Bilaterales Steuerabkommen

Was ist ein bilaterales Steuerabkommen?

Ein bilaterales Steuerabkommen, eine Art Steuerabkommen, das von zwei Nationen unterzeichnet wird, ist eine Vereinbarung zwischen Rechtsordnungen, die das Problem der Doppelbesteuerung mindert,. das auftreten kann, wenn das Steuerrecht eine Person oder ein Unternehmen als in mehr als einem Land ansässig betrachtet.

Ein bilaterales Steuerabkommen kann die Beziehungen zwischen zwei Ländern verbessern, ausländische Investitionen und Handel fördern und Steuerhinterziehung reduzieren.

Bilaterale Steuerabkommen verstehen

Bilaterale Steuerabkommen basieren häufig auf Konventionen und Richtlinien der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung ( OECD ), einer zwischenstaatlichen Organisation, die 35 Länder vertritt. Die Abkommen können viele Fragen behandeln, wie die Besteuerung verschiedener Einkommenskategorien (dh Unternehmensgewinne, Lizenzgebühren, Kapitalerträge, Arbeitseinkommen), Methoden zur Beseitigung der Doppelbesteuerung (z. B. über das Freistellungsverfahren und das Anrechnungsverfahren) und Bestimmungen wie z B. gegenseitiger Informationsaustausch und Hilfestellung bei der Steuererhebung.

Als solche sind sie komplex und erfordern in der Regel eine fachkundige Navigation durch Steuerfachleute, selbst im Fall von grundlegenden Einkommensteuerverpflichtungen. Die meisten Einkommensteuerabkommen enthalten eine „Sparklausel“, die Bürger oder Einwohner eines Landes daran hindert, das Steuerabkommen zu nutzen, um die Zahlung der Einkommensteuer in einem beliebigen Land zu vermeiden.

Bilaterale Steuerabkommen und Wohnsitz

Eine primäre Überlegung ist die Begründung der steuerlichen Ansässigkeit. Für natürliche Personen wird als Wohnsitz im Allgemeinen der Ort des Hauptwohnsitzes definiert. Obwohl es möglich ist, in mehr als einem Land ansässig zu sein, kann für Steuerzwecke nur ein Land als Wohnsitz angesehen werden. Viele Länder basieren auf der Anzahl der in einem Land verbrachten Tage, was eine sorgfältige Aufzeichnung der physischen Aufenthalte erfordert.

Zum Beispiel betrachten die meisten europäischen Nationen jeden, der mehr als 183 Tage pro Jahr im Land verbringt, als ansässig und somit einkommensteuerpflichtig.

Die Vereinigten Staaten sind anders ...

Einzigartig unter den Industrienationen verlangen die Vereinigten Staaten von allen Bürgern und Inhabern einer Green Card die Zahlung der US-Bundeseinkommensteuer, unabhängig von ihrem Wohnsitz. Um eine belastende Doppelbesteuerung zu verhindern, bieten die USA die Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) an, die es im Ausland lebenden Amerikanern im Jahr 2018 ermöglichte, die ersten 104.100 USD an Einnahmen, aber kein passives Einkommen, von ihrer Steuererklärung abzuziehen. Die Einnahmen können entweder aus einer in den USA oder im Ausland ansässigen Quelle stammen.

Wenn die Einkünfte jedoch von einem US-Unternehmen stammen, erwartet der IRS, dass der Steuerzahler und der Arbeitgeber Lohnsteuer zahlen,. derzeit rund 15 Prozent von 100.000 US-Dollar Gewinn. Einkünfte aus ausländischer Quelle sind in der Regel von der Lohnsteuer befreit. Ausländische Steuern, die über den Freibetrag hinaus auf Erwerbseinkommen gezahlt werden, können oft als ausländische Steuergutschrift abgezogen werden.

Höhepunkte

• Beide Länder können ein bilaterales Steuerabkommen abschließen, um festzulegen, welches Land die Einkünfte besteuern soll, um zu verhindern, dass dieselben Einkünfte doppelt besteuert werden.

• Ein bilaterales Steuerabkommen ist ein Abkommen, das zwischen Nationen geschlossen wird, um eine Doppelbesteuerung ihrer Bürger für das in beiden Ländern erzielte Einkommen zu vermeiden.

• Wenn eine Einzelperson oder ein Unternehmen in einem anderen Land Erträge erwirtschaftet oder investiert, kann sich die Frage stellen, in welchem Land die Erträge des Anlegers besteuert werden sollen.

• Steuerabkommen wie dieses können langfristig auch stärkere wirtschaftliche, diplomatische und politische Beziehungen fördern.