Afskriftareikningur útlána
Hvað er afskriftarreikningur?
Afskriftareikningur er rekstrarreikningskostnaður sem lagður er til hliðar sem niðurlag vegna óinnheimtra lána og lánagreiðslna. Þetta ákvæði er notað til að mæta mismunandi tegundum útlánataps eins og vanskilalána,. gjaldþrots viðskiptavina og endursamiða lána sem hafa lægri greiðslur en áður var áætlað. Afskriftareikningur útlána er síðan bætt við afskriftasjóð útlána, liður í efnahagsreikningi sem táknar heildarfjárhæð útlánatapa að frádregnum lánum fyrirtækis .
Hvernig afborgun útlána virkar
Lánveitendur bankaiðnaðar afla tekna af vöxtum og kostnaði sem þeir fá af útlánavörum. Bankar lána fjölmörgum viðskiptavinum, þar á meðal neytendum, litlum fyrirtækjum og stórum fyrirtækjum.
Útlánastaðlar og skýrslugerðarkröfur eru stöðugt að breytast og skorður hafa verið að herða verulega síðan fjármálakreppan 2008 stóð sem hæst. Bætt regluverk fyrir banka vegna Dodd-Frank lögum var lögð áhersla á að auka útlánastaðla, sem hafa krafist hærri lántakenda og aukið lausafjárkröfur bankans .
Þrátt fyrir þessar úrbætur þurfa bankar enn að gera grein fyrir vanskilum lána og útgjöldum sem verða vegna útlána. Afskriftareikningur útlána er hefðbundin bókhaldsleg leiðrétting á afskriftasjóði banka sem er innifalinn í reikningsskilum banka. Afskriftareikningur útlána er stöðugt gerður til að taka inn breyttar áætlanir um tap af útlánaafurðum bankans. Þó að útlánaviðmið hafi batnað til muna, upplifa bankar enn seinkuð greiðslur lána og vanskil .
Vegna þess að afskriftareikningur útlána kemur fram á rekstrarreikningi sem kostnaður mun það lækka rekstrarhagnað.
Tap á útlánum í bókhaldi
Afskriftasjóður útlána er venjulega færður á efnahagsreikningi banka,. sem getur aukist sem nemur afskriftareikningi útlána eða minnkað sem nemur nettóafskriftum á hverjum ársfjórðungi.
Stöðugt er gert ráð fyrir afskriftareikningi til að uppfæra áætlanir og útreikninga byggða á tölfræði um vanskil viðskiptavina bankans. Þessar áætlanir eru reiknaðar út frá meðaltal sögulegra vanskilahlutfalla hjá mismunandi stigum lántakenda. Útlánatap vegna greiðsludráttar og innheimtukostnaðar er einnig innifalið í afskriftaáætlun útlána og er reiknað með sambærilegri aðferðafræði sem tekur mið af fyrri greiðslutölum lánaviðskiptavina banka.
Þegar á heildina er litið, með því að leggja til hliðar afskriftasjóð útlána og stöðugt uppfæra áætlanir með afskriftareikningi útlána, geta bankar tryggt að þeir leggi fram nákvæmt mat á heildarfjárhagsstöðu sinni. Þessi fjárhagsstaða er oft birt opinberlega í gegnum ársfjórðungsuppgjör bankans.
Hápunktar
Afskriftareikningur útlána bætist við afskriftasjóð útlána sem sýnir heildarafskriftir útlána.
Afskriftareikningur er rekstrarreikningskostnaður sem lagður er til hliðar til að gera ráð fyrir óinnheimtum lánum og greiðslum lána.
Bankar þurfa að gera grein fyrir hugsanlegum vanskilum lána og útgjöldum til að tryggja að þeir leggi fram nákvæmt mat á fjárhagslegri heilsu sinni í heild.
