Bilateral skatteavtale
Hva er en bilateral skatteavtale?
En bilateral skatteavtale, en type skatteavtale signert av to nasjoner, er en ordning mellom jurisdiksjoner som reduserer problemet med dobbeltbeskatning som kan oppstå når skattelovgivningen anser en person eller et selskap for å være bosatt i mer enn ett land.
En bilateral skatteavtale kan forbedre forholdet mellom to land, oppmuntre til utenlandske investeringer og handel, og redusere skatteunndragelse.
Forstå bilaterale skatteavtaler
Bilaterale skatteavtaler er ofte basert på konvensjoner og retningslinjer etablert av Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling ( OECD ), et mellomstatlig byrå som representerer 35 land. Avtalene kan omhandle mange spørsmål som beskatning av ulike inntektskategorier (dvs. virksomhetsoverskudd, royalties, kapitalgevinster, arbeidsinntekt), metoder for å eliminere dobbeltbeskatning (f.eks. via fritaksmetoden og kredittmetoden), og bestemmelser som f.eks. som gjensidig utveksling av informasjon og bistand ved skatteinnkreving.
Som sådan er de komplekse og krever vanligvis ekspertnavigasjon fra skattefagfolk, selv når det gjelder grunnleggende inntektsskatteforpliktelser. De fleste inntektsskatteavtaler inkluderer en "spareklausul" som hindrer borgere eller innbyggere i ett land fra å bruke skatteavtalen for å unngå å betale inntektsskatt i et hvilket som helst land.
Bilaterale skatteavtaler og bosted
Et primært hensyn er etablering av bosted for skatteformål. For enkeltpersoner er bosted generelt definert som stedet for primær bopel. Selv om det er mulig å være bosatt i mer enn ett land, kan kun ett land anses som hjemsted for skatteformål. Mange land baserer bosted på antall dager tilbrakt i et land, noe som krever nøye journalføring av fysiske opphold.
For eksempel anser de fleste europeiske nasjoner alle som tilbringer mer enn 183 dager per år i landet for å være hjemmehørende og dermed skattepliktige.
USA er annerledes...
Unikt blant utviklede nasjoner krever USA at alle innbyggere og green card-innehavere betaler amerikansk føderal inntektsskatt, uavhengig av bosted. For å forhindre tyngende dobbeltbeskatning, gir USA Foreign Earned Income Exclusion (FEIE),. som i 2018 tillot amerikanere bosatt i utlandet å trekke de første $104 100 i inntekt, men ikke passiv inntekt, fra selvangivelsen. Inntektene kan komme fra enten en amerikansk- eller utenlandsbasert kilde.
Men hvis inntekten er fra et amerikansk selskap, forventer IRS at skatteyteren og arbeidsgiveren betaler lønnsskatt,. for tiden rundt 15 prosent av $100 000 i inntekt. Inntekt fra utenlandsk kilde er vanligvis fritatt for arbeidsgiveravgift. Utenlandske skatter betalt på arbeidsinntekt utover eksklusjonsbeløpet kan ofte trekkes fra som en utenlandsk skattefradrag.
##Høydepunkter
– Begge land kan inngå en bilateral skatteavtale for å bestemme hvilket land som skal skattlegge inntekten for å hindre at samme inntekt blir beskattet to ganger.
– En bilateral skatteavtale er en traktat som er opprettet mellom nasjoner med det formål å unngå dobbeltbeskatning av deres borgere for inntekt opptjent i begge.
- Når en person eller bedrift tjener inntekt eller investerer i et fremmed land, kan spørsmålet om hvilket land som skal skattlegge investorens inntekter oppstå.
– Skatteavtaler som disse kan også fremme sterkere økonomiske, diplomatiske og politiske bånd på lang sikt.
