Kreditförlustavsättning
Vad är en kreditförlustavsättning?
En kreditförlustreservering är en kostnad i resultaträkningen som avsatts som en avsättning för outtagna lån och lånebetalningar. Denna avsättning används för att täcka olika typer av kreditförluster såsom nödlidande lån,. kundkonkurser och omförhandlade lån som medför lägre betalningar än tidigare beräknade. Kreditförlustreserveringar läggs sedan till kreditförlustreserverna, en balanspost som representerar det totala beloppet av kreditförluster fråndrag för ett företags lån .
Hur en låneförlustavsättning fungerar
Bankbranschens långivare genererar intäkter från räntor och utgifter de får från utlåningsprodukter. Banker lånar ut till ett brett spektrum av kunder, inklusive konsumenter, småföretag och stora företag.
Utlåningsstandarder och rapporteringskrav förändras ständigt, och begränsningarna har skärpts rejält sedan höjden av finanskrisen 2008. Förbättrade regler för banker till följd av Dodd-Frank Act fokuserade på att höja standarderna för utlåning, vilket har krävt låntagare med högre kreditkvalitet och även ökat kapitallikviditetskraven för banken .
Trots dessa förbättringar måste bankerna fortfarande ta hänsyn till uteblivna lån och utgifter som uppstår till följd av utlåning. Kreditförlustreserveringar är en standardmässig redovisningsjustering som görs av en banks kreditförlustreserver som ingår i bankernas finansiella rapporter. Avsättningar för kreditförluster görs konsekvent för att inkludera ändrade prognoser för förluster från bankens utlåningsprodukter. Även om standarderna för utlåning har förbättrats avsevärt, upplever banker fortfarande sena betalningar av lån och fallissemang .
Eftersom kreditförlustreserveringen visas i resultaträkningen som en kostnad kommer den att sänka rörelseresultatet.
Kreditförlustreserver inom redovisning
Kreditförlustreserver redovisas vanligtvis i en banks balansräkning,. som kan öka med beloppet av kreditförlustreserveringen eller minska med beloppet av nettoavskrivningarna varje kvartal.
Avsättningar för kreditförluster görs löpande för att uppdatera uppskattningar och beräkningar baserade på statistik för bankens kunders fallissemang. Dessa uppskattningar är beräknade baserat på genomsnittliga historiska fallissemang hos olika nivåer av låntagare. Kreditförluster för sena betalningar och inkassokostnader ingår också i uppskattningar av kreditförlustreserveringar och beräknas med en liknande metod, som tar hänsyn till tidigare betalningsstatistik för en banks kreditkunder.
Sammantaget, genom att avsätta kreditförlustreserver och ständigt uppdatera uppskattningar genom kreditförlustavsättningar, kan bankerna säkerställa att de presenterar en korrekt bedömning av sin totala finansiella ställning. Denna finansiella ställning offentliggörs ofta offentligt genom bankens kvartalsbokslut.
Höjdpunkter
Kreditförlustreserveringar läggs till kreditförlustreserven, en balanspost som visar totala kreditförluster.
En kreditförlustreservering är en resultaträkningskostnad som avsatts för att möjliggöra outtagna lån och lånebetalningar.
Banker måste redogöra för potentiella uteblivna lån och utgifter för att säkerställa att de presenterar en korrekt bedömning av sin allmänna ekonomiska hälsa.
