræða grunntekjuskattsskyldu. Flestir tekjuskattssamningar innihalda „sparnaðarákvæði“ sem kemur í veg fyrir að ríkisborgarar eða íbúar eins lands geti notað skattsáttmálann til að komast hjá því að greiða tekjuskatt í hvaða landi sem er.
Tvíhliða skattasamningar og búseta
Aðalatriðið er að koma á búsetu í skattalegum tilgangi. Fyrir einstaklinga er búseta almennt skilgreind sem aðalheimilisstaður. Þó að það sé mögulegt að vera heimilisfastur í fleiri en einu landi, getur aðeins eitt land talist lögheimili í skattalegum tilgangi. Mörg lönd byggja lögheimili á fjölda daga sem dvalið er í landi og krefjast vandlegrar skráningar um líkamlega dvöl.
Sem dæmi má nefna að flestar Evrópuþjóðir telja hvern þann sem dvelur meira en 183 dögum á ári innanlands vera með lögheimili og þar með tekjuskattsskyldan.
Bandaríkin eru öðruvísi...
Einstök meðal þróaðra ríkja, Bandaríkin krefjast þess að allir borgarar og handhafar grænt kort greiði bandarískan alríkistekjuskatt, óháð heimilisfesti. Til að koma í veg fyrir íþyngjandi tvísköttun, veita Bandaríkin útilokun erlendra launatekna (FEIE),. sem árið 2018 gerði Bandaríkjamönnum sem búa erlendis kleift að draga fyrstu $104.100 í tekjur, en ekki óbeinar tekjur, frá skattframtali sínu. Tekjurnar geta komið annað hvort frá bandarískum eða erlendum aðilum.
Hins vegar, ef tekjurnar eru frá bandarísku fyrirtæki, gerir IRS ráð fyrir að skattgreiðandinn og vinnuveitandinn greiði launaskatta,. nú um 15 prósent af $100.000 í tekjum. Tekjur af erlendum uppruna eru venjulega undanþegnar launaskatti. Oft er hægt að draga erlenda skatta sem greiddir eru af atvinnutekjum umfram undanþágufjárhæðina sem erlenda skattafslátt.
##Hápunktar
Bæði löndin geta gert tvíhliða skattasamning til að ákveða hvaða land ætti að skattleggja tekjur til að koma í veg fyrir að sömu tekjur verði skattlagðar tvisvar.
Tvíhliða skattasamningur er sáttmáli sem gerður er á milli þjóða í þeim tilgangi að forðast tvísköttun á ríkisborgara þeirra vegna tekna sem aflað er í hvoru tveggja.
Þegar einstaklingur eða fyrirtæki aflar sér tekna eða fjárfestir í erlendu landi getur komið upp spurning um hvaða land eigi að skattleggja tekjur fjárfestisins.
Skattasamningar sem þessir geta einnig stuðlað að sterkari efnahagslegum, diplómatískum og pólitískum tengslum til lengri tíma litið.
