Accordo fiscale bilaterale
Che cos'è un accordo fiscale bilaterale?
Un accordo fiscale bilaterale, un tipo di trattato fiscale firmato da due nazioni, è un accordo tra giurisdizioni che attenua il problema della doppia imposizione che può verificarsi quando le leggi fiscali considerano una persona fisica o una società residente in più di un paese.
Un accordo fiscale bilaterale può migliorare le relazioni tra due paesi, incoraggiare gli investimenti esteri e il commercio e ridurre l'evasione fiscale.
Comprensione degli accordi fiscali bilaterali
Gli accordi fiscali bilaterali sono spesso basati su convenzioni e linee guida stabilite dall'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico ( OCSE ), un'agenzia intergovernativa che rappresenta 35 paesi. Gli accordi possono trattare molte questioni come la tassazione di diverse categorie di reddito (es. utili d'impresa, royalties, plusvalenze, reddito da lavoro dipendente), metodi per eliminare la doppia imposizione (es., tramite il metodo dell'esenzione e il metodo del credito) e disposizioni quali come scambio reciproco di informazioni e assistenza nella riscossione dei tributi.
In quanto tali sono complessi e in genere richiedono una navigazione esperta da parte di professionisti del settore fiscale, anche nel caso di obblighi di imposta sul reddito di base. La maggior parte dei trattati sull'imposta sul reddito include una "clausola di risparmio" che impedisce ai cittadini o ai residenti di un paese di utilizzare il trattato fiscale per evitare di pagare l'imposta sul reddito in qualsiasi paese.
Accordi fiscali bilaterali e residenza
Una considerazione primaria è la determinazione della residenza ai fini fiscali. Per le persone fisiche, la residenza è generalmente definita come il luogo di domicilio primario. Sebbene sia possibile essere residenti in più paesi, ai fini fiscali un solo paese può essere considerato domicilio. Molti paesi basano il domicilio sul numero di giorni trascorsi in un paese, richiedendo un'attenta registrazione dei soggiorni fisici.
Ad esempio, la maggior parte delle nazioni europee considera domiciliato e quindi soggetto all'imposta sul reddito chiunque trascorre più di 183 giorni all'anno nel paese.
Gli Stati Uniti sono diversi...
Unici tra le nazioni sviluppate, gli Stati Uniti richiedono a tutti i cittadini e ai titolari di carta verde di pagare l'imposta federale sul reddito degli Stati Uniti, indipendentemente dal domicilio. Per evitare una doppia imposizione onerosa, gli Stati Uniti prevedono la Foreign Earned Income Exclusion (FEIE),. che nel 2018 ha consentito agli americani che vivono all'estero di detrarre i primi 104.100 dollari di reddito, ma non di reddito passivo, dalla dichiarazione dei redditi. I guadagni possono provenire da una fonte con sede negli Stati Uniti o all'estero.
Tuttavia, se il reddito proviene da una società statunitense, l'IRS si aspetta che il contribuente e il datore di lavoro paghino le tasse sui salari,. attualmente circa il 15% di $ 100.000 di guadagni. Il reddito proveniente da una fonte straniera è generalmente esente dalle tasse sui salari. Le tasse estere pagate sul reddito da lavoro oltre l'importo di esclusione possono spesso essere detratte come credito d'imposta estero.
Mette in risalto
Entrambi i paesi possono stipulare un accordo fiscale bilaterale per determinare quale paese dovrebbe tassare il reddito per evitare che lo stesso reddito venga tassato due volte.
Un accordo fiscale bilaterale è un trattato stipulato tra le nazioni allo scopo di evitare la doppia imposizione dei propri cittadini per i redditi guadagnati in entrambe.
Quando un individuo o un'impresa guadagna un reddito o investe in un paese straniero, può sorgere la questione di quale paese debba tassare i guadagni dell'investitore.
Trattati fiscali come questi possono anche favorire legami economici, diplomatici e politici più forti nel lungo periodo.
