द्विपक्षीय कर समझौता

द्विपक्षीय कर समझौता क्या है?

एक द्विपक्षीय कर समझौता, दो देशों द्वारा हस्ताक्षरित एक प्रकार की कर संधि , अधिकार क्षेत्र के बीच एक व्यवस्था है जो दोहरे कराधान की समस्या को कम करती है जो तब हो सकती है जब कर कानून किसी व्यक्ति या कंपनी को एक से अधिक देशों का निवासी मानते हैं।

एक द्विपक्षीय कर समझौता दो देशों के बीच संबंधों में सुधार कर सकता है, विदेशी निवेश और व्यापार को प्रोत्साहित कर सकता है और कर चोरी को कम कर सकता है।

द्विपक्षीय कर समझौतों को समझना

द्विपक्षीय कर समझौते अक्सर आर्थिक सहयोग और विकास संगठन ( ओईसीडी ) द्वारा स्थापित सम्मेलनों और दिशानिर्देशों पर आधारित होते हैं, जो 35 देशों का प्रतिनिधित्व करने वाली एक अंतर सरकारी एजेंसी है। समझौते कई मुद्दों से निपट सकते हैं जैसे आय की विभिन्न श्रेणियों पर कराधान (यानी, व्यावसायिक लाभ, रॉयल्टी, पूंजीगत लाभ, रोजगार आय), दोहरे कराधान को समाप्त करने के तरीके (जैसे, छूट विधि और क्रेडिट विधि के माध्यम से), और प्रावधान जैसे सूचना के पारस्परिक आदान-प्रदान और कर संग्रह में सहायता के रूप में।

जैसे कि वे जटिल हैं और आम तौर पर बुनियादी आयकर दायित्वों के मामले में भी कर पेशेवरों से विशेषज्ञ नेविगेशन की आवश्यकता होती है। अधिकांश आयकर संधियों में एक "बचत खंड" शामिल होता है जो एक देश के नागरिकों या निवासियों को किसी भी देश में आयकर का भुगतान करने से बचने के लिए कर संधि का उपयोग करने से रोकता है।

द्विपक्षीय कर समझौते और रेजीडेंसी

एक प्राथमिक विचार कर उद्देश्यों के लिए निवास की स्थापना है। व्यक्तियों के लिए, निवास को आम तौर पर प्राथमिक अधिवास के स्थान के रूप में परिभाषित किया जाता है। जबकि एक से अधिक देशों का निवासी होना संभव है, कर उद्देश्यों के लिए केवल एक देश को अधिवास माना जा सकता है। कई देश एक देश में बिताए दिनों की संख्या के आधार पर अधिवास का आधार बनाते हैं, जिसमें भौतिक प्रवासों का सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता होती है।

उदाहरण के लिए, अधिकांश यूरोपीय देश किसी ऐसे व्यक्ति को मानते हैं जो देश में प्रति वर्ष 183 दिन से अधिक समय व्यतीत करता है और इस प्रकार आयकर के लिए उत्तरदायी होता है।

अमेरिका अलग है...

विकसित देशों के बीच अद्वितीय, संयुक्त राज्य अमेरिका को सभी नागरिकों और ग्रीन कार्ड धारकों को अमेरिकी संघीय आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता है, चाहे अधिवास की परवाह किए बिना। भारी दोहरे कराधान को रोकने के लिए, अमेरिका विदेशी अर्जित आय बहिष्करण (FEIE) प्रदान करता है,. जिसने 2018 में विदेशों में रहने वाले अमेरिकियों को अपनी कर रिटर्न से कमाई में पहले $ 104,100 की कटौती करने की अनुमति दी, लेकिन निष्क्रिय आय नहीं। कमाई या तो यूएस- या विदेशी-आधारित स्रोत से आ सकती है।

हालांकि, अगर आय एक अमेरिकी कंपनी से है, तो आईआरएस करदाता और नियोक्ता से पेरोल करों का भुगतान करने की अपेक्षा करता है,. वर्तमान में कमाई में $ 100,000 का लगभग 15 प्रतिशत। एक विदेशी स्रोत से आय आमतौर पर पेरोल करों से मुक्त होती है। अपवर्जन राशि से अधिक अर्जित आय पर भुगतान किए गए विदेशी करों को अक्सर विदेशी टैक्स क्रेडिट के रूप में काटा जा सकता है।

##हाइलाइट

• दोनों देश एक द्विपक्षीय कर समझौते में प्रवेश कर सकते हैं, यह निर्धारित करने के लिए कि किस देश को एक ही आय को दो बार कर लगाने से रोकने के लिए आय पर कर लगाना चाहिए।

• एक द्विपक्षीय कर समझौता राष्ट्रों के बीच स्थापित एक संधि है जिसका उद्देश्य दोनों में अर्जित आय के लिए अपने नागरिकों पर दोहरे कराधान से बचना है।

• जब कोई व्यक्ति या व्यवसाय आय अर्जित करता है या किसी विदेशी देश में निवेश करता है, तो निवेशक की आय पर किस देश पर कर लगाना चाहिए, यह मुद्दा उठ सकता है।

• इस तरह की कर संधियां लंबे समय में मजबूत आर्थिक, राजनयिक और राजनीतिक संबंधों को भी बढ़ावा दे सकती हैं।