Perjanjian Cukai Dua Hala

Apakah Perjanjian Cukai Dua Hala?

Perjanjian cukai dua hala, sejenis perjanjian cukai yang ditandatangani oleh dua negara, ialah pengaturan antara bidang kuasa yang mengurangkan masalah cukai dua kali yang boleh berlaku apabila undang-undang cukai menganggap individu atau syarikat menjadi pemastautin di lebih daripada satu negara.

Perjanjian cukai dua hala boleh meningkatkan hubungan antara dua negara, menggalakkan pelaburan dan perdagangan asing, dan mengurangkan pengelakan cukai.

Memahami Perjanjian Cukai Dua Hala

Perjanjian cukai dua hala selalunya berdasarkan konvensyen dan garis panduan yang ditetapkan oleh Organisasi untuk Kerjasama dan Pembangunan Ekonomi ( OECD ), sebuah agensi antara kerajaan yang mewakili 35 negara. Perjanjian itu boleh menangani banyak isu seperti percukaian bagi kategori pendapatan yang berbeza (iaitu, keuntungan perniagaan, royalti, keuntungan modal, pendapatan penggajian), kaedah untuk menghapuskan cukai dua kali (cth, melalui kaedah pengecualian dan kaedah kredit), dan peruntukan seperti sebagai pertukaran maklumat dan bantuan bersama dalam kutipan cukai.

Oleh itu, ia adalah kompleks dan biasanya memerlukan navigasi pakar daripada profesional cukai, walaupun dalam kes kewajipan cukai pendapatan asas. Kebanyakan perjanjian cukai pendapatan termasuk "klausa penjimatan" yang menghalang rakyat atau penduduk sesebuah negara daripada menggunakan perjanjian cukai untuk mengelak daripada membayar cukai pendapatan di mana-mana negara.

Perjanjian Cukai Dua Hala dan Residensi

Pertimbangan utama ialah penubuhan residensi untuk tujuan cukai. Bagi individu, pemastautin biasanya ditakrifkan sebagai tempat domisil utama. Walaupun adalah mungkin untuk menjadi pemastautin lebih daripada satu negara, untuk tujuan cukai hanya satu negara boleh dianggap sebagai domisil. Banyak negara mengasaskan domisil pada bilangan hari yang dihabiskan di sesebuah negara, yang memerlukan penyimpanan rekod penginapan fizikal yang teliti.

Sebagai contoh, kebanyakan negara Eropah menganggap sesiapa yang menghabiskan lebih daripada 183 hari setahun di dalam negara sebagai bermastautin dan dengan itu bertanggungjawab untuk cukai pendapatan.

Amerika Syarikat Berbeza...

Unik di kalangan negara maju, Amerika Syarikat mewajibkan semua rakyat dan pemegang kad hijau membayar cukai pendapatan persekutuan AS, tanpa mengira domisil. Untuk mengelakkan cukai berganda yang membebankan, AS menyediakan Pengecualian Pendapatan Diperolehi Asing (FEIE),. yang pada 2018 membenarkan rakyat Amerika yang tinggal di luar negara memotong $104,100 pertama dalam pendapatan, tetapi bukan pendapatan pasif, daripada pulangan cukai mereka. Pendapatan boleh datang daripada sumber AS atau asing.

Walau bagaimanapun, jika pendapatan adalah daripada syarikat AS, IRS menjangkakan pembayar cukai dan majikan membayar cukai gaji,. pada masa ini sekitar 15 peratus daripada $100,000 dalam pendapatan. Pendapatan daripada sumber asing biasanya dikecualikan daripada cukai gaji. Cukai asing yang dibayar ke atas pendapatan yang diperoleh melebihi jumlah pengecualian selalunya boleh ditolak sebagai Kredit Cukai Asing.

##Sorotan

• Kedua-dua negara boleh memeterai perjanjian cukai dua hala untuk menentukan negara mana yang patut mencukai pendapatan untuk mengelakkan pendapatan yang sama daripada dikenakan cukai dua kali.

• Perjanjian cukai dua hala ialah perjanjian yang diwujudkan antara negara untuk tujuan mengelakkan cukai dua kali ke atas warganegara mereka untuk pendapatan yang diperolehi sama ada.

• Apabila individu atau perniagaan memperoleh pendapatan atau melabur di negara asing, isu negara mana yang patut mencukai pendapatan pelabur mungkin timbul.

• Perjanjian cukai seperti ini juga boleh memupuk hubungan ekonomi, diplomatik dan politik yang lebih kukuh dalam jangka masa panjang.