Эффективная налоговая ставка

Что такое эффективная налоговая ставка?

Эффективная налоговая ставка — это процент своего дохода, который физическое или юридическое лицо платит в виде налогов. Эффективная налоговая ставка для физических лиц — это средняя ставка, по которой облагается налогом их заработанный доход,. такой как заработная плата, и незаработанный доход , такой как дивиденды по акциям. Эффективная налоговая ставка для корпорации — это средняя ставка, по которой облагается налогом ее прибыль до налогообложения, а установленная законом налоговая ставка — это законный процент, установленный законом.

Понимание эффективной налоговой ставки

Физическое лицо может рассчитать свою эффективную налоговую ставку, взглянув на свою форму 1040 и разделив число в строке 16 «Общий налог» на число в строке 11 (b) «Налогооблагаемый доход». Для корпораций эффективная налоговая ставка рассчитывается путем деления общих налоговых расходов на прибыль компании до налогообложения .

Выраженные в виде формул эффективные налоговые ставки (ETR) для физических и юридических лиц выглядят следующим образом:

** Для физического лица**: ETR = общий налог ÷ налогооблагаемый доход

** Для корпорации**: ETR = общий налог ÷ прибыль до налогообложения.

Эффективная налоговая ставка обычно относится только к федеральному подоходному налогу и не учитывает подоходный налог штата и местные налоги, налоги с продаж, налоги на имущество или другие виды налогов, которые может платить физическое лицо. Чтобы определить свою общую эффективную налоговую ставку, физические лица могут сложить свое общее налоговое бремя и разделить его на свой налогооблагаемый доход. Этот расчет может быть полезен при попытке сравнить эффективные налоговые ставки двух или более лиц или сколько конкретный человек мог бы платить в виде налогов, если бы он жил в штате с высокими налогами и в штате с низкими налогами — соображение для многих людей, думающих о переезде на пенсию.

Инвесторы могут использовать эффективную налоговую ставку в качестве показателя рентабельности компании, но бывает сложно определить причину годовых колебаний ETR.

Предельная и эффективная налоговая ставка

Эффективная налоговая ставка является более точным представлением общих налоговых обязательств лица или корпорации, чем их предельная налоговая ставка,. и обычно она ниже. При рассмотрении предельной налоговой ставки по сравнению с эффективной, имейте в виду, что предельная налоговая ставка относится к самой высокой налоговой категории, в которую попадает их доход.

В градуированной или прогрессивной системе подоходного налога,. подобной той, что используется в Соединенных Штатах, доход облагается налогом по разным ставкам, которые повышаются по мере того, как доход достигает определенных пороговых значений. Два физических лица или компании с доходом в одной и той же верхней предельной налоговой категории могут оказаться с очень разными эффективными налоговыми ставками в зависимости от того, какая часть их дохода находилась в верхней группе.

Пример эффективной налоговой ставки

Представьте себе, например, прогрессивную налоговую систему, в которой доход менее 100 000 долларов США облагается налогом по ставке 10 %, доход от 100 000 до 300 000 долларов США облагается налогом по ставке 15 %, а доход свыше 300 000 долларов США облагается налогом по ставке 25 %. Теперь рассмотрим двух человек, которые оба попали в верхнюю налоговую категорию в 25%, хотя у одного был налогооблагаемый доход в размере 500 000 долларов, а у другого — 360 000 долларов.

Оба человека будут платить 10% от своих первых 100 000 долларов дохода, или 10 000 долларов. Затем оба будут платить 15% процентов от своего дохода от 100 000 до 300 000 долларов, или 30 000 долларов (15% от 200 000 долларов).

Наконец, оба также будут платить 25% от своего дохода, превышающего порог в 300 000 долларов. Для человека с налогооблагаемым доходом в размере 360 000 долларов это составит 15 000 долларов (25% от 60 000 долларов). Но для человека с налогооблагаемым доходом в размере 500 000 долларов налог составит 50 000 долларов (25% от 200 000 долларов). Их общие налоговые обязательства составят 55 000 и 90 000 долларов соответственно.

Хотя оба человека могут сказать, что они находятся в группе 25%, тот, у кого более высокий доход, имеет эффективную налоговую ставку 18% (90 000 долларов США налога, разделенного на 500 000 долларов США дохода), в то время как эффективная налоговая ставка другого составляет 15,3% (55 000 долларов США). разделить на 360 000 долларов США).

Особенности

• Эффективная налоговая ставка представляет собой процент налогооблагаемого дохода, который физические лица платят в виде налогов.

• Для корпораций эффективной ставкой корпоративного налога является ставка, которую они платят со своей прибыли до налогообложения.

• Эффективная налоговая ставка обычно относится только к федеральному подоходному налогу, но ее можно рассчитать, чтобы отразить общее налоговое бремя физического лица или компании.