Hensættelse af tab på udlån
Hvad er en hensættelse til tab på udlån?
En hensættelse til tab på udlån er en indkomstopgørelsesudgift, der hensættes som godtgørelse for uafhentede lån og afdrag på lån. Denne hensættelse bruges til at dække forskellige former for udlånstab, såsom misligholdte lån,. kundekonkurs og genforhandlede lån,. der medfører lavere betalinger end tidligere anslået. Hensættelser til tab på udlån tilføjes derefter til tabsreserverne, en balancepost, der repræsenterer det samlede beløb af udlånstab fratrukket en virksomheds lån .
Hvordan en hensættelse af tab på udlån fungerer
Banksektorens långivere genererer indtægter fra de renter og udgifter, de modtager fra udlånsprodukter. Banker låner ud til en bred vifte af kunder, herunder forbrugere, små virksomheder og store virksomheder.
Udlånsstandarder og rapporteringskrav ændrer sig konstant og har været strengt strammet siden finanskrisen i 2008. Forbedrede regler for banker som følge af Dodd-Frank-loven fokuserede på at øge standarderne for udlån, som har krævet låntagere af højere kreditkvalitet og også øget kapitallikviditetskravene til banken .
På trods af disse forbedringer skal bankerne stadig tage højde for misligholdelse af lån og udgifter, der opstår som følge af udlån. Hensættelser til tab på udlån er en standard regnskabsmæssig regulering af et pengeinstituts tab på udlånsreserver, der indgår i pengeinstitutternes regnskaber. Nedskrivninger på udlån foretages konsekvent for at inddrage ændrede fremskrivninger for tab på bankens udlånsprodukter. Mens standarderne for udlån er væsentligt forbedret, oplever bankerne stadig forsinkede lånbetalinger og misligholdelse af lån .
Fordi tabshensættelsen optræder i resultatopgørelsen som en udgift, vil den sænke driftsoverskuddet.
Udlånstabsreserver i regnskab
Tabsreserver på udlån er typisk bogført på en banks balance,. som kan stige med størrelsen af hensættelsen til tab på udlån eller falde med mængden af nettoafskrivninger hvert kvartal.
Nedskrivninger på udlån foretages løbende for at opdatere estimater og beregninger baseret på statistik for bankens kunders misligholdelse. Disse estimater er beregnet ud fra gennemsnitlige historiske misligholdelsesrater for forskellige niveauer af låntagere. Kredittab ved forsinket betaling og inkassoomkostninger indgår også i skøn over hensættelser på udlån og opgøres efter en lignende metode, som tager højde for tidligere betalingsstatistik for et pengeinstituts kreditkunder.
Samlet set kan bankerne sikre, at de præsenterer en nøjagtig vurdering af deres samlede finansielle stilling ved at afsætte reserver til tab på udlån og konstant opdatere estimater gennem hensættelser til tab på udlån. Denne finansielle stilling offentliggøres ofte offentligt gennem bankens kvartalsregnskaber.
##Højdepunkter
Tabshensættelser tillægges tabsreserven, en balancepost, der viser samlede tab på udlån.
En hensættelse til tab på udlån er en indkomstopgørelsesudgift, der er afsat for at give mulighed for uafhentede lån og lånebetalinger.
Banker er forpligtet til at redegøre for potentielle misligholdelser af lån og udgifter for at sikre, at de præsenterer en nøjagtig vurdering af deres generelle økonomiske helbred.
