Provisión para pérdidas de préstamos
¿Qué es una provisión para pérdida de préstamos?
Una provisión para préstamos incobrables es un gasto del estado de resultados apartado como provisión para préstamos no cobrados y pagos de préstamos. Esta provisión se utiliza para cubrir diferentes tipos de pérdidas crediticias, como préstamos en mora,. quiebras de clientes y préstamos renegociados que incurren en pagos inferiores a los estimados anteriormente. Las provisiones para pérdidas crediticias luego se agregan a las reservas para pérdidas crediticias, un elemento del balance general que representa el monto total de las pérdidas crediticias restadas de los préstamos de una empresa .
Cómo funciona una provisión para préstamos incobrables
Los prestamistas de la industria bancaria generan ingresos a partir de los intereses y gastos que reciben de los productos de préstamo. Los bancos prestan a una amplia gama de clientes, incluidos consumidores, pequeñas empresas y grandes corporaciones.
Los estándares de préstamo y los requisitos de presentación de informes cambian constantemente, y las restricciones se han endurecido rigurosamente desde el punto álgido de la crisis financiera de 2008. Las regulaciones mejoradas para los bancos resultantes de la Ley Dodd-Frank se centraron en aumentar los estándares para los préstamos, lo que ha requerido prestatarios de mayor calidad crediticia y también aumentó los requisitos de liquidez de capital para el banco .
A pesar de estas mejoras, los bancos todavía tienen que dar cuenta de los impagos de préstamos y los gastos que se producen como resultado de los préstamos. Las provisiones para préstamos incobrables son un ajuste contable estándar realizado a las reservas para préstamos incobrables de un banco incluidas en los estados financieros de los bancos. Las provisiones para préstamos incobrables se hacen consistentemente para incorporar proyecciones cambiantes de pérdidas de los productos crediticios del banco. Si bien los estándares para los préstamos han mejorado mucho, los bancos aún experimentan pagos atrasados e incumplimientos de préstamos .
Debido a que la provisión para préstamos incobrables aparece en el estado de resultados como un gasto, reducirá las ganancias operativas.
Reservas para préstamos incobrables en contabilidad
Las reservas para préstamos incobrables generalmente se contabilizan en el balance de un banco,. que puede aumentar según el monto de la provisión para préstamos incobrables o disminuir según el monto de las cancelaciones netas cada trimestre.
Constantemente se realizan provisiones para riesgos crediticios para actualizar estimaciones y cálculos basados en estadísticas de morosidad de los clientes del banco. Estas estimaciones se calculan con base en las tasas de incumplimiento históricas promedio por diferentes niveles de prestatarios. Las pérdidas crediticias por pagos atrasados y gastos de cobranza también se incluyen en las estimaciones de provisiones para pérdidas crediticias y se calculan utilizando una metodología similar, que tiene en cuenta las estadísticas de pagos anteriores de los clientes de crédito de un banco.
En general, al reservar reservas para pérdidas crediticias y actualizar constantemente las estimaciones a través de provisiones para pérdidas crediticias, los bancos pueden asegurarse de presentar una evaluación precisa de su posición financiera general. Esta posición financiera a menudo se hace pública a través de los estados financieros trimestrales del banco.
Reflejos
Las provisiones para préstamos incobrables se agregan a las reservas para préstamos incobrables, una partida del balance que muestra el total de préstamos incobrables.
Una provisión para préstamos incobrables es un gasto del estado de resultados que se aparta para dar cabida a préstamos no cobrados y pagos de préstamos.
Los bancos están obligados a dar cuenta de posibles incumplimientos y gastos de préstamos para garantizar que presenten una evaluación precisa de su salud financiera general.
