İkili Vergi Anlaşması
İkili Vergi Anlaşması Nedir?
bir tür vergi anlaşması olan ikili vergi anlaşması, vergi kanunları bir bireyi veya şirketi birden fazla ülkenin mukimi olarak kabul ettiğinde ortaya çıkabilecek çifte vergilendirme sorununu azaltan yargı alanları arasındaki bir düzenlemedir .
İkili bir vergi anlaşması, iki ülke arasındaki ilişkileri iyileştirebilir, yabancı yatırım ve ticareti teşvik edebilir ve vergi kaçakçılığını azaltabilir.
İkili Vergi Anlaşmalarını Anlama
35 ülkeyi temsil eden hükümetler arası bir kuruluş olan Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı ( OECD ) tarafından oluşturulan sözleşmelere ve yönergelere dayanmaktadır . Anlaşmalar, farklı gelir kategorilerinin vergilendirilmesi (örneğin, ticari kazançlar, gayrimaddi hak bedelleri, sermaye kazançları, istihdam gelirleri), çifte vergilendirmeyi ortadan kaldırma yöntemleri (örneğin, muafiyet yöntemi ve kredi yöntemi yoluyla) ve bu tür hükümler gibi birçok konuyu ele alabilir. vergi tahsilatında karşılıklı bilgi alışverişi ve yardım olarak.
Bu nedenle karmaşıktırlar ve temel gelir vergisi yükümlülükleri söz konusu olduğunda bile, genellikle vergi uzmanlarından uzman navigasyonu gerektirirler. Çoğu gelir vergisi anlaşması, bir ülkenin vatandaşlarının veya mukimlerinin herhangi bir ülkede gelir vergisi ödememek için vergi anlaşmasını kullanmasını engelleyen bir "tasarruf maddesi" içerir.
İkili Vergi Anlaşmaları ve İkamet
Birincil husus, vergi amaçları için ikametgahın kurulmasıdır. Bireyler için, ikamet genellikle birincil ikamet yeri olarak tanımlanır. Birden fazla ülkenin mukimi olmak mümkün olmakla birlikte, vergi açısından yalnızca bir ülke ikametgah olarak kabul edilebilir. Birçok ülke, ikametgahı bir ülkede geçirilen gün sayısına dayandırır ve fiziksel kalışların dikkatli bir şekilde kayıt altına alınmasını gerektirir.
Örneğin, çoğu Avrupa ülkesi, ülkede yılda 183 günden fazla geçiren herkesi ikametgah olarak kabul eder ve bu nedenle gelir vergisinden sorumlu olur.
Amerika Birleşik Devletleri Farklıdır...
Gelişmiş ülkeler arasında benzersiz olan Amerika Birleşik Devletleri, ikametgahına bakılmaksızın tüm vatandaşların ve yeşil kart sahiplerinin ABD federal gelir vergisi ödemesini şart koşuyor. ABD, külfetli çifte vergilendirmeyi önlemek için , 2018'de yurtdışında yaşayan Amerikalıların kazançlarındaki ilk 104.100 doları, ancak pasif geliri vergi beyannamelerinden düşmelerine izin veren Yabancı Kazanılan Gelir Hariç Tutma (FEIE) sağlamaktadır. Kazançlar ABD veya yabancı kaynaklı bir kaynaktan gelebilir.
Bununla birlikte, gelir bir ABD şirketinden geliyorsa, IRS vergi mükellefinin ve işverenin şu anda 100.000 ABD Dolarının yaklaşık yüzde 15'i olan bordro vergilerini ödemesini bekler. Yabancı bir kaynaktan elde edilen gelir genellikle bordro vergilerinden muaftır. Hariç tutma tutarının ötesinde kazanılan gelir üzerinden ödenen yabancı vergiler genellikle Yabancı Vergi Kredisi olarak düşülebilir.
##Öne çıkanlar
Her iki ülke, aynı gelirin iki kez vergilendirilmesini önlemek için hangi ülkenin geliri vergilendireceğini belirlemek için ikili bir vergi anlaşması yapabilir.
İkili vergi anlaşması, her ikisinde de kazanılan gelirler için vatandaşlarının çifte vergilendirilmesini önlemek amacıyla ülkeler arasında kurulmuş bir anlaşmadır.
Bir kişi veya işletme yabancı bir ülkede gelir elde ettiğinde veya yabancı bir ülkeye yatırım yaptığında, yatırımcının kazancını hangi ülkenin vergilendireceği sorunu ortaya çıkabilir.
Bunun gibi vergi anlaşmaları, uzun vadede daha güçlü ekonomik, diplomatik ve siyasi bağları da teşvik edebilir.
