Kahdenvälinen verosopimus

Mikä on kahdenvälinen verosopimus?

Kahdenvälinen verosopimus, eräänlainen kahden maan allekirjoittama verosopimus,. on lainkäyttöalueiden välinen järjestely, joka lieventää kaksinkertaisen verotuksen ongelmaa, joka voi ilmetä, kun verolaissa katsotaan, että henkilö tai yritys asuu useammassa kuin yhdessä maassa.

Kahdenvälinen verosopimus voi parantaa kahden maan välisiä suhteita, rohkaista ulkomaisia investointeja ja kauppaa sekä vähentää veronkiertoa.

Kahdenvälisten verosopimusten ymmärtäminen

Kahdenväliset verosopimukset perustuvat usein 35 maata edustavan hallitustenvälisen viraston Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestön OECD :n laatimiin sopimuksiin ja ohjeisiin. Sopimuksissa voidaan käsitellä monia asioita, kuten eri tuloluokkien (eli liikevoittojen, rojaltien, myyntivoittojen, työtulojen) verotusta, kaksinkertaisen verotuksen poistamismenetelmiä (esim. vapautusmenetelmän ja hyvitysmenetelmän avulla) ja säännöksiä, kuten keskinäisenä tiedonvaihtona ja veronkannon avuna.

Sellaisenaan ne ovat monimutkaisia ja vaativat tyypillisesti asiantuntevaa ohjausta veroammattilaisilta jopa perustuloverovelvoitteiden osalta. Useimmat tuloverosopimukset sisältävät "säästölausekkeen", joka estää yhden maan kansalaisia tai asukkaita käyttämästä verosopimusta välttääkseen tuloveron maksamisen missä tahansa maassa.

Kahdenväliset verosopimukset ja asuinpaikka

Ensisijainen näkökohta on asuinpaikan perustaminen verotusta varten. Yksityishenkilöille asuinpaikka määritellään yleensä ensisijaiseksi kotipaikaksi. Vaikka on mahdollista asua useammassa kuin yhdessä maassa, kotipaikkana voidaan pitää verotuksessa vain yhtä maata. Monet maat perustavat kotipaikan maassa vietettyjen päivien lukumäärään, mikä edellyttää huolellista kirjaamista fyysisten oleskelujen osalta.

Esimerkiksi useimmat Euroopan maat katsovat, että jokainen, joka viettää maassa yli 183 päivää vuodessa, on kotipaikka ja siten tuloverovelvollinen.

Yhdysvallat on erilainen...

Ainutlaatuinen kehittyneiden maiden joukossa Yhdysvallat vaatii kaikkia kansalaisia ja vihreän kortin haltijoita maksamaan Yhdysvaltain liittovaltion tuloveroa kotipaikasta riippumatta. Vaikean kaksinkertaisen verotuksen estämiseksi Yhdysvallat tarjoaa FEIE:n ( Foreign Earned Income Exclusion ),. jonka ansiosta ulkomailla asuvat amerikkalaiset saivat vuonna 2018 vähentää veroilmoituksestaan ensimmäiset 104 100 dollaria tuloja, mutta eivät passiivisia tuloja. Tulot voivat tulla joko yhdysvaltalaisista tai ulkomaisista lähteistä.

Kuitenkin, jos tulot ovat peräisin yhdysvaltalaiselta yritykseltä, IRS odottaa veronmaksajien ja työnantajan maksavan palkkaverot,. tällä hetkellä noin 15 prosenttia 100 000 dollarin tuloista. Ulkomailta saadut tulot on yleensä vapautettu palkkaverosta. Ulkomaiset verot, jotka maksetaan ansiotuloista poissulkemismäärän ylittävänä, voidaan usein vähentää ulkomaisena verohyvityksenä.

##Kohokohdat

• Molemmat maat voivat tehdä kahdenvälisen verosopimuksen, jossa määritellään, kumman maan tulee verottaa tuloja, jotta samoja tuloja ei verotettaisi kahdesti.

• Kahdenvälinen verosopimus on kansakuntien välinen sopimus, jonka tarkoituksena on välttää kummassakin maassa ansaittujen tulojen kansalaisten kaksinkertainen verotus.

• Kun henkilö tai yritys ansaitsee tuloja tai sijoittaa ulkomaille, voi nousta esiin kysymys siitä, kumman maan tulee verottaa sijoittajan tuloja.

• Tämänkaltaiset verosopimukset voivat myös edistää vahvempia taloudellisia, diplomaattisia ja poliittisia suhteita pitkällä aikavälillä.