双边税收协定

什么是双边税收协定？

双边税收协定是两国签署的一种税收协定，是司法管辖区之间的一种安排，可缓解税法认为个人或公司是多个国家的居民时可能发生的双重征税问题。

双边税收协定可以改善两国关系，鼓励外国投资和贸易，减少逃税。

双边税收协定通常基于代表 35 个国家的政府间机构经济合作与发展组织 ( OECD ) 制定的公约和指南。这些协议可以处理许多问题，例如对不同类别收入（即营业利润、特许权使用费、资本收益、就业收入）的征税、消除双重征税的方法（例如，通过免税法和抵免法），以及诸如此类的条款。相互交流信息，协助征税。

因此，它们很复杂，通常需要税务专业人员的专家导航，即使在基本所得税义务的情况下也是如此。大多数所得税条约都包含一个“保留条款”，该条款阻止一个国家的公民或居民使用税收条约来避免在任何国家缴纳所得税。

##双边税收协定和居留权

一个主要考虑因素是为税收目的建立居民身份。对于个人而言，居住地通常被定义为主要住所地。虽然可以成为多个国家的居民，但出于税收目的，只有一个国家可以被视为住所。许多国家根据在一个国家/地区的天数确定住所，需要仔细记录实际逗留情况。

例如，大多数欧洲国家认为每年在该国居住超过 183 天的任何人都有住所，因此应缴纳所得税。

##美国不一样...

在发达国家中独一无二的是，美国要求所有公民和绿卡持有人缴纳美国联邦所得税，无论其住所如何。为了防止繁重的双重征税，美国提供了外国收入排除 (FEIE) ，该政策在 2018 年允许居住在国外的美国人从纳税申报表中扣除前 104,100 美元的收入，但不能扣除被动收入。收入可以来自美国或外国来源。

但是，如果收入来自美国公司，国税局预计纳税人和雇主支付工资税，目前约为 100,000 美元收入的 15%。来自国外的收入通常免缴工资税。为超出排除金额的收入支付的外国税款通常可以作为外国税收抵免扣除。

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