Налог на передачу с пропуском поколения (GSTT)

Что такое налог на передачу с пропуском генерации (GSTT)?

Налог на передачу без учета поколения — это федеральный налог, который возникает при передаче имущества в дар или по наследству бенефициару, который по крайней мере на 37,5 лет моложе дарителя. Налоги на передачу имущества без учета поколения служат для обеспечения уплаты налогов, когда активы передаются в доверительное управление, а бенефициар получает суммы, превышающие налоговый кредит на наследство без учета поколения.

До того, как в 1976 году был введен налог на передачу прав без учета поколений, богатые люди могли по закону дарить деньги и завещать имущество своим внукам, не платя федеральных налогов на наследство. Законодательство фактически закрыло лазейку, из-за которой наследство могло проходить через поколение, чтобы избежать двойного налогообложения наследства.

Понимание налога на передачу электроэнергии без учета генерации

Налог на передачу с пропуском поколения (GSTT) — это дополнительный налог на передачу собственности, которая пропускает поколение, сокращенно известный как передача с пропуском поколения (GST). GSTT был введен, чтобы семьи не уклонялись от налога на наследство в течение одного или нескольких поколений, делая подарки или завещания непосредственно внукам или правнукам. Поколение родителей пропускается, чтобы наследство не облагалось налогом на наследство дважды. GSTT гарантирует, что внуки в конечном итоге получат ту же стоимость активов, которая была бы у них, если бы наследство было передано им непосредственно от их родителей, а не от бабушек и дедушек.

Лицо, дарящее подарок, называется передающим,. а получатель - пропущенным. Многие люди используют внука в качестве пропущенного человека, но пропущенный человек не обязательно должен быть членом семьи. Любой человек имеет право на получение перевода с пропуском поколения, если он не менее чем на 37,5 лет моложе лица, передающего.

Налог на передачу с пропуском поколения взимается только в том случае, если передача позволяет избежать уплаты налога на дарение или наследство на каждом уровне поколения. Чтобы компенсировать налоги, которых можно избежать, пропустив одно поколение, Служба внутренних доходов (IRS) вводит второй уровень налога на подарки и завещания, помимо исключения поместья и пожизненных подарков. Это означает, что GSTT подлежит уплате только в том случае, если бенефициар получает суммы, превышающие налоговый кредит GST на наследство.

Прямые и непрямые пропуски с помощью GSTT

Налогообложение GST зависит от того, является ли передача прямой или косвенной. Прямой пропуск — это передача собственности, облагаемая налогом на наследство или дарение. Примером прямого пропуска может быть бабушка, дарящая имущество внуку. Передающий или его наследники несут ответственность за уплату налога GST за прямой пропуск.

Косвенный пропуск включает в себя передачу, которая имеет промежуточные этапы перед достижением пропуска человека. Существует два типа косвенных пропусков: налогооблагаемое прекращение и налогооблагаемое распределение.

Налогооблагаемое прекращение включает в себя лицо, пропускающее и не пропускающее лицо. Лицо без пропуска является основным бенефициаром,. который получит имущество до того, как оно будет передано лицу без пропуска. Передача пропущенному человеку происходит после смерти не пропущенного человека - обычно ребенка передающего. В качестве примера налогооблагаемого увольнения рассмотрим правообладателя, который учреждает траст для своего сына, приносящий доход. После смерти сына оставшееся имущество будет передано внуку передающего, после чего эти активы будут облагаться налогом на товары и услуги.

Налогооблагаемое распределение относится к любому распределению дохода или имущества от траста к безвозмездному лицу, которое не иначе облагается налогом на наследство или дарение. Если бабушка учредила траст, который производил платежи ее внуку, эти платежи будут облагаться налогом на товары и услуги, за уплату которого несет ответственность получатель.

Сколько составляет налог на передачу электроэнергии без учета генерации?

В прошлом GSTT был огромным, от 35% до 77%. Текущая ставка, действующая с 2014 года, составляет 40%. Однако Закон о снижении налогов и создании рабочих мест резко уменьшил количество поместий, на которые он мог повлиять. С 1 января 2022 года освобождение от федерального наследства, подарков и GSTT было установлено в размере 12,06 млн долларов для каждого человека и 24,12 млн долларов для супружеских пар, что более чем вдвое превышает лимит в 5,49 млн долларов (для физических лиц), установленный в предыдущие годы.

Некоторые штаты также взимают налоги на передачу без учета поколений, как правило, те, которые взимают собственные налоги на недвижимость.

Только стоимость имущества лица, превышающая применимое освобождение, облагается налогом на наследство на момент смерти или GSTT по фиксированной ставке 40%. Таким образом, только совокупные подарки и завещания человеку, перешедшему из поколения в поколение, на сумму, превышающую 12,06 миллиона долларов, будут облагаться 40-процентным фиксированным налогом на передачу пропуска поколения.

GSTT оценивается при совершении подарка или передачи собственности; GST могут иметь место до или после смерти передающего. Еще при жизни передающий может передать подарок непосредственно пропущенному человеку. Но после смерти в завещании передающего может быть либо указано, что имущество завещается скипперу, либо может потребоваться учреждение траста, из которого будут производиться распределения. Форма 709 используется для отчетности как по налогам на товары и услуги, так и по перечислениям, в соответствии с которыми уплачиваются федеральные налоги на подарки.

Стратегии GSTT

Большинство бенефициаров избежит уплаты налога на товары и услуги, потому что имущество, которое они унаследуют, будет стоить меньше, чем предоставляемый государством налоговый кредит на имущество. Освобождение от GSTT очень велико (как отмечалось выше).

Хотя GSTT обычно возникает при передаче внукам, большинство людей не будут нести его, поскольку освобождение от GSTT очень велико. Однако в тех случаях, когда может применяться налог, передающие могут создавать династические трасты,. которые предназначены для избежания или минимизации налогов на наследство при каждой передаче из поколения в поколение. Помещая активы в траст и производя определенные распределения каждому поколению, корпус траста не облагается налогом на наследство при передаче.

Особенности

• Налоговая ставка GSTT составляет 40%.

• GSTT фактически закрыл лазейку, в которой богатые люди могли по закону дарить деньги и завещать имущество своим внукам, не платя федеральных налогов на недвижимость.

• Большинство людей никогда не столкнется с GSTT из-за высокого порога: налог применяется только в том случае, если сумма перевода превышает 12,06 млн долларов США на человека (на 2022 год).

• Налог на передачу без учета поколения (GSTT) — это федеральный налог, взимаемый при передаче имущества в дар или по наследству бенефициару (кроме супруга), который не менее чем на 37,5 лет моложе дарителя.